課程背景：

   2008年5月，我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控規(guī)范）由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布，2009年7月1日起，上市公司全部實(shí)施新的基本規(guī)范。

2010年5月，中國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。鼓勵(lì)所有企業(yè)參照實(shí)施。

內(nèi)部控制是公司治理的一項(xiàng)控制活動(dòng)。尤其是在當(dāng)前企業(yè)從拼速度轉(zhuǎn)向提質(zhì)量、從鋪攤子轉(zhuǎn)向上臺(tái)階、從要素驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的過(guò)程中，如何運(yùn)用內(nèi)部控制向管理要效益，如何降本提質(zhì)增效，如何應(yīng)對(duì)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，這些內(nèi)容的培訓(xùn)顯得十分必要。

課程收益：

   1、在對(duì)企業(yè)內(nèi)控基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與管控措施；

2、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的方法；

3、著重分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各環(huán)節(jié)的影響，并提出了防范措施；

4、使新接觸內(nèi)部控制領(lǐng)域的學(xué)員掌握通用的內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)技術(shù)方法；

5、使學(xué)員正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的本質(zhì)，掌握內(nèi)部控制落地實(shí)施的抓手；

6、使掌握內(nèi)部控制在企業(yè)降本提質(zhì)增效上的典型案例和思路方法；

7、使從集團(tuán)管控視角看待內(nèi)部控制各個(gè)系統(tǒng)的整合與信息化實(shí)施問(wèn)題。

 課程時(shí)間：1~2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：中高層和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：                  

 第一講  內(nèi)部控制簡(jiǎn)介

一、 西方國(guó)家內(nèi)部控制發(fā)展歷程                            

（一）“萌芽”——內(nèi)部?jī)?nèi)部牽制階段

（二）“成長(zhǎng)”——內(nèi)部控制階段

（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架

（五）“深化”——全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

二．我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》                              

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》                                    

（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》  

   第二講  內(nèi)部控制系統(tǒng)架構(gòu)  

   一、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本原則

  （一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位

  （二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)

  （三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況

  （四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督

  （五）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果

二、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

（一）控制環(huán)境

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（三）控制活動(dòng)

（四）信息與溝通

（五）監(jiān)督

三、內(nèi)部控制的總體設(shè)計(jì)步驟

  （一）確定控制目標(biāo)

  （二）整合控制流程

  （三）鑒別控制環(huán)境

  （四）確定控措施

四、內(nèi)部控制的總體設(shè)計(jì)思路

（一）目標(biāo)設(shè)定與公司治理結(jié)構(gòu)層面的內(nèi)控設(shè)計(jì)

（二）按經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)模塊設(shè)計(jì)

（三）按價(jià)值鏈設(shè)計(jì)

五、基于價(jià)值鏈的內(nèi)部控制系統(tǒng)劃內(nèi)

  （一）價(jià)值鏈的基礎(chǔ)活動(dòng)

  （二）管理系統(tǒng)

  （三）人力資源系統(tǒng)

  （四）技術(shù)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)

  （五）采購(gòu)系統(tǒng)

  案例

  第三講   內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

一、 價(jià)值鏈基礎(chǔ)活動(dòng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一） 進(jìn)貨后勤的內(nèi)部控制

（二） 生產(chǎn)作業(yè)的內(nèi)部控制

（三） 出貨后勤的內(nèi)部控制

（四） 市場(chǎng)營(yíng)銷的內(nèi)部控制

（五） 售后服務(wù)的內(nèi)部控制

二、管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

（二）提供管理服務(wù)的內(nèi)部控制

（三）外部關(guān)系管理的內(nèi)部控制

（四）信息技術(shù)管理的內(nèi)部控制

（五）事故風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制

（六）法律事務(wù)管理的內(nèi)部控制

（七）計(jì)劃活動(dòng)的內(nèi)部控制

三、人力資源系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）人事檔案管理

（二）人員招聘

（三）員工培訓(xùn)

四、技術(shù)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）獲取技術(shù)的機(jī)會(huì)

