第一部分  電信業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)必備

第一講  新版《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》若干變化要點(diǎn)

一、總體框架的變化

二、具體內(nèi)容的變化

（一）新增了《內(nèi)部審計(jì)的使命》

（二）新增了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則》

（三）對屬性標(biāo)準(zhǔn)及其釋義的修改

（四）對工作標(biāo)準(zhǔn)及其釋義的修改

（五）對詞匯表的部分詞匯進(jìn)行了修改

（六）將原有的《實(shí)務(wù)公告》轉(zhuǎn)變?yōu)樾掳娴摹秷?zhí)行指南》

三、變化反映的趨勢

第二講  電信業(yè)企業(yè)經(jīng)營問題與分析

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

二、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)上存在的問題

三、企業(yè)信息系統(tǒng)存在的問題

四、企業(yè)存在種種問題的原因分析

案例  郵電通信行業(yè)經(jīng)營分析概要

第三講  電信業(yè)內(nèi)部控制不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

一、內(nèi)控體系設(shè)置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

二、機(jī)構(gòu)分設(shè)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

三、管理制度彈性控制不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)  

案例  中國移動(dòng)北京公司風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)    

第四講  電信業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問題與對策要點(diǎn)

一、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制審計(jì)范圍、目標(biāo)、程序不夠明確

（二）對內(nèi)部控制的審計(jì)工作重視不夠

二、對策要點(diǎn)

（一）規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)工作方法和程序

（二）健全內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量控制制度

（三）提高內(nèi)部控制審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力

第五講  內(nèi)控審計(jì)專家的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

一、勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的含義

二、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握的知識

三、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的能力

四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力

六、審計(jì)人員提升專業(yè)素質(zhì)的6條途徑

第六講  內(nèi)控審人員有效溝通技巧

一、內(nèi)控審計(jì)溝通概述

（一）審計(jì)溝通的意義  

（二）審計(jì)溝通6事項(xiàng)  

二、  有效溝通6原則

三、  有效溝通技巧

（一）建立合作性態(tài)度的技巧

（二）有效利用肢體語言的技巧

（三）有效發(fā)送信息6技巧  

（四）接受信4技巧  

四、 如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通

（一）請示與匯報(bào)的基本態(tài)度

（二）與各種性格的領(lǐng)導(dǎo)打交道3技巧

五、  如何與部屬溝通

（一）下達(dá)命令5技巧

（二）贊揚(yáng)部下4技巧

（三）批評部下的方法

第二部分  電信業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本實(shí)務(wù)  

第一講  審計(jì)依據(jù)

一、審計(jì)證據(jù)的類別

二、審計(jì)證據(jù)的要求

三、獲取審計(jì)證據(jù)的方法

四、審計(jì)證據(jù)的審定

五、審計(jì)證據(jù)的整理分析與評價(jià)

六、審計(jì)工作底稿的編制與歸檔

第二講  內(nèi)部審計(jì)的工作流程

一、前期準(zhǔn)備

二、審計(jì)實(shí)施

三、現(xiàn)場審計(jì)  　  

四、審計(jì)報(bào)告

五、后續(xù)事項(xiàng)

六、成果運(yùn)用  　  

第三講  內(nèi)部審計(jì)技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計(jì)算

十、分析性復(fù)核

   （一）分析性復(fù)核的三大目的

   （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

   （三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟

第四講  財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)

一、貨幣資金審計(jì)

二、投、融資審計(jì)

三、資金循環(huán)審計(jì)

四、增值稅審計(jì)

第五講  經(jīng)營審計(jì)

一、經(jīng)營審計(jì)概述

二、物資采購審計(jì)

三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)

四、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)

第六講   案例分析

案例一  某網(wǎng)絡(luò)通信項(xiàng)目審計(jì)

案例二   某網(wǎng)絡(luò)通信項(xiàng)目增值稅稅制下工程造價(jià)計(jì)算

案例三  格林柯爾 冷得夠徹底

第三部分  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)

第一講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義、特點(diǎn)、特征

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征

第二講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能

一、風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

二、價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

第三講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用  

一、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險(xiǎn)信息  

二、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識別與評估風(fēng)險(xiǎn)  

三、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與協(xié)調(diào)

