第一講  電信企業(yè)經(jīng)營問題與分析

一、電信企業(yè)內部控制存在的問題

二、電信企業(yè)經(jīng)營業(yè)務上存在的問題

三、電信企業(yè)信息系統(tǒng)存在的問題

四、電信企業(yè)存在種種問題的原因分析

案例   電信行業(yè)經(jīng)營分析概要

第二講  內部控制要點                                                                

一、人力資源

(一)人力資源管理的主要風險

(二)人力資源的使用與退出

案例   英國巴黎銀行不相容職務不分離導致倒閉                          

二、財務報告                                

(一)財務報告編制階段的主要風險點及控制措施

(二)財務報告對外提供階段的主要風險點及控制措施

案例  大唐電信財務報告迷霧

三、全面預算

（一）全面預算主要風險

（二）全面預算主要風險的控制措施  

案例  中國移動浙江公司全面預算管理                        

四、內部信息傳遞

（一）內部信息傳遞的主要風險點

（二）內部信息傳遞主要風險點的管控措施

第三講  電信企業(yè)內部控制不當風險

一、內控體系設置不當風險

二、機構分設不當風險

三、管理制度彈性控制不當風險  

案例  中國移動北京公司風險管控體系建設                                                                                    

第四講  財務風險管控的基本程序

確定財務風險管控基本目標

財務風險分析

財務風險控制

案例  某省移動公司實行財務轉型強化風險控制                

第五講  現(xiàn)金風險及管控

現(xiàn)金風險分析

現(xiàn)金風險控制

※現(xiàn)金管理風險與防范匯總表

第六講  資金營運風險控制設計及運行

資金運營風險控制的目標

資金營運活動的業(yè)務流程

資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標與控制措施

※ 資金日常管理防范措施匯總表                                                                                                                                      

第七講  付款業(yè)務風險控制設計及運行

一、付款業(yè)務概述

二、付款業(yè)務流程的主要風險及其控制措施

第八講  應收賬款風險管控

應收賬款風險分析

應收賬款風險控制

案例  某省移動公司建立風險控制庫

第九講  存貨風險管控

存貨風險分析

存貨風險識別

存貨風險控制

第十講  固定資產(chǎn)風險控制設計及運行

一、固定資產(chǎn)取得與驗收的風險控制設計及運行

二、固定資產(chǎn)技術改造風險控制設計及運行

三、固定資產(chǎn)處置風險控制設計及運行

四、固定資產(chǎn)抵押、質押

五、固定資產(chǎn)登記清冊

案例  利用職務之便騙取國有財產(chǎn)64萬元

第十一講  流動負債風險管控

一、流動負債風險分析

二、流動負債風險控制

第十二講  項目投資風險管控

項目投資風險識別

項目投資風險評估

項目投資風險控制

投資管理風險與防范匯總表                                  

第十三講  增值稅風險管控

一、進項稅額的風險防范

二、銷項稅額的風險防范

三、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險

第十四講  企業(yè)所得稅風險管控

一、企業(yè)所得稅風險點

二、企業(yè)所得稅風險控制

三、準予扣除項目的確認與調整                        

第十五講  審計依據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

六、審計工作底稿的編制與歸檔

第十六講  內部審計的工作流程

一、前期準備

二、現(xiàn)場審計

三、審計報告

四、后續(xù)事項

第十七講  內部審計方案

一、銷售專項審計

二、成本信息專項審計

（一） 審計開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

（二）審計成本費用的歸集和分配是否合理

（三）審計土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

（四） 審計期間費用核算的規(guī)范性

（五）審計成本報表等相關信息

三、采購專項審計

（一）物資采購的內容

（二）物資采購前審計

（三）物資采購過程審計

（四）物資采購后續(xù)審計

 四、 財務基礎工作審計

 (一) 會計政策的規(guī)范性、完整性

（二）財務管理制度的實施情況

（三）內控制度的實施情況

（四）財務部門職責的履行情況

（五）財務不相容崗位的劃分情況

 五、 總經(jīng)理離職、離任審計

 六、 新公司內控審計

（一）內部控制審計的內容

（二）內部控制審計的方法

第十八講  內部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

 二、 觀察的訣竅

 三、檢查記錄或文件

 四、檢查有形資產(chǎn)

 五、監(jiān)盤

 六、觀察

 七、詢問

 八、函證

 九、重新計算

 十、分析性復核

（一）分析性復核的三大目的

（二）分析性復核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復核的六個步驟

 

第十九講  內部審計底稿的編制

 一、審計工作底稿的分類

     （一）按性質和作用分類：

     （二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

     （一）編制審計工作底稿的總體要求

     （二）編制審計工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計工作底稿的基本要求

     （四）審計工作底稿的勾稽關系

三、審計工作底稿的基本內容

四、審計工作底稿的復核

五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

案例：審計要素編制技巧

第二十講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

七、其他稅審計

第二十一講  經(jīng)營審計

一、經(jīng)營審計概述

二、物資采購審計

三、生產(chǎn)業(yè)務審計

四、銷售業(yè)務審計

第二十二講  審計報告

第一節(jié)   審計報告的內容

一、審計概況審計發(fā)現(xiàn)

二、審計結論

三、審計建議

第二節(jié)  審計報告的格式

一、中期審計報告的作用

二、中期審計報告基本格式  

三、終結審計報告的基本格式  

四、審計意見

第三節(jié)  審計報告的修訂與發(fā)送

一、審計報告的三級復核制度

 二、審計報告的發(fā)送與歸檔

    第二十三講   案例分析

   案例一  格林柯爾  冷得夠徹底

    案例二  千萬元“小金庫”現(xiàn)形記  

      案例三  某公司離任審計及其離任審計報告

      案例四  某上市公司內部控制審計

      案例五  綠島實業(yè)公司固定資產(chǎn)審計  

      第二十四講  互動與答疑                                

      時長：2天                          

                                               編制與講解：屠建清