第一講  內(nèi)部控制概述

一、西方國(guó)家內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（一）“萌芽”——內(nèi)部?jī)?nèi)部牽制階段

 內(nèi)部控制起源： 美國(guó)《薩班斯—奧克斯利法案》

 實(shí)物牽制、機(jī)械牽制、體制牽制、簿記牽制

（二）“成長(zhǎng)”——內(nèi)部控制階段

 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制

（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

 包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架

 五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控

  （五）“深化”——全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

 COSO頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》。

二．我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》                              

  內(nèi)部控制五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。                                  

內(nèi)部環(huán)境七要素：治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、內(nèi) 部審計(jì)、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佑四要素：確定風(fēng)險(xiǎn)度、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

控制活動(dòng)（措施）七要素：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制。

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》                                    

（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》  

  第二講  企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施                                                                

一、人力資源

(一)人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)人力資源的使用與退出

案例一   英國(guó)巴黎銀行不相容職務(wù)不分離導(dǎo)致倒閉                          

二、財(cái)務(wù)報(bào)告                                

  (一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

  (二)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

案例二  格林柯爾  冷得夠徹底

  三、全面預(yù)算

（一）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)

（二）全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn)的控制措施  

案例三  中國(guó)移動(dòng)浙江公司全面預(yù)算管理                        

四、合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)與管控措施

 1.合同調(diào)查

 2.合同談判

 3.合同文本擬定  

 4.合同審核

 5.合同簽署

 6.合同履行

 7.合同結(jié)算

 8.合同登記

 9.合同管理的后評(píng)估

 五、其余14個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)                                                                        

第三講  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用與原則

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的原則

第四講  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本程序

確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本目標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

案例四  某省移動(dòng)公司實(shí)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制                

第五講  現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及管控

現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)分析

現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制

※現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表

第六講  資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程

資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施

案例五  千萬元“小金庫(kù)”現(xiàn)形記                                                                                                                                      

第七講  付款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

一、付款業(yè)務(wù)概述

二、付款業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施

第八講  應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制

第九講  存貨風(fēng)險(xiǎn)管控

存貨風(fēng)險(xiǎn)分析

存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

存貨風(fēng)險(xiǎn)控制

第十講  固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

一、固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

三、固定資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

四、固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押

五、固定資產(chǎn)登記清冊(cè)

案例六  利用職務(wù)之便騙取國(guó)有財(cái)產(chǎn)64萬元

第十一講  無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行

一、無形資產(chǎn)管控流程

二、無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和控制措施

案例七  YXY商場(chǎng)的無形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

第十二講  流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管控

一、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析

二、流動(dòng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制

第十三講  租賃籌資及其他籌資風(fēng)險(xiǎn)管控

租賃籌資風(fēng)險(xiǎn)防范

其他籌資風(fēng)險(xiǎn)防范

第十四講  項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控

項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制

投資管理風(fēng)險(xiǎn)與防范匯總表                                  

第十五講  增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范180

二、銷項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

第十六講  企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整

二、 企業(yè)所得稅法限制性費(fèi)用的控制

第十七講  案例分析

中國(guó)移動(dòng)北京公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)

第十八講  互動(dòng)與答疑

    時(shí)長(zhǎng)：1～2天