《新公司法下商業(yè)銀行公司關聯(lián)交易與管理解碼》

陳德勝 博士 教授 博士生導師 商業(yè)銀行經(jīng)營管理專家

課程背景：

2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行。新《公司法》在公司治理制度、股東權利義務、董監(jiān)高責任等方面均作出了大幅調整，對董事、監(jiān)事和高級管理人員的責任加重，對董監(jiān)高履行職務時產(chǎn)生了一些影響，增加了在公司治理中的重要性，提高了面臨的法律風險?！豆痉ǎ?023修訂）》要求董監(jiān)高及其關聯(lián)方與公司發(fā)生關聯(lián)交易時均需履行報告和審議義務，但是不同于普通企業(yè)，商業(yè)銀行與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的類型和頻率更加復雜和頻繁，《銀行保險機構關聯(lián)交易管理辦法》目前僅要求達到一定金額比例的重大關聯(lián)交易需提交董事會審議批準并履行逐筆披露義務，其余一般關聯(lián)交易則履行關聯(lián)交易控制委員會備案程序，如按照《公司法（2023修訂）》的規(guī)定進行關聯(lián)交易管理，對于商業(yè)銀行而言管理成本將大幅度增加。

為此，本課程對新公司法下商業(yè)銀行公司治理關聯(lián)交易與管理進行深度解碼，為公司治理相關管理人員提供借鑒。

授課老師近30年的經(jīng)濟金融管理理論政策學習研究和豐富的實踐經(jīng)驗，擁有證券基金銀行從業(yè)資格，邏輯嚴謹，思路清晰；通過深入淺出的理論與實務分析相結合，通俗易懂。

課程收益：

通過學習，幫助學員對新公司法下商業(yè)銀行公司治理關聯(lián)交易與管理形成初步認識和深刻理解，務實提升公司治理關聯(lián)交易與管理能力和水平。

課程對象：

公司治理相關高級管理人員和精英骨干

課程時間：

1天，6小時/天

課程方式：

主題講授+視頻欣賞+情景模擬+案例研討+學員分享+落地工具+頭腦風暴

課程大綱：

一、關聯(lián)交易與管理通識

（一）關聯(lián)交易概述

（二）如何準確認定關聯(lián)方

（三）一些特殊及容易被忽視的關聯(lián)人認定辦法

（四）如何正確履行關聯(lián)交易決策程序

（五）如何編寫一份完善的關聯(lián)交易公告

（六）監(jiān)管層對于關聯(lián)交易的監(jiān)管重點

（七）如何對關聯(lián)交易進行日常管理

（八）相關概念界定

1控制

2持有

3重大影響

4共同控制

5控股股東

6控股子公司

7實際控制人

8集團客戶

9一致行動人

10最終受益人

11內部工作人員

12關聯(lián)關系

13關聯(lián)董事、關聯(lián)股東

14書面協(xié)議

15關聯(lián)法人或非法人組織

二、銀行機構的關聯(lián)交易包括以下類型

（一）授信類關聯(lián)交易

1銀行機構向關聯(lián)方提供資金支持

2對關聯(lián)方在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任作出保證

案例：

（二）資產(chǎn)轉移類關聯(lián)交易

1銀行機構與關聯(lián)方之間發(fā)生的自用動產(chǎn)與不動產(chǎn)買賣

2信貸資產(chǎn)及其收（受）益權買賣

3抵債資產(chǎn)的接收和處置

案例：

（三）服務類關聯(lián)交易

1信用評估

2資產(chǎn)評估

3法律服務

4咨詢服務

5信息服務

6審計服務

7技術和基礎設施服務

8財產(chǎn)租賃

9委托或受托銷售

案例：

（四）存款和其他類型關聯(lián)交易，以及根據(jù)實質重于形式原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項

1存款和其他類型關聯(lián)交易

2根據(jù)實質重于形式原則認定的可能引致銀行機構利益轉移的事項

案例：

三、重大關聯(lián)交易和一般關聯(lián)交易

（一）重大關聯(lián)交易

案例：

（二）一般關聯(lián)交易

案例：

四、銀行機構關聯(lián)交易金額計算方式如下：

（一）授信類關聯(lián)交易原則上以簽訂協(xié)議的金額計算交易金額

（二）資產(chǎn)轉移類關聯(lián)交易以交易價格或公允價值計算交易金額

（三）服務類關聯(lián)交易以業(yè)務收入或支出金額計算交易金額

（四）銀保監(jiān)會確定的其他計算口徑

案例：

五、銀行機構對單個關聯(lián)方的授信余額規(guī)定、計算與管理

案例：

六、銀行機構關聯(lián)交易的禁止性規(guī)定

（一）不得通過掩蓋關聯(lián)關系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求。

案例：

（二）不得直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務，突破比例限制或違反規(guī)定向關聯(lián)方提供資金。

