第一部分  電信業(yè)內(nèi)部控制審計必備

第一講  新版《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》若干變化要點

一、總體框架的變化

二、具體內(nèi)容的變化

（一）新增了《內(nèi)部審計的使命》

（二）新增了《內(nèi)部審計實務的核心原則》

（三）對屬性標準及其釋義的修改

（四）對工作標準及其釋義的修改

（五）對詞匯表的部分詞匯進行了修改

（六）將原有的《實務公告》轉(zhuǎn)變?yōu)樾掳娴摹秷?zhí)行指南》

三、變化反映的趨勢

第二講  電信業(yè)企業(yè)經(jīng)營問題與分析

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

二、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務上存在的問題

三、企業(yè)信息系統(tǒng)存在的問題

四、企業(yè)存在種種問題的原因分析

案例  郵電通信行業(yè)經(jīng)營分析概要

第三講  電信業(yè)內(nèi)部控制不當風險

一、內(nèi)控體系設(shè)置不當風險

二、機構(gòu)分設(shè)不當風險

三、管理制度彈性控制不當風險  

案例  中國移動北京公司風險管控體系建設(shè)    

第四講  電信業(yè)內(nèi)部控制審計存在的主要問題與對策要點

一、企業(yè)內(nèi)部控制審計存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制審計范圍、目標、程序不夠明確

（二）對內(nèi)部控制的審計工作重視不夠

二、對策要點

（一）規(guī)范內(nèi)部控制審計工作方法和程序

（二）健全內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制制度

（三）提高內(nèi)部控制審計人員的職業(yè)判斷能力

第五講  內(nèi)控審計專家的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

一、勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的含義

二、內(nèi)部審計人員應掌握的知識

三、內(nèi)部審計人員應具備的能力

四、內(nèi)部審計人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力

六、審計人員提升專業(yè)素質(zhì)的6條途徑

第六講  內(nèi)控審人員有效溝通技巧

一、內(nèi)控審計溝通概述

（一）審計溝通的意義  

（二）審計溝通6事項  

二、  有效溝通6原則

三、  有效溝通技巧

（一）建立合作性態(tài)度的技巧

（二）有效利用肢體語言的技巧

（三）有效發(fā)送信息6技巧  

（四）接受信4技巧  

四、 如何與領(lǐng)導溝通

（一）請示與匯報的基本態(tài)度

（二）與各種性格的領(lǐng)導打交道3技巧

五、  如何與部屬溝通

（一）下達命令5技巧

（二）贊揚部下4技巧

（三）批評部下的方法

第二部分  電信業(yè)內(nèi)部審計基本實務  

第一講  審計依據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

六、審計工作底稿的編制與歸檔

第二講  內(nèi)部審計的工作流程

一、前期準備

二、審計實施

三、現(xiàn)場審計  　  

四、審計報告

五、后續(xù)事項

六、成果運用  　  

第三講  內(nèi)部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）獲取信息的方法技巧

（二）分散注意力的方法技巧

（三）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復核

   （一）分析性復核的三大目的

   （二）分析性復核所要分析的四種信息類型

   （三）分析性復核的六個步驟

第四講  財務、稅務審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

第五講  經(jīng)營審計

一、經(jīng)營審計概述

二、物資采購審計

三、生產(chǎn)業(yè)務審計

四、銷售業(yè)務審計

第六講   案例分析

案例一  某網(wǎng)絡通信項目審計

案例二   某網(wǎng)絡通信項目增值稅稅制下工程造價計算

案例三  格林柯爾 冷得夠徹底

第三部分  風險導向性內(nèi)部審計要點

第一講  風險導向內(nèi)部審計的含義、特點、特征

一、風險導向內(nèi)部審計的含義

二、風險導向內(nèi)部審計的特點

三、風險導向內(nèi)部審計的特征

第二講  風險導向內(nèi)部審計的功能

一、風險管理效應風險導向

二、價值創(chuàng)造效應風險導向

第三講  風險導向內(nèi)部審計的作用  

一、幫助企業(yè)管理當局了解風險信息  

二、幫助企業(yè)管理當局識別與評估風險  

三、幫助企業(yè)管理當局進行風險的管理與協(xié)調(diào)

