授課時間：2017.8.21-23號

授課講師：屠建清

授課地點：西寧

服務(wù)客戶：青海省信用聯(lián)社

主講課程：《基建項目全程審計實務(wù)》、《營改增后計價依據(jù)變化和定額基價套用審核》、《營改增后基建項目稅務(wù)風險管理審計》

《基建項目全程審計實務(wù)》

課程背景：

隨著國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，基本建設(shè)規(guī)模和房地產(chǎn)業(yè)不斷擴大，在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的進程中，建筑施工項目管理中存在的問題也更加突出。如何更有效地對建筑施工項目實施審計，規(guī)范與公正核定項目建設(shè)成本和施工成本，從而維護建設(shè)單位和建筑施工單位雙方利益，是當下的一大課題。

課程收益：

本課程內(nèi)容主要包括基建項目跟蹤審計、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嫛⒒椖繘Q策階段審計、基建項目勘察設(shè)計階段審計、施工圖預(yù)算審計、基建項目施工準備階段審計、基建項目開工前期主要工作審計、基建項目實施階段審計、基建項目財務(wù)收支與竣工驗收審計、基建項目投資效益審計、施工圖預(yù)算審計、“營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審計、審計底稿的編制和案例分析等，內(nèi)容包滿，案例全面，可操作性強。課程具有獨特的詩意導(dǎo)入，并配有適當?shù)幕哟鹨膳c活動。使學員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

課程內(nèi)容：

第一講  基建項目審計特點

一、基建項目特點

二、基建項目審計要求與特點

三、基建項目舞弊審計要點

第二講  基建項目跟蹤審計

一、基建項目跟蹤審計介入時點

二、基建項目跟蹤審計組織

三、基建項目跟蹤審計應(yīng)注意的問題

第三講  基建項目建設(shè)程序?qū)徲?

一、基建項目建設(shè)程序

二、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬃鞒淘O(shè)計

三、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬛袘?yīng)注意的問題

案例  某單位基建項目建設(shè)程序

案例  三泰恒業(yè)集團公司建設(shè)程序?qū)徲?

第四講  基建項目決策階段審計

一、 基建項目決策工作主要內(nèi)容

二、 基建項目決策工作程序

三、 基建項目可行性研究報告編制的主要工作內(nèi)容

四、 基建項目決策審計

五、環(huán)境影響評價審計

案例  三泰恒業(yè)集團公司決策審計

第五講  基建項目勘察設(shè)計階段審計

一、勘察設(shè)計階段主要工作內(nèi)容及程序

 二、基建勘察設(shè)計審計重點

 三、基建項目勘察設(shè)計審計問題處理

 四、勘察設(shè)計審計案例分析

案例   三泰恒業(yè)集團公司勘察設(shè)計審計

第六講  施工圖預(yù)算審計

一、施工圖預(yù)算審計的主要內(nèi)容

二、施工圖預(yù)算的審計方法

第七講  基建項目施工準備階段審計

 一、施工準備階段征地拆遷審計

 二、招標投標概述

 三、招投標審計

 四、合同簽訂和審計

第八講  基建項目開工前期主要工作審計

一、基建項目的設(shè)計管理審計

二、基建項目開工前期準備工作審計

第九講  基建項目實施階段審計

一、設(shè)備材料采購工作審計

二、工程設(shè)計變更審計

三、洽談索賠工作審計

四、工程進度款支付審計

     第十講  基建項目財務(wù)收支與竣工驗收審計

     一、基建項目資金籌措審計

     二、基建項目資金使用情況審計

三、基建項目竣工驗收審計

四、基建項目工程結(jié)算審計

     五、基建項目竣工財務(wù)決算審計

     六、基建項目會計報表審計

案例  三泰恒業(yè)集團公司財務(wù)收支審計

第十一講  基建項目投資效益審計

  一、基建項目投資效益審計概述

  二、基建項目財務(wù)效益審計

  三、基建項目宏觀效益審計

  四、基建項目效益審計指標體系構(gòu)建和總體評價

第十二講  基建項目管理審計

  一、基建項目管理審計概述

  二、基建項目內(nèi)部控制審計

  三、基建項目風險管理審計

四、基建項目施工過程審計

第十三講  “營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審核

一、“營改增”后計價依據(jù)的變化

  二、定額基價的概念

  三、定額基價的套用

  四、定額基價的確定

（一）人工費

（二）材料費

  （三）機械臺班費

  五、定額基價套用審核

第十四講“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計

  一、計算銷項稅額合規(guī)性審計

  二、計算進項稅額合規(guī)性審計

  三、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計

第十五講  審計方法與審計依據(jù)

