企業(yè)所得稅稅前扣除與納稅調(diào)整

一、稅前扣除的基本原則

二、扣除的確認原則

三、扣除項目

四、準予扣除具體項目的確認與所得稅調(diào)整

（一）工薪支出

（二）職工福利費用

（三）工會經(jīng)費

（四）職工教育經(jīng)費

（五）社會保險費和住房公積金

（六）公益金捐贈支出

（七）利息費用

（八）匯兌損失

（九）借款費用

（十）業(yè)務(wù)招待費

（十一）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

（十二）資產(chǎn)損失

（十三）固定資產(chǎn)折舊費用

（十四）長期待攤費用

（十五）商業(yè)折扣

（十六）現(xiàn)金折扣

（十七）分期收款

（十八）手續(xù)費和銷售傭金

（十九）不得扣除項目

第二講  年終企業(yè)所得稅會計實務(wù)

一、應(yīng)付稅款法的會計處理

二、納稅影響會計法的會計處理

三、特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會計處理

（一）企業(yè)籌辦期間開辦費的所得稅會計處理

（二）視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會計處理

（三）企業(yè)對外捐贈的所得稅會計處理

（四）企業(yè)接受捐贈的所得稅會計處理

（五）企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會計處理

（六）企業(yè)彌補虧損的所得稅會計處理

（七）企業(yè)資產(chǎn)評估增值的所得稅會計處理

（八）債務(wù)重組的所得稅會計處理

（九）持有至到期投資的所得稅會計處理

  （十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會計處理及納稅調(diào)整

  （十一）所得稅抵免與匯總納稅的會計處理

（十二）減免企業(yè)所得稅的會計處理

第三講  年終企業(yè)所得稅特別調(diào)整實務(wù)

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理

二、特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容

三、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

四、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

五、企業(yè)清算的所得稅處理   

 收入核算的年終會計實務(wù)

收入核算

年終會計實務(wù)要點

第五講  產(chǎn)品成本核算的年終會計實務(wù)

產(chǎn)品成本核算

年終會計實務(wù)要點

第六講  期間費用核算的年終會計實務(wù)

期間費用核算

年終會計實務(wù)要點

  第七講  利潤核算的年終會計實務(wù)

利潤核算

年終會計實務(wù)要點

第八講  所得稅費用核算的年終會計實務(wù)

所得稅費用核算

年終會計實務(wù)要點

第九講  利潤分配核算的年終會計實務(wù)

利潤分配核算

年終會計實務(wù)要點

第十講  年終會計調(diào)整實務(wù)

一、會計年度計政策變更的年度調(diào)整

      二、會計估計變更的年度調(diào)整

      三、前期差錯更正的年度調(diào)整

第十一講  企業(yè)所得稅匯算清繳

一、企業(yè)所得稅匯算清繳重點事項

二、企業(yè)所得稅申報表要點概述

主表：企業(yè)所得稅申報表

   附表：收入明細表

         成本費用明細表

         納稅調(diào)整項目明細表

         企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

         稅收優(yōu)惠明細表

         境外所得稅抵免計算明細表

         以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

         廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表

         資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表

         資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表

         長期股權(quán)投資所得（損失）明細表

第十二講  案例分析

    案例   跨年度收入、費用的年終會計實務(wù)

第十三講  互動與答疑

        時長：1天