四、在風險環(huán)境分析中的作用

五、在風險事件識別活動中的作用

六、在風險評估中的作用

七、在風險反映和控制活動中的作用

八、在風險信息溝通和風險管理系統(tǒng)監(jiān)控中的作用

九、在內(nèi)部審計實務中的作用  

第四講  風險導向內(nèi)部審計的應用  

一、多渠道獲取信息，圍繞目標辨認風險  

二、采取科學方法進行風險評估  

三、設(shè)置報警準則，實現(xiàn)風險預警  

四、編制審計計劃，優(yōu)化資源配置  

五、及時溝通信息，確保風險處置時效

案例

第五講  風險導向內(nèi)部審計各階段應用

一、風險評估階段

二、審計計劃制定階段

三、審計實施階段

四、審計報告階段

五、后續(xù)審計階段

第六講  風險導向型內(nèi)部審計應注意的問題

一、責任問題

二、途徑問題

三、側(cè)重點問題

第七講  風險導向?qū)徲嫅弥写嬖诘膯栴}與應對

一、風險導向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計實務應用中存在的問題

二、風險導向?qū)徲嬙趹弥写嬖诘膯栴}及解決措施

第四部分  網(wǎng)絡時代企業(yè)內(nèi)審內(nèi)控自動化與稽核

第一講　大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計

一、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計概述

二、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計的內(nèi)容與特點

三、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計的程序及方法

四、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計與控制檢查風險及其防范措施

第二講  風險管理自動化審計機制要點

一、具備風險管理知識庫

二、自定義風險管理方法與步驟

三、可量化風險評量

四、在線提供風險評估報告

五、風險處理與及時響應

第三講  審計自動化  

一、審計文檔自動化概述

二、使用審計自動化軟件開展審計需要考慮的問題

三、如何創(chuàng)造性地應用文檔自動化以提高審計質(zhì)量

四、如何使審計自動化最大限度地提高工作效率

第四講  SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計

一、SAP系統(tǒng)對內(nèi)部審計工作的影響

二、SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計的工作重點

三、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計內(nèi)容的重點

四、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計流程的安排

五、SAP系統(tǒng)內(nèi)部審計方法的變化

六、SAP系統(tǒng)下對審計質(zhì)量的控制

第五講  信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新

一、實施業(yè)務流程重組,使業(yè)務流程與信息流程相協(xié)調(diào)

二、強化風險意識,建立新型的風險控制體系

三、監(jiān)控與操作分離,強化系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制

四、加強人力資源管理,保證員工業(yè)務素質(zhì)和道德素養(yǎng)

五、建立安全管理控制制度,保證網(wǎng)絡和信息系統(tǒng)的安全

第六講  網(wǎng)絡環(huán)境下實時自動化審計系統(tǒng)的創(chuàng)建

一、實時自動電算化審計系統(tǒng)的意義

二、系統(tǒng)的模型及其原理

三、硬件方面

四、軟件方面

五、應注意的問題

第五部分  電信業(yè)建設(shè)項目審計要點

第一講  網(wǎng)絡通訊項目審計特點

一、網(wǎng)絡通訊項目特點

二、網(wǎng)絡通訊項目審計現(xiàn)狀

二、網(wǎng)絡通訊項目審計要求與特點

第二講  基建項目建設(shè)程序?qū)徲?

一、基建項目建設(shè)程序

二、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬃鞒淘O(shè)計

三、基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬛袘⒁獾膯栴}

案例  三泰恒業(yè)集團公司建設(shè)程序?qū)徲?

