【課程大綱】

一、所得稅新政策解析及報表基本面分析

1、2020 年企業(yè)所得稅年度申報表發(fā)生了哪些變化?

2、報表基本邏輯結構、基礎信息表的正確填寫

二、收入項目存在的問題及相關表格的填寫

1、新收入準則有哪些新變化？稅會差異如何引起？常見的稅會差異如何進行分類及賬務處理？稅會差異如何進行調整?

2、不同行業(yè)預收款的收入應如何確認，增值稅和所得稅有何差異

3、餐飲、超市等零售行業(yè)的未開票收入是否確認的涉稅風險

4、提前開具增值稅發(fā)票，貨物還未發(fā)出，增值稅和所得稅的收入應如何確認？

5、收到政府補貼，如何判斷是否屬于不征稅收入？如何進行正確的賬務處理？納稅申報表如何填寫？

6、公司將自產產品贈送客戶是否涉及視同銷售？不確認視同，企業(yè)吃虧在哪里？

7、如何進行收入的結構化分析？如何進行收入與現(xiàn)金流的比較分析？

三、扣除項目存在的問題及相關表格的填寫

1、工資薪金在所得稅稅前扣除，需要滿足哪些條件？需要哪些合規(guī)憑證？

2、可以列支福利費的范圍有哪些，福利費如果超過法定扣除上限，如何調節(jié)?

3、借款人為股東，用款人為企業(yè)，利息支出如何稅前扣除？

4、企業(yè)向民間企業(yè)的高利貸利息支出，如何稅前扣除？應滿足哪些條件？

5、關聯(lián)企業(yè)之間有投資關系，利息支出如何稅前扣除？股東出資不到位，企業(yè)的利息支出如何扣？

6、對外進行長期股權投資的企業(yè)，招待費如何進行稅前扣除？

7、疫情期間的對外捐贈，是否符合捐贈扣除的要求？如何填寫報表

8、研發(fā)費用加計扣除的新政策發(fā)生了哪些變化？研發(fā)加計扣除政策如何在企業(yè)落地？什么樣的企業(yè)可以享受研發(fā)加計扣除？虧損企業(yè)是否可以享受加發(fā)加計扣除政策？企業(yè)委托境外的研發(fā)費用是否可以加計扣除？

9、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的案例解析與報表填寫

10、成本費用的消耗是否增值，如何分析數(shù)據(jù)有效降低成本？

11、金稅四期大數(shù)據(jù)的監(jiān)控下，企業(yè)的成本費用與收入之間如何進行風險分析？

四、資產、損失項目存在的問題及相關表格的填寫

1、固定資產一次性扣除政策如何使用？固定資產折舊的賬務處理、稅務處理及申報表如何填寫

2、應收賬款無法收回是否可以進行資產損失申報？應滿足什么樣的條件？出具什么樣的證據(jù)？

3、企業(yè)是否可以低于采購價格銷售產品，產生的虧損是否需要進行資產損失的申報？需要出具何種證據(jù)？

4、企業(yè)產品過期、發(fā)生火災、失竊等原因產生的損失，如何進行賬務及稅務處理？增值稅進項稅額如何處理？

5、餐飲企業(yè)受肺炎疫情影響發(fā)生大量食材損耗，如何稅務處理？

6、企業(yè)發(fā)生的資產損失如何所得稅的申報？是否需要備案？

7、企業(yè)日常是否有必要對返工、報廢、次品損失進行統(tǒng)計核算？如何分析損失， 控制損失？

五、其他項目存在的問題及相關表格的填寫

1、彌補虧損的年限由 5 年變?yōu)?10 年，哪些企業(yè)適用？

2、彌補虧損明細表案例解析與報表填寫

3、所得稅優(yōu)惠政策匯總分析，能否重復享受稅收優(yōu)惠？

4、高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表解析與填寫

六、企業(yè)所得稅申報錯誤與會計差錯調整

1、本年錯項應如何調整

2、往年錯項本年應如何調整