導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)（IFRS16）——租賃準(zhǔn)則解析及實(shí)務(wù)應(yīng)用

一、IFRS16租賃準(zhǔn)則修訂的背景

二、IFRS16租賃準(zhǔn)則修訂變化要點(diǎn)

（一）租賃定義的變化

（二）租賃定義變化的稅務(wù)影響

（三）抬升杠桿率

（四）以時(shí)間換空間

（五）租賃分析

（六）合同組成部分分析

（七）確認(rèn)和計(jì)量豁免

三、承租人的會(huì)計(jì)處理

（一）初始確認(rèn)和計(jì)量

（二）后續(xù)計(jì)量

（三）對(duì)租賃的修改

（四）其他計(jì)量模型

（五）列報(bào)和披露

四、承租人租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債確認(rèn)導(dǎo)致的稅務(wù)處理變化

（一）承租人租賃資產(chǎn)與負(fù)債的確認(rèn)

（二）租賃資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)后的后續(xù)計(jì)量

（三）租賃資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)帶來(lái)的承租人稅務(wù)影響

五、出租人的會(huì)計(jì)處理

（一）轉(zhuǎn)租

（二）制造商、經(jīng)銷(xiāo)商出租人

（三）對(duì)租賃的修改

六、售后回租交易

（一）確認(rèn)轉(zhuǎn)移是否為出售

（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移符合出售的要求

（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合出售的要求

七、租賃資產(chǎn)與租賃負(fù)債的調(diào)整變化產(chǎn)生的稅務(wù)影響分析

（一）租賃資產(chǎn)與租賃負(fù)債的調(diào)整變化

（二）租賃資產(chǎn)和負(fù)債調(diào)整的稅務(wù)影響

八、租賃合同處里變化及稅務(wù)影響

（一）租賃合同處理變化——租賃合同的分拆

（二）租賃合同分拆的稅務(wù)影響

九、租賃準(zhǔn)則變化下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響

（一）稅務(wù)處理導(dǎo)致的報(bào)表影響

（二）合同處理

十、案例分析

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講  國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃準(zhǔn)則解析及實(shí)務(wù)應(yīng)用

一、新租賃準(zhǔn)則出臺(tái)的背景

二、租賃的識(shí)別

三、租賃的分拆

四、租賃的合并

五、承租人的會(huì)計(jì)處理

六、特殊交易會(huì)計(jì)處理的核心變化

七、財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

（一）對(duì)承租人財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

1、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響

2、對(duì)利潤(rùn)表的影響

3、對(duì)現(xiàn)金流量表的影響

（二）對(duì)出租人財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

八、承租人對(duì)租賃的確認(rèn)和計(jì)量

（一）承租人對(duì)租賃的確認(rèn)

（二）承租人對(duì)租賃的初始計(jì)量

（三）承租人對(duì)租賃的后續(xù)計(jì)量

九、出租人的會(huì)計(jì)處理

（一）出租人對(duì)租賃的分類(lèi)

（二）出租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理

（三）出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理

十、售后租回交易的會(huì)計(jì)處理

十一、承租人、出租人的列報(bào)

十二、銜接規(guī)定

十三、對(duì)財(cái)務(wù)比率和相關(guān)指標(biāo)的影響

十四、應(yīng)用舉例分析

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)（IFRS15）——客戶(hù)合同收入準(zhǔn)則解析及實(shí)務(wù)應(yīng)用

一、IFRS15準(zhǔn)則修訂的背景

二、IFRS15準(zhǔn)則的核心原則

三、收入確認(rèn)的“五步法”模型

四、新準(zhǔn)則對(duì)不同房地產(chǎn)基金項(xiàng)目的影響

五、新準(zhǔn)則對(duì)收入確認(rèn)的披露要求

六、新準(zhǔn)則實(shí)施過(guò)程中遇到的部題與應(yīng)對(duì)策略

七、案例分析

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入準(zhǔn)則解析及實(shí)務(wù)應(yīng)應(yīng)用

一、新準(zhǔn)則適用范圍

二、新準(zhǔn)則修訂變化

（一）將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

（二）以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

（三）對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

（四）對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定

（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化

（六）“五步法”模型的具體應(yīng)用與實(shí)操

（七）收入確認(rèn)的模式與理念

三、確認(rèn)收入和合同變更會(huì)計(jì)處理

四、計(jì)量

五、合同成本

六、特定交易的會(huì)計(jì)處理

七、列報(bào)

八、銜接規(guī)定

九、執(zhí)行新準(zhǔn)則的行業(yè)影響

十、應(yīng)用案例

十一、企業(yè)應(yīng)對(duì)

十二、案例分析

案例一  電信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移與控制權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)

案例二  收入準(zhǔn)則應(yīng)用案例——虧損合同

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長(zhǎng)：1~2天

                                                            編制與講解：屠建清