授課時(shí)間：2017.8.21-23號

授課講師：屠建清

授課地點(diǎn)：西寧

服務(wù)客戶：青海省信用聯(lián)社

主講課程：《基建項(xiàng)目全程審計(jì)實(shí)務(wù)》、《營改增后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審核》、《營改增后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》

《基建項(xiàng)目全程審計(jì)實(shí)務(wù)》

課程背景：

隨著國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，基本建設(shè)規(guī)模和房地產(chǎn)業(yè)不斷擴(kuò)大，在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的進(jìn)程中，建筑施工項(xiàng)目管理中存在的問題也更加突出。如何更有效地對建筑施工項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，規(guī)范與公正核定項(xiàng)目建設(shè)成本和施工成本，從而維護(hù)建設(shè)單位和建筑施工單位雙方利益，是當(dāng)下的一大課題。

課程收益：

本課程內(nèi)容主要包括基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)、基建項(xiàng)目決策階段審計(jì)、基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)、施工圖預(yù)算審計(jì)、基建項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段審計(jì)、基建項(xiàng)目開工前期主要工作審計(jì)、基建項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)、基建項(xiàng)目投資效益審計(jì)、施工圖預(yù)算審計(jì)、“營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審計(jì)、審計(jì)底稿的編制和案例分析等，內(nèi)容包滿，案例全面，可操作性強(qiáng)。課程具有獨(dú)特的詩意導(dǎo)入，并配有適當(dāng)?shù)幕哟鹨膳c活動。使學(xué)員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

課程內(nèi)容：

第一講  基建項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)

一、基建項(xiàng)目特點(diǎn)

二、基建項(xiàng)目審計(jì)要求與特點(diǎn)

三、基建項(xiàng)目舞弊審計(jì)要點(diǎn)

第二講  基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

一、基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)

二、基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組織

三、基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問題

第三講  基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)

一、基建項(xiàng)目建設(shè)程序

二、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程設(shè)計(jì)

三、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)中應(yīng)注意的問題

案例  某單位基建項(xiàng)目建設(shè)程序

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)程序?qū)徲?jì)

第四講  基建項(xiàng)目決策階段審計(jì)

一、 基建項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容

二、 基建項(xiàng)目決策工作程序

三、 基建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容

四、 基建項(xiàng)目決策審計(jì)

五、環(huán)境影響評價(jià)審計(jì)

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)

第五講  基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)

一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序

 二、基建勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn)

 三、基建項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)問題處理

 四、勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析

案例   三泰恒業(yè)集團(tuán)公司勘察設(shè)計(jì)審計(jì)

第六講  施工圖預(yù)算審計(jì)

一、施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容

二、施工圖預(yù)算的審計(jì)方法

第七講  基建項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段審計(jì)

 一、施工準(zhǔn)備階段征地拆遷審計(jì)

 二、招標(biāo)投標(biāo)概述

 三、招投標(biāo)審計(jì)

 四、合同簽訂和審計(jì)

第八講  基建項(xiàng)目開工前期主要工作審計(jì)

一、基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)

二、基建項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)

第九講  基建項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)

一、設(shè)備材料采購工作審計(jì)

二、工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)

三、洽談索賠工作審計(jì)

四、工程進(jìn)度款支付審計(jì)

     第十講  基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)

     一、基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)

     二、基建項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)

三、基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)

四、基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)

     五、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)

     六、基建項(xiàng)目會計(jì)報(bào)表審計(jì)

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

第十一講  基建項(xiàng)目投資效益審計(jì)

  一、基建項(xiàng)目投資效益審計(jì)概述

  二、基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益審計(jì)

  三、基建項(xiàng)目宏觀效益審計(jì)

  四、基建項(xiàng)目效益審計(jì)指標(biāo)體系構(gòu)建和總體評價(jià)

第十二講  基建項(xiàng)目管理審計(jì)

  一、基建項(xiàng)目管理審計(jì)概述

  二、基建項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)

  三、基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

四、基建項(xiàng)目施工過程審計(jì)

第十三講  “營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審核

一、“營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)的變化

  二、定額基價(jià)的概念

  三、定額基價(jià)的套用

  四、定額基價(jià)的確定

（一）人工費(fèi)

（二）材料費(fèi)