（二）技術(shù)開(kāi)發(fā)成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其保護(hù)

（三）技術(shù)項(xiàng)目信息反饋

五、采購(gòu)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

（一）供應(yīng)商選擇的內(nèi)部控制

（二）購(gòu)貨活動(dòng)的內(nèi)部控制

 第四講   內(nèi)部控制運(yùn)作      

一、組織架構(gòu)    

（一）案例

(二)  關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容

1.從治理結(jié)構(gòu)層面看的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面看的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)關(guān)于組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

(三) 關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行

二、發(fā)展戰(zhàn)略

(一) 案例

(二)如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

(三)如何實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略  

(四)如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                

1.要加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)控

2.要根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略

3.要掄抓機(jī)遇順利實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                    

三、 人力資源  

(一)案例

(二)人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

(三)人力資源的使用與退出

  四、 社會(huì)責(zé)任

  (一)案例

(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任

(三)企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任

五、 企業(yè)文化                                

(一)案例

(二)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

(三)如何解決并購(gòu)重組中的文化整合

(四)如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化創(chuàng)新                                

六、 資金活動(dòng)                              

（一）案例：

（二）資金活動(dòng)控制的總體要求

（三）籌資活動(dòng)控制

(四)投資活動(dòng)的控制

(五)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的控制  

1. 資金活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施                                                                

  2．貸款管理內(nèi)部控制

  3．現(xiàn)金管理內(nèi)部控制

  4．票據(jù)管理內(nèi)部控制

  5．電子銀行支付的內(nèi)部控制

七、 采購(gòu)業(yè)務(wù)

(一)案例

(二)主要風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施

(三)會(huì)計(jì)控制

  八、 資產(chǎn)管理

(一)存貨控制                                  

(二)固定資產(chǎn)控制

(三)無(wú)形資產(chǎn)控制

  九、 銷售業(yè)務(wù)

(一)案例:

 (二)銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

 (三)銷售計(jì)劃管控措施

 (四)客戶開(kāi)發(fā)與信用管控措施

 (五)銷售定價(jià)管控措施

 (六)訂立銷售合同管控措施                                    

 (七)發(fā)貨管控措施

 (八)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

十、 研究與開(kāi)發(fā)

(一)知識(shí)鏈接

(二)研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

十一、 工程項(xiàng)目

 (一)案例

 (二)工程立項(xiàng)                                                                

 (三)工程驗(yàn)收

   十二、 擔(dān)保業(yè)務(wù)

   (一)知識(shí)鏈接

   (二)擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施

   十三、 業(yè)務(wù)外包

 (一)案例

 (二)各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施

 十四、 財(cái)務(wù)報(bào)告                                

  (一)案例

    (二)財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

    (三)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

    十五、 全面預(yù)算

（一）全面預(yù)算基本業(yè)務(wù)流程

（二）預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施                            

十六、 合同管理

(一)合同管理的總體要求

(二)合同各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施

十七、內(nèi)部信息傳遞

（一）內(nèi)部信息傳遞的總體要求  

（二）內(nèi)部信息傳遞流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施    

 十八、 信 息 系 統(tǒng)                                                          

（一）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述  　　

（二）信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)   　                                                                                                  

   第五講   內(nèi)部控制自我評(píng)估

    一、內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)構(gòu)

    1．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估

2．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)估

3．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)和控制的自我評(píng)估

    二、內(nèi)部控制自我評(píng)估的實(shí)施過(guò)程

    案例

    三、內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

    案例

    四、內(nèi)部控制自我評(píng)估中應(yīng)注意的問(wèn)題

    1．內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)該增加對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行控制評(píng)估的覆蓋面。

    2．保證內(nèi)部控制自我評(píng)估人員的素質(zhì)。

    3．內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具結(jié)合。

    4．內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)與信息化管理結(jié)合。

    5．內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)與兼并收購(gòu)業(yè)務(wù)中的公司組合結(jié)合。

    6．內(nèi)部控制自我評(píng)估募客座審計(jì)師。