課程背景：

     隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運(yùn)營形式多樣，。由此，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等經(jīng)營風(fēng)險。

對于即將上市和準(zhǔn)備上市的公司，如何通過有效的內(nèi)部自行審計和配合外部第三方審計，及時充分地揭露存在的問題與潛在風(fēng)險，從而采取應(yīng)對舉措，以確保上市成功和上市后穩(wěn)健發(fā)展。這是擺在公司領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)審、財務(wù)等相關(guān)管理層面前的一大課題。

課程收益：

      本課程內(nèi)容包括內(nèi)部審計實務(wù)操作、內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)要求與如何提升，以及財務(wù)審計、稅務(wù)審計、經(jīng)營審計、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、后續(xù)審計、審計數(shù)據(jù)分析和內(nèi)部審計溝通技巧等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實用，可操作性強(qiáng)。

課程具有獨(dú)特的詩意導(dǎo)入與故事展開，并配有適當(dāng)?shù)幕哟鹨膳c活動。使學(xué)員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

第一講  上市公司規(guī)范運(yùn)作要求

一、應(yīng)搭建與公司經(jīng)營和發(fā)展相適應(yīng)的管理架構(gòu)

二、應(yīng)建立健全覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全方位、全過程的制度體系

三、嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行制度，形成良好的“制度文化”

四、禁止同業(yè)競爭

五、避免和減少關(guān)聯(lián)交易

六、履行信息披露義務(wù)，提高公司經(jīng)營業(yè)績透明度

七、做好內(nèi)幕信息的管理

八、嚴(yán)禁內(nèi)幕交易

九、需遵循持有及買賣本合同股份的相關(guān)規(guī)定

十、重視投資者關(guān)系管理

第二講  內(nèi)部審計步驟與工作流程

一、內(nèi)部審計步驟

   ▲內(nèi)部審計流程圖

二、內(nèi)部審計工作流程

     （一）前期準(zhǔn)備

     （二）現(xiàn)場審計

     （三）審計報告

     （四）后續(xù)事項

第三講  內(nèi)部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

     （一）訪談計劃  

     （二）訪談開始

     （三）五種常用的問話方式

     （四）訪談結(jié)束

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復(fù)核

     （一）分析性復(fù)核的三大目的

     （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

     （三）分析性復(fù)核的六個步驟

案例   原材料審計

案例   固定資產(chǎn)審計

第四講  公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要點(diǎn)

一、營業(yè)收入準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

二、營業(yè)成本準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

三、期間費(fèi)用準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

四、債權(quán)債務(wù)準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

五、存貨計價的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

六、固定資產(chǎn)計價和折舊的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

七、無形資產(chǎn)計價和攤銷的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

八、長期資產(chǎn)的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

九、投入資本的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十、資本公積的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十一、留存收益的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十二、申報上市前三年的財務(wù)收支的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十三、申報上市前三年的經(jīng)濟(jì)合同的完整性、準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十四、申報上市前三年的資產(chǎn)減值損失（債權(quán)壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備）的完整性、準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十五、申報上市前三年的產(chǎn)品成本核算的準(zhǔn)確性與合規(guī)性審計

十六、核實存貨、固定資產(chǎn)實存數(shù)與賬面數(shù)

十七、內(nèi)部預(yù)算包干指標(biāo)完成情況經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

第五講  內(nèi)部審計部門如何配合外部第三方審計機(jī)構(gòu)的審計工作

一、提供已編制的（紙質(zhì)、電子）內(nèi)部審計報告

二、提供（紙質(zhì)、電子）財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計制度和會計政策

三、提供（紙質(zhì)、電子）財務(wù)報表、會計憑證和會計賬簿

四、提供（紙質(zhì)、電子）各種經(jīng)濟(jì)合同

五、提供審計需要的其他資料

六、配合資產(chǎn)清查、向金融機(jī)構(gòu)和客戶征詢

七、配合審計相關(guān)工作

第六講  銷售、成本、采購專項審計

一、銷售專項審計

二、成本信息專項審計

   （一） 審計開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

   （二）審計成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

   （三）審計土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

   （四） 審計期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

   （五）審計成本報表等相關(guān)信息

三、采購專項審計

   （一）物資采購的內(nèi)容

   （二）物資采購前審計

   （三）物資采購過程審計

   （四）物資采購后續(xù)審計

第七講  審計證據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

六、審計工作底稿的編制與歸檔

第八講  內(nèi)部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

      （一）按性質(zhì)和作用分類：

      （二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

      （一）編制審計工作底稿的總體要求

      （二）編制審計工作底稿的基本要求

      （三）獲取審計工作底稿的基本要求

      （四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計工作底稿的復(fù)核

五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

第九講  經(jīng)營業(yè)務(wù)審計

一、經(jīng)營審計概述

二、采購業(yè)務(wù)審計

     （一）物資供應(yīng)商的審計  

     （二）采購物資價格的審計  

     （三）采購物資質(zhì)量的審計

     （四）物資管理倉庫的審計

     （五）采購合同的審計

三、采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制與防范

四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計

五、銷售業(yè)務(wù)審計

六、銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制與防范

第十講  風(fēng)險管理審計

一、風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計關(guān)系

三、風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

四、風(fēng)險管理審計的程序  

第十一講  審計報告

一、審計報告的價值

     （一）對內(nèi)部審計自身的積極價值

     （二）對被審計單位業(yè)務(wù)管理人員的積極價值

     （三）對最高管理層的積極價值

     （四）內(nèi)部審計報告對外部審計的積極作用

二、審計報告的內(nèi)容

     （一）審計概況審計發(fā)現(xiàn)

     （二）審計結(jié)論

     （三）審計建議

三、審計報告的格式

     （一）中期審計報告的作用

     （二）中期審計報告基本格式  

     （三）終結(jié)審計報告的基本格式  

     （四）審計意見

四、如何使審計報告更有價值

     （一）認(rèn)真召集召開審計總結(jié)會議

     （二）在審計報告中披露被審計單位的反饋意見

     （三）提高審計報告的寫作技巧

案例  工程項目審計報告示例

第十二講  案例分析

案例一  某公司供應(yīng)商審計

案例二  某公司物資采購審計

案例三  某公司銷售審計

案例四  某公司內(nèi)部審計制度

第十三講  互動與答疑                              

     時長：2天  

                                        編制與講解: 屠建清