  （三）機(jī)械臺班費(fèi)

  五、定額基價(jià)套用審核

第十四講“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

  一、計(jì)算銷項(xiàng)稅額合規(guī)性審計(jì)

  二、計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合規(guī)性審計(jì)

  三、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計(jì)

第十五講  審計(jì)方法與審計(jì)依據(jù)

一、檢查記錄或文件

二、檢查有形資產(chǎn)

三、監(jiān)盤

四、觀察

五、詢問

六、函證

七、重新計(jì)算

八、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

（二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

     （三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟

九、審計(jì)依據(jù)

第十六講  審計(jì)底稿的編制

一、審計(jì)工作底稿的分類

（一）按性質(zhì)和作用分類

（二）按編制主體分類

二、審計(jì)工作底稿的要求

（一）編制審計(jì)工作底稿的總體要求

（二）編制審計(jì)工作底稿的基本要求

（三）獲取審計(jì)工作底稿的基本要求

（四）審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核

（一）審計(jì)工作底稿復(fù)核的作用

（二）審計(jì)工作底稿復(fù)核的基本要求

（三）審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)

五、審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定

第十七講  基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)九大基本目標(biāo)分析

一、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目是否存在

二、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目是否歸被審計(jì)單位所有

三、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目增減變動及投資損益的記錄是否完整

四、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)方法是否正確

五、確定采用成本模式計(jì)量的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否恰當(dāng)與充分

六、確定采用成本模式計(jì)量的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的減值準(zhǔn)備的增減記錄是否完整

七、確定采用公允價(jià)值模式計(jì)量的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的公允價(jià)值的確定是否合理

八、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)折舊和基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目減值準(zhǔn)備期末余額是否正確

九、確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)折舊和基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)

第十八講  基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)十三項(xiàng)具體程序

一、獲取相關(guān)資料，復(fù)核加計(jì)，進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、科目、報(bào)表核對

二、檢查納入基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目范圍的建筑物和土地使用權(quán)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

三、檢查基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)計(jì)量模式選用的依據(jù)，與上年政策比較

四、審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)計(jì)量選用公允價(jià)值模式政策是否恰當(dāng)，計(jì)算是否正確

五、審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)計(jì)量選用成本計(jì)量模式下累計(jì)攤銷是否恰當(dāng)與正確  

六、審計(jì)期末對成本計(jì)量的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)提折舊的會計(jì)處理是否正確

七、審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換是否恰當(dāng)

八、被審計(jì)單位基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目與其他資產(chǎn)發(fā)生相互轉(zhuǎn)換的依據(jù)是否充分、會計(jì)處理是否正確

九、獲取租賃合同等文件，計(jì)算租金收入，與利潤表營業(yè)收入所包含的其他業(yè)務(wù)收入中相應(yīng)數(shù)字核對

十、檢查本期對基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行改良或裝修的會計(jì)處理是否正確

十一、檢查有無與關(guān)聯(lián)方基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目購售，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價(jià)格是否公允

十二、結(jié)合銀行借款審計(jì)，了解建筑物、土地使用權(quán)是否存在抵押、擔(dān)保情況

十三、 確定基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目是否已恰當(dāng)列報(bào)

 第十九講  案例分析

案例一 樟樹糧油公司基建審計(jì)

案例二  某市政排水工程結(jié)算審計(jì)

 案例三  某擋土墻工程（招標(biāo)工程）審計(jì)

 案例四  某室外生產(chǎn)用水、生活給水安裝工程

 案例五  建設(shè)資金使用審計(jì)

 案例六  待攤投資分配率審計(jì)

第二十講  互動與答疑

《“營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審計(jì)》

  第一講  “營改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)相關(guān)法規(guī)要點(diǎn)  

   一、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳  建辦標(biāo)[2016]4號文

《關(guān)于做好建筑業(yè)“營改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整備工作的通知》

二、北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會   京建發(fā)〔2016〕116號

《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅調(diào)整北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的實(shí)施意見》

第二講  “營改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則

一、建筑業(yè)營改增對造價(jià)管理的影響分析

（一）建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則改變

   （二） 工程造價(jià)發(fā)生變化

   （三）造價(jià)專業(yè)人員計(jì)價(jià)能力應(yīng)提高

二、“價(jià)稅分離”計(jì)價(jià)規(guī)則與計(jì)價(jià)依據(jù)