四、在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中的作用

五、在風(fēng)險(xiǎn)事件識別活動(dòng)中的作用

六、在風(fēng)險(xiǎn)評估中的作用

七、在風(fēng)險(xiǎn)反映和控制活動(dòng)中的作用

八、在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)監(jiān)控中的作用

九、在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中的作用  

第四講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用  

一、多渠道獲取信息，圍繞目標(biāo)辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)  

二、采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估  

三、設(shè)置報(bào)警準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警  

四、編制審計(jì)計(jì)劃，優(yōu)化資源配置  

五、及時(shí)溝通信息，確保風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)效

案例

第五講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)各階段應(yīng)用

一、風(fēng)險(xiǎn)評估階段

二、審計(jì)計(jì)劃制定階段

三、審計(jì)實(shí)施階段

四、審計(jì)報(bào)告階段

五、后續(xù)審計(jì)階段

第六講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題

一、責(zé)任問題

二、途徑問題

三、側(cè)重點(diǎn)問題

第七講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用中存在的問題與應(yīng)對

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問題

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在應(yīng)用中存在的問題及解決措施

第四部分  網(wǎng)絡(luò)時(shí)代企業(yè)內(nèi)審內(nèi)控自動(dòng)化與稽核

第一講　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)

一、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述

二、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的內(nèi)容與特點(diǎn)

三、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的程序及方法

四、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與控制檢查風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

第二講  風(fēng)險(xiǎn)管理自動(dòng)化審計(jì)機(jī)制要點(diǎn)

一、具備風(fēng)險(xiǎn)管理知識庫

二、自定義風(fēng)險(xiǎn)管理方法與步驟

三、可量化風(fēng)險(xiǎn)評量

四、在線提供風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

五、風(fēng)險(xiǎn)處理與及時(shí)響應(yīng)

第三講  審計(jì)自動(dòng)化  

一、審計(jì)文檔自動(dòng)化概述

二、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件開展審計(jì)需要考慮的問題

三、如何創(chuàng)造性地應(yīng)用文檔自動(dòng)化以提高審計(jì)質(zhì)量

四、如何使審計(jì)自動(dòng)化最大限度地提高工作效率

第四講  SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

一、SAP系統(tǒng)對內(nèi)部審計(jì)工作的影響

二、SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)

三、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)

四、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)流程的安排

五、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)方法的變化

六、SAP系統(tǒng)下對審計(jì)質(zhì)量的控制

第五講  信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新

一、實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組,使業(yè)務(wù)流程與信息流程相協(xié)調(diào)

二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識,建立新型的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

三、監(jiān)控與操作分離,強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制

四、加強(qiáng)人力資源管理,保證員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)

五、建立安全管理控制制度,保證網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全

第六講  網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)時(shí)自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)的創(chuàng)建

一、實(shí)時(shí)自動(dòng)電算化審計(jì)系統(tǒng)的意義

二、系統(tǒng)的模型及其原理

三、硬件方面

四、軟件方面

五、應(yīng)注意的問題

第五部分  電信業(yè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)要點(diǎn)

第一講  網(wǎng)絡(luò)通訊項(xiàng)目審計(jì)特點(diǎn)

一、網(wǎng)絡(luò)通訊項(xiàng)目特點(diǎn)

二、網(wǎng)絡(luò)通訊項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)狀

二、網(wǎng)絡(luò)通訊項(xiàng)目審計(jì)要求與特點(diǎn)

第二講  基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)

一、基建項(xiàng)目建設(shè)程序

二、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程設(shè)計(jì)

三、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)中應(yīng)注意的問題

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)程序?qū)徲?jì)

第三講  基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收審計(jì)

一、基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)

二、基建項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)

三、基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)

四、基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)

五、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)

六、基建項(xiàng)目會計(jì)報(bào)表審計(jì)

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

第四講  基建項(xiàng)目審計(jì)

一、基建項(xiàng)目管理審計(jì)概述

二、基建項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)

三、基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

四、基建項(xiàng)目施工審計(jì)

五、工程項(xiàng)目審計(jì)中應(yīng)注意的問題

案例  分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目的計(jì)量單位審計(jì)過程審計(jì)

第五講  “營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審核

一、“營改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)的變化

二、定額基價(jià)的概念

三、定額基價(jià)的套用

四、定額基價(jià)的確定

?。ㄒ唬┤斯べM(fèi)

?。ǘ┎牧腺M(fèi)

