課程目錄

模塊一 合理避稅（稅務(wù)籌劃）的基本平臺和手段

模塊二 國地稅合并后增值稅和企業(yè)所得稅避稅思路及案例  

模塊三 國地稅合并后的企業(yè)綜合性避稅案例精講

模塊四 個(gè)人所得稅改革背景下的合理避稅

模塊五 企業(yè)避稅失敗的10大原因分析

課程大綱：

模塊一 合理避稅的基本平臺和手段

一、合理避稅（稅務(wù)籌劃）的基本知識

二、稅收籌劃的基本平臺和手段

三、稅收籌劃的基本操作思路

四、稅收籌劃的三大層面 -------稅務(wù)籌劃的“金三角”模型

模塊二 國地稅合并后增值稅所得稅避稅要點(diǎn)及案例精講  

一、增值稅避稅方法

1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃

2. 利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的籌劃

3.利用公司內(nèi)部分立進(jìn)行納稅籌劃

4.混業(yè)經(jīng)營的稅收籌劃

5.創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進(jìn)行節(jié)稅

二、營改增時(shí)代增值稅避稅要點(diǎn)

三、增值稅避稅案例精講

四、企業(yè)所得避稅思路及方法

1.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)。

2.合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

3.利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

4.利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

5.利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃

6.利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

8.所得稅籌劃案例精選

案例1案例2案例3案例4

模塊三 企業(yè)綜合性稅務(wù)籌劃要點(diǎn)及案例精講

一、企業(yè)投資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

二、企業(yè)融資的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

三、企業(yè)并購與重組的稅收籌劃要點(diǎn)及案例精講

1. 企業(yè)資產(chǎn)收購的稅收籌劃要點(diǎn)

2. 企業(yè)股權(quán)收購稅收籌劃要點(diǎn)（參見資產(chǎn)收購稅收籌劃）

3. 企業(yè)合并的稅收籌劃要點(diǎn)

4.企業(yè)分立的稅收籌劃要點(diǎn)（參見合并的稅收籌劃）

5.企業(yè)債務(wù)重組的稅收籌劃要點(diǎn)

6、企業(yè)并購重組稅務(wù)籌劃案例精選

案例1案例2 案例3案例 4

模塊四 個(gè)人所得稅改革后的合理避稅思路和技巧

一、企業(yè)員工股權(quán)激勵的稅務(wù)籌劃（HR特別注意）

二、獎金的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)(HR和財(cái)務(wù)特別注意）

三、個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)及對避稅的影響

1. 個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)

●工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動性所得首次實(shí)行綜合征稅；

●個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；

●優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級距；

●第一次把反避稅條款寫進(jìn)了個(gè)人所得稅法。

 高凈值人士境外資產(chǎn)配置投資理財(cái)和老板財(cái)富傳承稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大

2. 個(gè)稅改革后的直接節(jié)稅效應(yīng)

●首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。

●勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅負(fù)減輕

●增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除

●起征點(diǎn)每年六萬，起征點(diǎn)若實(shí)行指數(shù)化，以后個(gè)稅的節(jié)稅效應(yīng)更明顯。

3.國地稅合并后企業(yè)工資避稅的風(fēng)險(xiǎn)

4.企業(yè)要謹(jǐn)慎使用風(fēng)險(xiǎn)大的個(gè)稅避稅方式

5.個(gè)稅改革后企業(yè)員工工資避稅思路及個(gè)人所得稅籌劃方法

模塊五  稅收籌劃失敗的10大原因分析

一、對稅法、稅收政策理解不準(zhǔn)

二、缺少公司各部門支持

三、沒有充分考慮到非稅成本

四、納稅義務(wù)發(fā)生并確定后才進(jìn)行稅務(wù)籌劃

五、曲解稅務(wù)籌劃本意，名為“籌劃”實(shí)為偷逃稅

六、稅務(wù)籌劃缺少“合理商業(yè)目的”或正當(dāng)理由

七、對潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)認(rèn)知

八、對稅務(wù)代理中介和社會上籌劃“大師”的過分依賴和信任

結(jié)束語：

稅控升級，監(jiān)管趨嚴(yán)，稽查風(fēng)暴越刮越猛，企業(yè)從事稅務(wù)籌劃同時(shí)必須做好風(fēng)控。此外，個(gè)稅處于重大變革期，企業(yè)員工所得稅籌劃和普通個(gè)人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構(gòu)。

培訓(xùn)時(shí)間：一天

學(xué)員提問：30分鐘（答疑、咨詢）