課程背景：

    "走出去"是我國(guó)企業(yè)發(fā)展壯大后國(guó)際擴(kuò)張的必然選擇，開拓國(guó)外市場(chǎng)空間，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)還能獲取更多的經(jīng)濟(jì)資源。本課程分析"走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點(diǎn)，從案例分析“走出去”企業(yè)會(huì)遇到的11項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)的措施，幫忙企業(yè)規(guī)避對(duì)外投資的常見稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的開支，讓企業(yè)的利益最大化。另一方面，培訓(xùn)有助于走出去的財(cái)務(wù)管理人員掌握當(dāng)前中國(guó)稅改和BEPS反避稅背景下的稅務(wù)籌劃知識(shí)與技巧，提高企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。

課程收益：

    學(xué)習(xí)本課程可讓學(xué)員知道自己公司走出去投資經(jīng)營(yíng)遇到以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)該如何處置和應(yīng)對(duì)：

1、企業(yè)走出去搞工程承包和對(duì)外援助把國(guó)內(nèi)購(gòu)買的貨物設(shè)備攜帶出境如何辦理出口退稅？

2、境外投資如何避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)PE而被東道國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅？

3、走出去后在國(guó)外繳納的公司所得稅如何抵免中國(guó)納稅義務(wù)？ 中國(guó)對(duì)多層控股公司是如何限定抵免的？

4、海外開設(shè)分公司發(fā)生的虧損如何進(jìn)行彌補(bǔ)？不同國(guó)家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國(guó)

     內(nèi)總部或分部盈利嗎？

5、海外全資子公司如何避免被國(guó)內(nèi)稅務(wù)局認(rèn)定為CFC從而把長(zhǎng)期不分配或少分配的利潤(rùn)匯集到國(guó)內(nèi)母公  

     司當(dāng)年應(yīng)稅所得繳稅？

6、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方大額支付的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有哪些？如何應(yīng)對(duì)？

7、公司走出去后跟當(dāng)?shù)貒?guó)家稅局發(fā)生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局？

8、走出去企業(yè)的稅務(wù)架構(gòu)如何搭建才能更好地節(jié)稅？特別是境外搭建VIE架構(gòu)如何規(guī)避拆除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

9、公司到海外并購(gòu)過程中如何做好盡調(diào)？并購(gòu)時(shí)采用何種模式？海外設(shè)立SPV并購(gòu)過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如  

     何加以控制？

10、企業(yè)走出去如何應(yīng)對(duì)非稅務(wù)方面的比如金融財(cái)務(wù)環(huán)境知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律文化習(xí)俗等風(fēng)險(xiǎn)？

11、走出去后是不是跟國(guó)內(nèi)稅務(wù)局就沒關(guān)系了？如何確保不發(fā)生居民國(guó)---中國(guó)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

12、在國(guó)外獲得的經(jīng)營(yíng)投資所得如何獲得東道國(guó)跟中國(guó)稅收協(xié)定規(guī)定的減免稅或低稅率待遇？

13.境外投資如何避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)繳納重復(fù)稅收？

14.境外投資如何實(shí)施集團(tuán)架構(gòu)設(shè)計(jì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)避稅？

15.走出去企業(yè)如何利用協(xié)定避稅？

16.走出去企業(yè)境外設(shè)立全資子公司如何利用CFC規(guī)則避稅？

17.境外轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)如何最大限度節(jié)稅？

等等。

課程說明：

      本課程核心內(nèi)容---走出去企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分，鮑老師曾經(jīng)于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團(tuán)贊助，上海財(cái)大和高頓財(cái)經(jīng)聯(lián)合主辦的“全國(guó)第五屆稅務(wù)總監(jiān)高峰論壇”上作過簡(jiǎn)要分享。受到全國(guó)各地眾多企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)總監(jiān)和稅務(wù)經(jīng)理及投資總監(jiān)的高度評(píng)價(jià)。（有分享圖片為證）

課程大綱：

第一模塊 “走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點(diǎn)

1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)變化）

2、特點(diǎn)（國(guó)別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）

     用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

3、對(duì)當(dāng)前中國(guó)海外投資政策的解讀

    (海外非理性并購(gòu)整頓以及黑名單制度推出會(huì)影響企業(yè)走出去嗎？）

第二模塊  走出去企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

             （每種風(fēng)險(xiǎn)配有2-3個(gè)案例精講）             

1.境外所得被重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)                    

2.濫用公司組織形式的風(fēng)險(xiǎn)

3.在境外被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

4.未開稅收居民身份證明未報(bào)告境外投資信息的風(fēng)險(xiǎn)

5.國(guó)外承包工程和外援項(xiàng)目貨物出口退稅風(fēng)險(xiǎn)

6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風(fēng)險(xiǎn)

7.受控外國(guó)公司（CFC）的風(fēng)險(xiǎn)

8.關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)

9.向境外支付大額費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)

10.境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)

11.境外遭受國(guó)際稅收糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

12.VIE架構(gòu)和海外并購(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第三模塊  企業(yè)“走出去”前后應(yīng)注意的其他問題

1. 走出去前的準(zhǔn)備工作

2. 走出去的非稅風(fēng)險(xiǎn)（法律金融環(huán)境知識(shí)產(chǎn)權(quán)社會(huì)文化習(xí)俗應(yīng)對(duì)）

第四模塊 走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀和問題

1. 現(xiàn)狀

2. 問題

3. 改進(jìn)路徑

第五模塊  走出去企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀

第六模塊  走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法與案例分析

一、  常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅法

二、  分公司補(bǔ)虧避稅法

三、  子公司CFC避稅法

四、  轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅法

五、  境外大額支付避稅法

六、  稅收協(xié)定籌劃法

七、  境外稅收抵免避稅法

八、  資本弱化避稅法

第七模塊  走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)提示

走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免和關(guān)注以下問題：

1.通過在低稅地設(shè)立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將股權(quán)、債權(quán)、無形資產(chǎn)歸集到該公司，獲取收益時(shí)一方面享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠，另一方面享受境外所得免稅優(yōu)惠。

2.設(shè)立多層境外持股架構(gòu)，形式上轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈬?guó)企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)仍在中國(guó)，藉以規(guī)避中國(guó)稅收管轄。

3.在低稅地設(shè)立企業(yè)，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤(rùn)堆積在低稅地，以逃避國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)。

4.將境外費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁至境內(nèi)侵吞稅基?？桃饣煜硟?nèi)外企業(yè)費(fèi)用，通過境內(nèi)公司列支了原本應(yīng)由境外公司承擔(dān)的成本費(fèi)用，從而侵蝕了境內(nèi)企業(yè)的稅基。

5.通過混合錯(cuò)配實(shí)施避稅。利用國(guó)家（地區(qū)）間稅法差異，企業(yè)對(duì)同一實(shí)體、金融工具或交易進(jìn)行不同稅務(wù)處理，從而產(chǎn)生雙重扣除或者一方扣除、一方不計(jì)收入的錯(cuò)配結(jié)果，導(dǎo)致交易方總體稅負(fù)減少。

6.關(guān)注國(guó)際多邊稅收監(jiān)管趨勢(shì)

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