課程背景：　

      財(cái)政部  國家稅務(wù)總局  財(cái)稅（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)實(shí)施。

     財(cái)政部 稅務(wù)總局  財(cái)稅[2019]20號(hào)《關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》，規(guī)定了自2019年2月1日至2020年12月31日養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策。  

   《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）規(guī)定，從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

     如何把握“營改增”政策，充分利用養(yǎng)老機(jī)構(gòu)優(yōu)惠政策和深化增值稅改革有關(guān)政策，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和發(fā)票管理，切實(shí)做好企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整，有效實(shí)施合理避稅與稅務(wù)籌劃，是企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：

一、把握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；

二、掌握養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策；

三、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；

四、掌握深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理；

五、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整籌劃技能；

六、掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能；

七、提升學(xué)員利用稅收政策與實(shí)務(wù)操作能力。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、相關(guān)中高層和崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一部分  “營改增”政策應(yīng)對(duì)及知識(shí)

第一講  財(cái)政部 稅務(wù)總局 《關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅[2019]20號(hào)）政策要點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

一、與財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)文的銜接

二、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為免征增值稅

三、保險(xiǎn)公司開辦一年以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的稅務(wù)規(guī)定

第二講 《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）政策要點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

一、公告出臺(tái)背景

二、明確增值稅稅率怎么降

三、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍

四、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

五、2019年4月1日后，銷售折讓、中止或者退回等情形紅字發(fā)票及藍(lán)字發(fā)票的開具

六、2019年4月1日后，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的處理

七、2019年4月1日起，購入不動(dòng)產(chǎn)持有期間用途發(fā)生改變的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)處理

八、適用加計(jì)抵減政策的納稅人，需要提供的資料

九、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

十、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

十一、增值稅一般納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

十二、增值稅一般納稅人取得航空運(yùn)輸電子客票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

第三講  《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》（稅總函〔2019〕81號(hào)）政策要點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

一、積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)

二、扎實(shí)推進(jìn)政策宣傳輔導(dǎo)

三、抓緊完成開票軟件升級(jí)

四、督促做好稅控技術(shù)服務(wù)

五、切實(shí)加強(qiáng)服務(wù)單位監(jiān)管

六、同步實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)系統(tǒng)對(duì)接

七、提前排查系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

八、跟蹤監(jiān)控發(fā)票開具情況

九、建立健全問題響應(yīng)機(jī)制

第四講  互動(dòng)與答疑

第二部分  企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整籌劃

第一講  年終企業(yè)所得稅特別調(diào)整實(shí)務(wù)

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理

二、特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容

三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

四、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

五、企業(yè)清算的所得稅處理  

第二講  年終會(huì)計(jì)調(diào)整實(shí)務(wù)

一、會(huì)計(jì)年度計(jì)政策變更的年度調(diào)整

二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的年度調(diào)整

三、前期差錯(cuò)更正的年度調(diào)整

第三講  企業(yè)所得稅匯算清繳

一、企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)事項(xiàng)

二、企業(yè)所得稅申報(bào)表要點(diǎn)概述

第四講  案例分析

案例  跨年度收入、費(fèi)用的年終會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

第五講  互動(dòng)與答疑

第三部分  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

第一講  企業(yè)投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

一、 直接投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

二、 股票投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

第二講  企業(yè)籌融資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

一、企業(yè)間資金拆借稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

二、集資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

第三講  企業(yè)接受稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理

一、掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法

二、應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的日常基礎(chǔ)工作

三、稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

四、稅務(wù)稽查接待技巧

五、稅務(wù)稽查底稿核實(shí)方法

六、稅務(wù)稽查意見反饋技巧

第四講  集團(tuán)現(xiàn)金池管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、集團(tuán)現(xiàn)金池管理中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）現(xiàn)金池成員企業(yè)收到的資金池存款利息是否繳納增值稅

（二）集團(tuán)現(xiàn)金池收取借款利息是否繳納增值稅

（三）集團(tuán)現(xiàn)金池收取借款利息能否在成員企業(yè)稅前扣除

案例   關(guān)聯(lián)債資比例與利息扣除額度的計(jì)算

（四）集團(tuán)與現(xiàn)金池成員企業(yè)簽訂的借款合同是否繳納印花稅

三、集團(tuán)現(xiàn)金池中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

（一）盡量采用財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作模式

（二）利息稅前扣除盡量不受關(guān)聯(lián)債資比例的約束

（三）結(jié)算中心管理模式下盡量套用統(tǒng)借統(tǒng)還的稅收政策

第五講  互動(dòng)與答疑

第四部分  企業(yè)稅務(wù)籌劃

第一講  采購、銷售、改建環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃概述

一、采購環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃概述

二、銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃概述

三、改建環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃概述

第二講  財(cái)務(wù)成果及其分配的企業(yè)所得稅籌劃

一、延長申報(bào)經(jīng)營期，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃

二、利用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損

三、保留在低稅地區(qū)投資的利潤不予分配

第三講  契稅避稅與籌劃

一、最新免征契稅政策的應(yīng)用  

二、籌劃案例

第四講  案例分析

某公司利用存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃

第五講  互動(dòng)與答疑

                                        編制與講解：屠建清