第一講  企業(yè)中高層管理者必備 

一、企業(yè)中高層必須具備的財(cái)務(wù)理念

  ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)經(jīng)營理念

  ?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)管理理念

  ?。ㄈ┴?fù)債經(jīng)營理念

  　（四）現(xiàn)金管理理念

  ?。ㄎ澹┦袌?chǎng)價(jià)值理念

二、企業(yè)中高層必須戒備的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ㄒ唬┵Y金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ǘ?yīng)收款超常風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ㄈ┩顿Y不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ㄋ模┦袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

   　（五）產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

   ?。?dān)保風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ㄆ撸┖诵墓芾韺硬环€(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)

   ?。ò耍┓娠L(fēng)險(xiǎn)

   ?。ň牛┱唢L(fēng)險(xiǎn)

第二講  資產(chǎn)負(fù)債表分析

一、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的最高限額

（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整

（三）分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（四）分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（五）分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（六）分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（七）分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（八）分析固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

二、從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

（一）分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（二）分析長期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（四）．分析流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

（五）分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

（六）分析長期負(fù)債與所有者權(quán)益之比

（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比

 三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的關(guān)系

四、資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析

第三講  利潤表分析

一、利潤表要素分析

（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述

（二）分析營業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息

（三）分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息

二、各種利潤率分析

（一）毛利率

（二）營業(yè)利潤率

（三）利潤率

（四）凈利率

三、各種成本費(fèi)用比率分析

（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率

（二）管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比率

（三）銷售費(fèi)用占營業(yè)收入的比率

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比率

四、壞賬（或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）對(duì)利潤的影響

五、資產(chǎn)減值對(duì)利潤的影響

六、利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合利潤表指標(biāo)分析

第四講  現(xiàn)金流量表分析

一．現(xiàn)金流量表的作用與內(nèi)容

（一）現(xiàn)金流量表的作用

（二）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

二、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的關(guān)系

三、如何對(duì)現(xiàn)金流量表所反映的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析

（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（二）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（三）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（四）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（五）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（六）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（七）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（八）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（九）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

四、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析

第五講  2014年發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》新增財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析

一、資產(chǎn)負(fù)債表新增項(xiàng)目分析

（一）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

（二）衍生金融資產(chǎn)

（三）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

（四）衍生金融負(fù)債

（五）劃分為持有待售的資產(chǎn)

（六）劃分為持有待售的負(fù)債

（七）遞延收益

（八）其他綜合收益

（九）專項(xiàng)儲(chǔ)備

二、利潤表新增項(xiàng)目分析

（一）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）

（二）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

（三）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

（四）重新計(jì)算設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)

（五）權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額

（六）權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額

（七）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益

（八）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

（九）現(xiàn)金流量套期損益的有效部分

（十）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

（十一）綜合收益總額

第六講  結(jié)合實(shí)例企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析

一、償債能力分析

營運(yùn)資本

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

股權(quán)比率

權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率

有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率

利息保障倍數(shù)

非流動(dòng)負(fù)債與營運(yùn)資本比率

二、營運(yùn)能力分析

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

三、獲利能力分析

銷售毛利率

銷售凈利率

成本利潤率

總資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率

長期資本報(bào)酬率

四、發(fā)展能力分析

銷售增長率

總資產(chǎn)增長率

（三）年銷售收入平均增長率

（四）凈利潤增長率

（五）三年凈利潤平均增長率

（六）固定資產(chǎn)成新率

（七）資本積累率

（八）三年資本平均增長率

（九）股利增長率

（十）三年股利平均增長率

五、市場(chǎng)價(jià)值分析：

普通股每股收益

每股凈資產(chǎn)

市盈率

股利支付率

市凈率                    

六、綜合財(cái)務(wù)分析

（一）杜邦財(cái)務(wù)分析

（二）帕利普財(cái)務(wù)分析

第七講  案例分析

案例一  營運(yùn)指數(shù)分析

案例二  經(jīng)濟(jì)增加值分析

案例三　損益差異的魚骨圖分析

案例四　雷達(dá)圖財(cái)務(wù)分析法

案例五　用 Z—計(jì)分法模型進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析

第八講  互動(dòng)與答疑

時(shí)長：1-2天

                        　　　　　　　　　　編制與講解：屠建清