   （三）機(jī)械臺班費(fèi)

五、定額基價(jià)套用審核

第六講  案例分析

案例一  對隱蔽工程的審計(jì)

案例二  對某公司固定資產(chǎn)增加的審計(jì)

案例三  審核工程費(fèi)用

案例四  固定資產(chǎn)真實(shí)性的審計(jì)

案例五  工程費(fèi)用審計(jì)

案例六  對投標(biāo)報(bào)價(jià)中采用不平衡報(bào)價(jià)的審計(jì)

第六部分   政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)務(wù)

導(dǎo)入  對某政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)案例分析

第一講  政府投資建設(shè)項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)

一、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)

二、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組織

三、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問題

第二講  政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序

一、編制審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)項(xiàng)目

二、組成審計(jì)組

三、開展調(diào)查了解，制定審計(jì)實(shí)施方案

四、送達(dá)審計(jì)通知書

五、組織審計(jì)實(shí)施

六、提交審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定

七、公布審計(jì)結(jié)果

八、檢查審計(jì)整改情況

第三講  政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見問題與審計(jì)要點(diǎn)

一、政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見的五大問題

（一）建設(shè)單位跳過某個(gè)基本建設(shè)程序環(huán)節(jié)，擅自簡化基本建設(shè)程序

（二）違反基本建設(shè)程序先后次序

（三）不嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)、政府規(guī)章的規(guī)定

（四）施工在前，審批在后

（五）工程竣工后未組織驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格擅自交付使用

二、 政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)的六大要點(diǎn)

（一）審查審批手續(xù)和證件，查看相關(guān)文件，核對上報(bào)時(shí)間及核準(zhǔn)時(shí)間

（二）審查估算、概算、施工圖預(yù)算和招標(biāo)控制價(jià)

（三）審查招標(biāo)文件、所有投標(biāo)人的投標(biāo)文件、所有評委的評標(biāo)資料和匯總資料

（四）審查合同文件及其談判紀(jì)要，查看招投標(biāo)手續(xù)、合同實(shí)質(zhì)性條款和招標(biāo)文件

（五）審查施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、開工報(bào)告審批手續(xù)

（六）審查工程竣工驗(yàn)收、質(zhì)量監(jiān)督、工程移交、公安消防環(huán)保等文件、報(bào)告和證書

第四講  政府投資項(xiàng)目決策階段審計(jì)

一、項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容

二、項(xiàng)目決策工作程序

三、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容

四、項(xiàng)目決策審計(jì)

五、項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)審計(jì)

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)

第五講  政府投資項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)

一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序

二、勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn)

三、勘察設(shè)計(jì)審計(jì)問題處理

四、勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析

案例   三泰恒業(yè)集團(tuán)公司勘察設(shè)計(jì)審計(jì)

第六講  政府投資項(xiàng)目施工圖預(yù)算審計(jì)

一、施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容

二、施工圖預(yù)算的審計(jì)方法

第七講  政府投資項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段審計(jì)

一、施工準(zhǔn)備階段征地拆遷審計(jì)

二、招標(biāo)投標(biāo)概述

三、招投標(biāo)審計(jì)

四、合同簽訂和審計(jì)

五、應(yīng)注意的問題

第八講  政府投資項(xiàng)目開工前期主要工作審計(jì)

一、項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)

二、項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)

第九講  政府投資項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)

一、設(shè)備材料采購工作審計(jì)

二、工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)

三、洽談索賠工作審計(jì)

四、工程進(jìn)度款支付審計(jì)

五、應(yīng)注意的問題

第十講  政府投資項(xiàng)目審計(jì)方法和技巧

一、審計(jì)的基本方法

二、基建程序履行情況審計(jì)

三、招投標(biāo)情況審計(jì)

四、合同執(zhí)行情況審計(jì)

五、資金到位及財(cái)務(wù)管理審計(jì)

六、工程結(jié)算審計(jì)

七、設(shè)備、材料采購審計(jì)

八、延伸審計(jì)

九、概算執(zhí)行情況分析

十、投資效益評價(jià)

十一、審計(jì)技巧

十二、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中應(yīng)注意的幾個(gè)問題

 

第十一講  案例分析

對某政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

第十二講  互動(dòng)與答疑

   時(shí)長：3天

                                 編制與講解: 屠建清