一、檢查記錄或文件

二、檢查有形資產(chǎn)

三、監(jiān)盤

四、觀察

五、詢問

六、函證

七、重新計算

八、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

（二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

     （三）分析性復(fù)核的六個步驟

九、審計依據(jù)

第十六講  審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

（一）按性質(zhì)和作用分類

（二）按編制主體分類

二、審計工作底稿的要求

（一）編制審計工作底稿的總體要求

（二）編制審計工作底稿的基本要求

（三）獲取審計工作底稿的基本要求

（四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計工作底稿的復(fù)核

（一）審計工作底稿復(fù)核的作用

（二）審計工作底稿復(fù)核的基本要求

（三）審計工作底稿的復(fù)核要點

五、審計工作底稿的要素規(guī)定

第十七講  基礎(chǔ)建設(shè)項目審計九大基本目標分析

一、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目是否存在

二、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目是否歸被審計單位所有

三、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目增減變動及投資損益的記錄是否完整

四、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目的計價方法是否正確

五、確定采用成本模式計量的基礎(chǔ)建設(shè)項目的減值準備計提方法是否恰當與充分

六、確定采用成本模式計量的基礎(chǔ)建設(shè)項目的減值準備的增減記錄是否完整

七、確定采用公允價值模式計量的基礎(chǔ)建設(shè)項目的公允價值的確定是否合理

八、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目累計折舊和基礎(chǔ)建設(shè)項目減值準備期末余額是否正確

九、確定基礎(chǔ)建設(shè)項目累計折舊和基礎(chǔ)建設(shè)項目減值準備的披露是否恰當

第十八講  基礎(chǔ)建設(shè)項目審計十三項具體程序

一、獲取相關(guān)資料，復(fù)核加計，進行總賬、明細賬、科目、報表核對

二、檢查納入基礎(chǔ)建設(shè)項目范圍的建筑物和土地使用權(quán)是否符合會計準則的規(guī)定

三、檢查基礎(chǔ)建設(shè)項目后續(xù)計量模式選用的依據(jù)，與上年政策比較

四、審計基礎(chǔ)建設(shè)項目后續(xù)計量選用公允價值模式政策是否恰當，計算是否正確

五、審計基礎(chǔ)建設(shè)項目后續(xù)計量選用成本計量模式下累計攤銷是否恰當與正確  

六、審計期末對成本計量的基礎(chǔ)建設(shè)項目，計提折舊的會計處理是否正確

七、審計基礎(chǔ)建設(shè)項目后續(xù)計量模式的轉(zhuǎn)換是否恰當

八、被審計單位基礎(chǔ)建設(shè)項目與其他資產(chǎn)發(fā)生相互轉(zhuǎn)換的依據(jù)是否充分、會計處理是否正確

九、獲取租賃合同等文件，計算租金收入，與利潤表營業(yè)收入所包含的其他業(yè)務(wù)收入中相應(yīng)數(shù)字核對

十、檢查本期對基礎(chǔ)建設(shè)項目進行改良或裝修的會計處理是否正確

十一、檢查有無與關(guān)聯(lián)方基礎(chǔ)建設(shè)項目購售，是否經(jīng)適當授權(quán)，交易價格是否公允

十二、結(jié)合銀行借款審計，了解建筑物、土地使用權(quán)是否存在抵押、擔保情況

十三、 確定基礎(chǔ)建設(shè)項目是否已恰當列報

 第十九講  案例分析

案例一 樟樹糧油公司基建審計

案例二  某市政排水工程結(jié)算審計

 案例三  某擋土墻工程（招標工程）審計

 案例四  某室外生產(chǎn)用水、生活給水安裝工程

 案例五  建設(shè)資金使用審計

 案例六  待攤投資分配率審計

第二十講  互動與答疑

《“營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審計》

  第一講  “營改增”建設(shè)工程計價相關(guān)法規(guī)要點  

   一、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳  建辦標[2016]4號文

《關(guān)于做好建筑業(yè)“營改增”建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整備工作的通知》

二、北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會   京建發(fā)〔2016〕116號

《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅調(diào)整北京市建設(shè)工程計價依據(jù)的實施意見》

