課程背景

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

隨著財政部  國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的發(fā)布，在此之前發(fā)布的《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》(財稅〔2013〕121號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2014〕43號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國際水路運輸增值稅零稅率政策的補(bǔ)充通知》(財稅〔2014〕50號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》(財稅〔2015〕118號)，除另有規(guī)定的條款外，相應(yīng)廢止。

   課程主要亮點與收益

   1、在對“營改增”基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了“營改增”政策要點；

   2、在透析“營改增”政策的基礎(chǔ)上，聯(lián)系建筑業(yè)務(wù)提出了各個層面如何應(yīng)對的舉措；

   3、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了建筑業(yè)增值稅稅制下的會計核算；

   4、著重分析了“營改增”對建筑業(yè)帶來的風(fēng)險，并提出了防范措施；

   5、介紹了建筑業(yè)“營改增”后，增值稅納稅籌劃的方法與技巧；

   6、在講授上，深入淺出，融會貫通。

   第一講  “營改增”基本介紹與2016年“營改增”政策要點

   一、“營改增”基本介紹

  （一）增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別

  （二）“營改增”觀念與認(rèn)識：一把手掛帥、齊抓共管、各方配合；系統(tǒng)工程、政策性強(qiáng)、涉及面廣。    

  （三）增值稅違規(guī)的嚴(yán)重性與處罰力度

  （四）建筑業(yè)“營改增”疑難問題解析

  （五）營改增后，不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣要點

  （六）2016年10月1日起“五證”合一要求

  二、財政部  國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 要點

  附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法要點

  （附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點關(guān)注的33項內(nèi)容）

  附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定要點

  附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定要點

  附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點

  三、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳《關(guān)于做好建筑業(yè)“營改增”建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》建辦標(biāo)  [2016]4號文

  四、其他“營改增”最新政策要點

  2016年13號：關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅申報有關(guān)事項有通知        

  2016年第14號：關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告    

  2016年第15號：關(guān)發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

   2016年16號：《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第17號：關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣{市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第18號：關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

   2016年第19號：關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開增 稅發(fā)票的公告  

   2016年第23號：關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告

   財稅（2016）43號  關(guān)于營改增后契稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知

   財稅（2016）47號  關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知

   第二講  建筑業(yè)公路工程計價規(guī)則變化要點

   第一部分  交辦公路（2016）66號《公路工程營業(yè)稅改征增值稅計價依據(jù)調(diào)整方案》解讀

   一、適用范圍

   二、關(guān)于《投資估算辦法》和《概預(yù)算辦法》

  （一）費用項目組成

  （二）營改增后建筑安裝工程費的計算。

  （三）費用標(biāo)準(zhǔn)和計算方式

   三、關(guān)于《指標(biāo)》和《定額》

   四、其他

   第二部分  營改增后的工程造價調(diào)整概要

   ▲營改增工程造價依據(jù)調(diào)整要點

   ▲營改增下計價規(guī)則和計價依據(jù)的調(diào)整方法

   ▲營改增下工程造價管理體系調(diào)整辦法

   第三講  “營改增”風(fēng)險控制系統(tǒng)的建立

   一、納稅風(fēng)險關(guān)鍵點預(yù)警系統(tǒng)

   二、納稅風(fēng)險應(yīng)急系統(tǒng)

   三、納稅風(fēng)險考核系統(tǒng)

   第四講  建筑業(yè)增值稅會計核算

   一、增值稅會計核算的原理及會計科目設(shè)置

   二、增值稅會計核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理

   三、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范

   四、過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理

   五、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

   六、增值稅會計核算案例

   第五講  建筑業(yè)營改增最新操作實務(wù)解析

   一、營改增指導(dǎo)意見

   二、增值稅會計核算辦法

   三、增值稅發(fā)票管理辦法

   第六講  銷項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價外費用

   六、適用稅率

   七、兼營業(yè)務(wù)

   八、銷售收入完整性

   九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

   十、銷項稅額風(fēng)險點防范

   第七講  進(jìn)項稅額的稅務(wù)風(fēng)險與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項稅額

   三、應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

   四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

   五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

   六、進(jìn)項稅額風(fēng)險點防范

   第八講  “營改增”其他風(fēng)險與防范

   一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險

   二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險

   三、逾期申報、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險

   四、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險

   五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險

   六、財政補(bǔ)貼申請材料的操作風(fēng)險

   七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

   八、增值稅法律風(fēng)險

   十、增值稅風(fēng)險防范措施

   第九講  如何采取有效措施消除影響和降低風(fēng)險

   一、如何實施有效培訓(xùn)做好人員和組織準(zhǔn)備

   二、調(diào)整修訂公司相關(guān)制度流程

   三、建立各項目增值稅臺賬

   四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控

   五、接受增值稅專用發(fā)票應(yīng)把握3個要點

   六、建筑業(yè)應(yīng)對措施

  （一）簽訂經(jīng)濟(jì)合同注意事項

  （二）項目工程造價調(diào)整

  （三）項目工程造價管控

  （四）項目工程成本管控

  （五）施工合同管控

  （六）加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控

  （七）優(yōu)化存貨管理

  （八）強(qiáng)化客戶管理

  （九）強(qiáng)化財務(wù)管理

  （十）增值稅納稅主體的調(diào)整與確定

  （十一）設(shè)立建筑材料子公司、混泥土子公司、勞務(wù)子公司和現(xiàn)代服務(wù)子公司

   第十講  “營改增”后增值稅納稅籌劃

   一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

   二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

   三、如何規(guī)劃兼營、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

   四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

   五、如何優(yōu)化采購運輸費稅負(fù)

   六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控

   七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費管控

   九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨立以降低增值稅稅負(fù)

   十、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

   十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險管控

   十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險管控

   十三、資質(zhì)籌劃

   十四、采購模式籌劃

   十五、免稅項目籌劃

   十六、納稅人資格籌劃

   第十一講  案例分析

   案例一  虛開增值稅發(fā)票

   案例二  工程完工多余材料抵償債務(wù)

   案例三  將工程完工多余材料移送其他在建工程使用

   案例四  將工程完工多余材料就地作價處理

   案例五  甲建筑公司位于北京朝陽區(qū)大型工程完工后多余建筑材料作價

   案例六  建筑施工企業(yè)“營改增”納稅申報流程如何設(shè)計

   案例七  建筑施工企業(yè)項目工程多余材料處置流程如何設(shè)計

   案例八  “營改增”應(yīng)對《稅務(wù)管理制度》的制訂

   案例九  “營改增”后發(fā)票控稅策略的19個要點

   案例十  建筑業(yè)營改增開具節(jié)稅發(fā)票解析

   時長：1～2天