（一）“價(jià)稅分離”計(jì)價(jià)規(guī)則

（二）營改增后計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整原則

（三）計(jì)價(jià)依據(jù)實(shí)現(xiàn)方式

第三講  《北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的實(shí)施意見》條款解釋說明

一、概述

二、條文解釋說明

第四講  “營改增”后招投標(biāo)與計(jì)價(jià)調(diào)整

一、營改增后招標(biāo)控制價(jià)編制

二、營改增后投標(biāo)報(bào)價(jià)編制

三、營改增后計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整

（一）材料價(jià)格

（二）施工機(jī)具臺班單價(jià)

（三）附加稅費(fèi)

第五講  工程造價(jià)審核

工程造價(jià)審核的概念

工程造價(jià)審核的內(nèi)容

1．工程量的審核

2．套用單價(jià)的審核

3．費(fèi)用的審核

三、工程造價(jià)的審核方法及步驟

（一）審核方法

1 . 全面審核法

2. 重點(diǎn)審核法

3. 對比審核法

4. 分組計(jì)算審核法

5. 篩選法

(二)審核步驟

1. 合理確定工程造價(jià)審核人員

2. 審核資料的收集、整理及采用

3. 審核工作的具體實(shí)施

四、項(xiàng)目竣工決算審計(jì)與工程造價(jià)審核的本質(zhì)區(qū)別

1. 依據(jù)不同

2. 標(biāo)的不同

3. 從業(yè)人員不同

4. 法律效力不同

5. 目的不同

五、提高工程造價(jià)審核質(zhì)量的措施

六、工程造價(jià)審核常見問題及應(yīng)對措施

(一)工程造價(jià)審核過程中常見的問題

1. 技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)脫離

2. 混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別

3. 更換變更聯(lián)系單

4. 提高材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

5. 曲解合同意思

6. 虛設(shè)費(fèi)用

(二)工程造價(jià)審核過程中應(yīng)把握的措施

七、工程造價(jià)審核過程中的變更與索賠

(一)工程變更的確認(rèn)及處理程序

(二)工程索賠的處理

第六講  定額基價(jià)套用審核

定額基價(jià)的概念

定額基價(jià)的套用

定額基價(jià)的確定

人工費(fèi)

材料費(fèi)

機(jī)械臺班費(fèi)

定額基價(jià)套用審核

第七講  案例分析

第八講  互動與答疑                              

〈“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)〉

第一講  “營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述

一、“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)現(xiàn)狀

二、“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)原則

  第二講  “營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和管理審計(jì)操作

  一、“營改增”后基建項(xiàng)目主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

  二、“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

  三、“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序

  四、“營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要點(diǎn)

五、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計(jì)

  第三講  “營改增”后基建項(xiàng)目增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、建筑服務(wù)（銷售）收入

四、銷項(xiàng)稅額[

五、價(jià)外費(fèi)用

   六、適用稅率

七、兼營業(yè)務(wù)

八、混合銷售

九、增值稅專用發(fā)票

十、紅字發(fā)票

第四講  “營改增”后基建項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

一、進(jìn)項(xiàng)稅額

   二、增值稅抵扣憑證

   三、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

   四、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

   五、抵扣率

第五講  “營改增”后基建項(xiàng)目其他風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

   一、發(fā)票使用管理

   二、逾期申報(bào)、逾期繳稅

   三、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申報(bào)認(rèn)定

   四、賬務(wù)處理

五、增值稅法律

   六、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理

   第六講  建筑企業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理審計(jì)

   一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法選擇

   二、選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的處理

   三、營改增后新老項(xiàng)目交替過程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理

   四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理

   五、老項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅

   第七講  建筑企業(yè)甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理審計(jì)

   一、營改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別

   二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理

   三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

   第八講  建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理審計(jì)

   一、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理

   二、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理

   第九講  建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理審計(jì)

   一、簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定

   二、簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

   三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理

   第十講  建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理審計(jì)

   一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理

   二、財(cái)務(wù)核算和資金管理

   三、發(fā)票開具和管理

   四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法

   第十一講  建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理審計(jì)

   一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

   二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

   三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

   四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

   第十二講  案例分析

   第十三講  互動與答疑