【課程大綱】

一、往來款項問題梳理及關(guān)賬建議

檢查企業(yè)往來款項，梳理是否存在公賬私賬不分的風(fēng)險？

是否存在大額的應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款？如果是這樣應(yīng)注意什么稅收風(fēng)險？ 應(yīng)如何回避，做到防患須于未然？

往來款項引發(fā)的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅風(fēng)險如何化解？

企業(yè)計提應(yīng)付股利但不發(fā)放會存在什么涉稅風(fēng)險？

二、收入確認問題梳理及關(guān)賬建議

針對已發(fā)貨但未開票或未收款行為是否確認收入？

針對拆遷補償、稅收返還等是否需要確認收入？是否適用不征稅收入政策規(guī)定？

針對長期應(yīng)付未付款項是否確認利得？如何減少確認風(fēng)險？

針對該付不付、該收不收和對無法支付債務(wù)不作會計處理會存在什么涉稅風(fēng)險？

增值稅納稅義務(wù)時間與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間是否一致？

企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入是否繳納企業(yè)所得稅？

三、扣除憑證問題梳理及關(guān)賬建議

針對哪些事項可以不需要發(fā)票作為扣除憑證？

針對未及時取得的票證應(yīng)做好哪些準備？

針對無法取得的票證應(yīng)如何規(guī)范處理并減少涉稅負擔？

針對異常或失控票據(jù)，企業(yè)應(yīng)如何規(guī)范處理？

針對人力成本扣除，是否針對所有人員都可以憑工資表在稅前列支？

計提工資是否與實發(fā)工資一致？如果工資發(fā)放跨年度，那么對稅收是否產(chǎn)生影響？

四、企業(yè)庫存問題梳理及關(guān)賬建議

企業(yè)采購入庫的存貨，是否都取得了發(fā)票？針對無票情況應(yīng)如何應(yīng)對？

上期末暫估入庫的存貨，月初是否進行了沖減核銷？

庫存材料、商品盤點結(jié)果是否進行了簽訂確認？盤點差異是否進行了核實？

五、企業(yè)資產(chǎn)損失問題梳理及關(guān)賬建議

什么是實際資產(chǎn)損失？什么是法定資產(chǎn)損失？企業(yè)應(yīng)如何準確確認？

企業(yè)壞賬損失如何稅前扣除？

針對各類資產(chǎn)損失需要準備什么資料在稅前扣除？

六、企業(yè)適用優(yōu)惠政策梳理與風(fēng)險防范

財務(wù)人員應(yīng)如何準確判定企業(yè)是否適用哪些優(yōu)惠政策？

增值稅免稅期間進項稅額是否規(guī)范轉(zhuǎn)出？

小微企業(yè)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的區(qū)別是什么？如何準確適用？