第二講  “營改增”建設(shè)工程計價規(guī)則

一、建筑業(yè)營改增對造價管理的影響分析

（一）建設(shè)工程計價規(guī)則改變

   （二） 工程造價發(fā)生變化

   （三）造價專業(yè)人員計價能力應(yīng)提高

二、“價稅分離”計價規(guī)則與計價依據(jù)

（一）“價稅分離”計價規(guī)則

（二）營改增后計價依據(jù)調(diào)整原則

（三）計價依據(jù)實現(xiàn)方式

第三講  《北京市建設(shè)工程計價依據(jù)的實施意見》條款解釋說明

一、概述

二、條文解釋說明

第四講  “營改增”后招投標與計價調(diào)整

一、營改增后招標控制價編制

二、營改增后投標報價編制

三、營改增后計價依據(jù)調(diào)整

（一）材料價格

（二）施工機具臺班單價

（三）附加稅費

第五講  工程造價審核

工程造價審核的概念

工程造價審核的內(nèi)容

1．工程量的審核

2．套用單價的審核

3．費用的審核

三、工程造價的審核方法及步驟

（一）審核方法

1 . 全面審核法

2. 重點審核法

3. 對比審核法

4. 分組計算審核法

5. 篩選法

(二)審核步驟

1. 合理確定工程造價審核人員

2. 審核資料的收集、整理及采用

3. 審核工作的具體實施

四、項目竣工決算審計與工程造價審核的本質(zhì)區(qū)別

1. 依據(jù)不同

2. 標的不同

3. 從業(yè)人員不同

4. 法律效力不同

5. 目的不同

五、提高工程造價審核質(zhì)量的措施

六、工程造價審核常見問題及應(yīng)對措施

(一)工程造價審核過程中常見的問題

1. 技術(shù)標與商務(wù)標脫離

2. 混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別

3. 更換變更聯(lián)系單

4. 提高材料價格標準

5. 曲解合同意思

6. 虛設(shè)費用

(二)工程造價審核過程中應(yīng)把握的措施

七、工程造價審核過程中的變更與索賠

(一)工程變更的確認及處理程序

(二)工程索賠的處理

第六講  定額基價套用審核

定額基價的概念

定額基價的套用

定額基價的確定

人工費

材料費

機械臺班費

定額基價套用審核

第七講  案例分析

第八講  互動與答疑                              

〈“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計〉

第一講  “營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計概述

一、“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計現(xiàn)狀

二、“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計原則

  第二講  “營改增”后基建項目稅務(wù)風險的表現(xiàn)和管理審計操作

  一、“營改增”后基建項目主要稅務(wù)風險表現(xiàn)

  二、“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計的內(nèi)容

  三、“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計的程序

  四、“營改增”后基建項目稅務(wù)風險管理審計要點

五、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計

  第三講  “營改增”后基建項目增值稅銷項稅額的稅務(wù)風險管理審計

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、建筑服務(wù)（銷售）收入

四、銷項稅額[

五、價外費用

   六、適用稅率

七、兼營業(yè)務(wù)

八、混合銷售

九、增值稅專用發(fā)票

十、紅字發(fā)票

第四講  “營改增”后基建項目增值稅進項稅額的稅務(wù)風險管理審計

一、進項稅額

   二、增值稅抵扣憑證

   三、不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額

   四、應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

   五、抵扣率

第五講  “營改增”后基建項目其他風險管理審計

   一、發(fā)票使用管理

   二、逾期申報、逾期繳稅

   三、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準不申報認定

   四、賬務(wù)處理

五、增值稅法律

   六、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進度款的稅務(wù)處理

   第六講  建筑企業(yè)新老項目交替過程中的稅務(wù)處理審計

   一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法選擇

   二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理

   三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務(wù)處理

   四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項目交替的稅務(wù)處理

   五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

   第七講  建筑企業(yè)甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理審計

   一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別

   二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理

   三、甲供材規(guī)避稅收風險的實操要點

   第八講  建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理審計

   一、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

   二、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

   第九講  建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財稅處理審計

   一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規(guī)定

   二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

   三、一般計稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項目的規(guī)定及發(fā)票管理

   第十講  建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理審計

   一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項目的稅務(wù)處理

   二、財務(wù)核算和資金管理

   三、發(fā)票開具和管理

   四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

   第十一講  建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理審計

   一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

   二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

   三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

   四、總包從分包工程中扣除配合費或服務(wù)費或協(xié)調(diào)費的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

   第十二講  案例分析

   第十三講  互動與答疑