第三講  基建項目財務收支與竣工驗收審計

一、基建項目資金籌措審計

二、基建項目資金使用情況審計

三、基建項目竣工驗收審計

四、基建項目工程結(jié)算審計

五、基建項目竣工財務決算審計

六、基建項目會計報表審計

案例  三泰恒業(yè)集團公司財務收支審計

第四講  基建項目審計

一、基建項目管理審計概述

二、基建項目內(nèi)部控制審計

三、基建項目風險管理審計

四、基建項目施工審計

五、工程項目審計中應注意的問題

案例  分部分項清單項目的計量單位審計過程審計

第五講  “營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審核

一、“營改增”后計價依據(jù)的變化

二、定額基價的概念

三、定額基價的套用

四、定額基價的確定

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   （三）機械臺班費

五、定額基價套用審核

第六講  案例分析

案例一  對隱蔽工程的審計

案例二  對某公司固定資產(chǎn)增加的審計

案例三  審核工程費用

案例四  固定資產(chǎn)真實性的審計

案例五  工程費用審計

案例六  對投標報價中采用不平衡報價的審計

第六部分   政府投資項目審計實務

導入  對某政府投資建設(shè)項目跟蹤審計案例分析

第一講  政府投資建設(shè)項目過程跟蹤審計

一、政府投資項目跟蹤審計介入時點

二、政府投資項目跟蹤審計組織

三、政府投資項目跟蹤審計應注意的問題

第二講  政府投資建設(shè)項目審計程序

一、編制審計計劃、選擇審計項目

二、組成審計組

三、開展調(diào)查了解，制定審計實施方案

四、送達審計通知書

五、組織審計實施

六、提交審計報告、審計決定

七、公布審計結(jié)果

八、檢查審計整改情況

第三講  政府投資項目程序?qū)徲嫵Ｒ妴栴}與審計要點

一、政府投資項目程序?qū)徲嫵Ｒ姷奈宕髥栴}

（一）建設(shè)單位跳過某個基本建設(shè)程序環(huán)節(jié)，擅自簡化基本建設(shè)程序

（二）違反基本建設(shè)程序先后次序

（三）不嚴格執(zhí)行招投標法律法規(guī)、政府規(guī)章的規(guī)定

（四）施工在前，審批在后

（五）工程竣工后未組織驗收或驗收不合格擅自交付使用

二、 政府投資項目程序?qū)徲嫷牧笠c

（一）審查審批手續(xù)和證件，查看相關(guān)文件，核對上報時間及核準時間

（二）審查估算、概算、施工圖預算和招標控制價

（三）審查招標文件、所有投標人的投標文件、所有評委的評標資料和匯總資料

（四）審查合同文件及其談判紀要，查看招投標手續(xù)、合同實質(zhì)性條款和招標文件

（五）審查施工組織設(shè)計、專項施工方案、開工報告審批手續(xù)

（六）審查工程竣工驗收、質(zhì)量監(jiān)督、工程移交、公安消防環(huán)保等文件、報告和證書

第四講  政府投資項目決策階段審計

一、項目決策工作主要內(nèi)容

二、項目決策工作程序

三、項目可行性研究報告編制的主要工作內(nèi)容

四、項目決策審計

五、項目環(huán)境影響評價審計

案例  三泰恒業(yè)集團公司決策審計

第五講  政府投資項目勘察設(shè)計階段審計

一、勘察設(shè)計階段主要工作內(nèi)容及程序

二、勘察設(shè)計審計重點

三、勘察設(shè)計審計問題處理

四、勘察設(shè)計審計案例分析

案例   三泰恒業(yè)集團公司勘察設(shè)計審計

第六講  政府投資項目施工圖預算審計

一、施工圖預算審計的主要內(nèi)容

二、施工圖預算的審計方法

第七講  政府投資項目施工準備階段審計

一、施工準備階段征地拆遷審計

二、招標投標概述

三、招投標審計

四、合同簽訂和審計

五、應注意的問題

第八講  政府投資項目開工前期主要工作審計

一、項目的設(shè)計管理審計

二、項目開工前期準備工作審計

第九講  政府投資項目實施階段審計

一、設(shè)備材料采購工作審計

二、工程設(shè)計變更審計

三、洽談索賠工作審計

四、工程進度款支付審計

五、應注意的問題

第十講  政府投資項目審計方法和技巧

一、審計的基本方法

二、基建程序履行情況審計

三、招投標情況審計

四、合同執(zhí)行情況審計

五、資金到位及財務管理審計

六、工程結(jié)算審計

七、設(shè)備、材料采購審計

八、延伸審計

九、概算執(zhí)行情況分析

十、投資效益評價

十一、審計技巧

十二、建設(shè)項目審計中應注意的幾個問題

 

第十一講  案例分析

對某政府投資建設(shè)項目跟蹤審計

第十二講  互動與答疑

   時長：3天

                                 編制與講解: 屠建清