案例：

（三）公司治理監(jiān)管評估結果為E級的銀行保險機構，不得開展授信類、資金運用類、以資金為基礎的關聯(lián)交易。

案例：

（四）責令改正，包括以下措施:

1責令禁止與特定關聯(lián)方開展交易;

2要求對特定的交易出具審計報告；

3根據(jù)銀行保險機構關聯(lián)交易風險狀況，要求銀行保險機構縮減對單個或全部關聯(lián)方交易金額的比例要求，直至停止關聯(lián)交易；

4責令更換會計師事務所、專業(yè)評估機構、律師事務所等服務機構；

5銀保監(jiān)會或其派出機構可依法采取的其他措施

案例：

（五）董事、監(jiān)事、高級管理人員或其他有關從業(yè)人員違規(guī)處罰措施

1責令改正；

2記入履職記錄并進行行業(yè)通報；

3責令銀行保險機構予以問責；

4銀保監(jiān)會或其派出機構可依法采取的其他措施

案例：

七、關聯(lián)交易的內部管理

（一）銀行保險機構應當制定關聯(lián)交易管理制度。

（二）明確管理機制，加強風險管控。

（三）設立關聯(lián)交易控制委員會

（四）建立關聯(lián)方信息檔案

（五）任職關聯(lián)報告

（六）不得通過隱瞞關聯(lián)關系等不當手段規(guī)避關聯(lián)交易的內部審查、外部監(jiān)管以及報告披露義務。

（七）主動穿透識別關聯(lián)交易

（八）訂立書面協(xié)議

（九）完善關聯(lián)交易內控機制

（十）與該關聯(lián)交易有利害關系的人員應當回避。

（十一）需要反復簽訂交易協(xié)議的提供服務類不超過三年。

（十二）簽訂、續(xù)簽、實質性變更，應按照重大關聯(lián)交易進行內部審查、報告和信息披露。

（十三）獨立董事應當逐筆對重大關聯(lián)交易的公允性、合規(guī)性以及內部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。

（十四）問責情況報關聯(lián)交易控制委員會。

（十五）每年至少對關聯(lián)交易進行一次專項審計

案例：

八、關聯(lián)交易的報告和披露

（一）真實、準確、完整、及時地報告、披露關聯(lián)交易信息

（二）15個工作日內逐筆向銀保監(jiān)會或其派出機構報告：

1重大關聯(lián)交易；

2統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或實質性變更；

3銀保監(jiān)會要求報告的其他交易。

（三）每季度結束后30日內通過關聯(lián)交易監(jiān)管相關信息系統(tǒng)向銀保監(jiān)會或其派出機構報送關聯(lián)交易有關情況。

（四）每年向股東（大）會就關聯(lián)交易整體情況做出專項報告，并向銀保監(jiān)會或其派出機構報送。

（五）應當在公司網(wǎng)站中披露關聯(lián)交易信息

1關聯(lián)交易概述及交易標的情況。

2交易對手情況。包括關聯(lián)自然人基本情況，關聯(lián)法人或非法人組織的名稱、經(jīng)濟性質或類型、主營業(yè)務或經(jīng)營范圍、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化，與銀行保險機構存在的關聯(lián)關系。

3定價政策。

4關聯(lián)交易金額及相應比例。

5股東（大）會、董事會決議，關聯(lián)交易控制委員會的意見或決議情況。

6獨立董事發(fā)表意見情況。

7銀保監(jiān)會認為需要披露的其他事項。

（六）可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露的事項

1與關聯(lián)自然人單筆交易額在50萬元以下或與關聯(lián)法人單筆交易額在500萬元以下的關聯(lián)交易，且交易后累計未達到重大關聯(lián)交易標準的；

2一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換債券或其他衍生品種；

3活期存款業(yè)務；

4同一自然人同時擔任銀行保險機構和其他法人的獨立董事且不存在其他構成關聯(lián)方情形的，該法人與銀行保險機構進行的交易；

5交易的定價為國家規(guī)定的；

6銀保監(jiān)會認可的其他情形。

（七）關聯(lián)交易信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者銀保監(jiān)會認可的其他情形

案例：

九、關聯(lián)交易的監(jiān)督管理

案例：