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史永翔:《搞通財(cái)務(wù)出利潤(rùn)》第一章 財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)之三
2016-01-20 78337
三、財(cái)務(wù)管理的三大要件與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)合 (一)企業(yè)的利益相關(guān)者 企業(yè)作為一個(gè)社會(huì)團(tuán)體,它在市場(chǎng)上的任何行為都不可能是孤立的,企業(yè)的每一個(gè)決策及其結(jié)果好壞都會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部或外部的很多部門(mén)與群體產(chǎn)生影響。同時(shí),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及其結(jié)果也會(huì)受到很多部門(mén)與群體的影響。這些受企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響和能夠影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的部門(mén)和群體就是企業(yè)的利益相關(guān)者。雖然企業(yè)的利益相關(guān)者的共同點(diǎn)就是與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及其贏利水平相聯(lián)系,但是,不同的群體和部門(mén)與企業(yè)的相關(guān)度是不同的。也就是說(shuō),不同的群體和部門(mén)受企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的影響方向與程度不同,它們對(duì)企業(yè)與企業(yè)管理者的利益要求,以及因此而產(chǎn)生的影響也是不同的。我們可以通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的圖示來(lái)說(shuō)明: 1.內(nèi)部利益相關(guān)者  ?。?)股東   股東是企業(yè)的投資者,是企業(yè)聯(lián)系最密切的利益相關(guān)者。股東的利益由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和贏利水平?jīng)Q定。同時(shí),股東的決策與需要會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與贏利水平。大家都知道,股東之所以向企業(yè)進(jìn)行投資,最主要的目的就是為了追求利益——獲得更多的利潤(rùn),或者說(shuō)現(xiàn)金回報(bào)。那么,股東對(duì)企業(yè)的利益要求就唯一是追求利潤(rùn)最大化、分紅贏利嗎? 實(shí)際并不是這樣的。股東對(duì)企業(yè)的利益要求是有層次性的。在企業(yè)的不同發(fā)展時(shí)期和經(jīng)營(yíng)狀況下,股東的利益要求也是不同的,具體有以下幾個(gè)層次:  ?、儋Y本的安全   股東將資金投入企業(yè)后,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者并不是一開(kāi)始就要求回報(bào)多少利潤(rùn),而是首先要求投資成本的安全。換言之,股東進(jìn)行投資時(shí),并不要求一開(kāi)始企業(yè)就能給他們賺大錢(qián),但是他們投資的前提條件是要保證他們的投資成本能夠回收。這里既有對(duì)管理資本的經(jīng)理人的道德上的要求,也有對(duì)企業(yè)重大交易行為的控制權(quán)。  ?、谫Y本的增值   人們常說(shuō),資本的本質(zhì)就是追逐利潤(rùn)。不錯(cuò),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,投資的動(dòng)力就在于資本帶來(lái)更多的資本,能實(shí)現(xiàn)贏利、實(shí)現(xiàn)增值。股東之所以愿意投入資金,就是因?yàn)樗麄冃枰玫礁嗟睦麧?rùn),并且這個(gè)增值要大于資本的成本。假如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不能滿(mǎn)足他們的需求,無(wú)法實(shí)現(xiàn)資本的增值,最終他們將會(huì)撤走投資。   ③持續(xù)的回報(bào)   有一個(gè)簡(jiǎn)單的小例子,假如你投資1 000萬(wàn)元到一家企業(yè),該企業(yè)的年資金回報(bào)率是20%,這家企業(yè)是否值得投資?當(dāng)然應(yīng)該投資了!   那我們?cè)偌右粋€(gè)條件,企業(yè)當(dāng)年的資金回報(bào)率仍然是20%,但是逐年下降5%,你還會(huì)投資嗎?顯然,你必須考慮了。因?yàn)殡m然當(dāng)年的利潤(rùn)高,但是企業(yè)的贏利水平持續(xù)下降,當(dāng)5年之后企業(yè)陷入虧損時(shí),你的投資成本都還沒(méi)有完全回收,這就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。   當(dāng)股東把資金投入企業(yè)時(shí),特別是對(duì)一些大型企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí),他們不僅僅考慮企業(yè)或項(xiàng)目當(dāng)年的贏利水平,還會(huì)要求以后年度也能有一個(gè)持續(xù)穩(wěn)定的資金回報(bào)。否則,他們投資的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增大,這會(huì)大大影響股東投資的積極性。  ?。?)員工   員工作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際操作者,對(duì)企業(yè)最直接的利益要求就表現(xiàn)在薪資上。他們總是期望比較高的薪資,這個(gè)高薪資不僅體現(xiàn)在當(dāng)前金額上,還體現(xiàn)在一定程度的持續(xù)性的增長(zhǎng)上。   其次,除了有薪資的要求外,員工還要求滿(mǎn)意。這個(gè)滿(mǎn)意包括:第一,公司有沒(méi)有發(fā)展前景;第二,員工本人是否有發(fā)展機(jī)會(huì)。因此,員工對(duì)利益的要求不僅能滿(mǎn)足個(gè)人的現(xiàn)在,還要滿(mǎn)足他的未來(lái)。 最后,員工往往要求企業(yè)提供一定的保障,比如要求參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等,這些制度往往能夠給員工帶來(lái)一定的心理保障。 2.外部利益相關(guān)者   (1)客戶(hù)   客戶(hù)作為企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者和使用者,他們對(duì)企業(yè)同樣也有利益要求。舉個(gè)小例子,當(dāng)我們決定去購(gòu)買(mǎi)一些日常用品時(shí),一般會(huì)選擇去超市、大型的倉(cāng)儲(chǔ)市場(chǎng)等。那我們?yōu)槭裁床蝗ソ阱氤叩陌儇浬痰昀镔I(mǎi)呢?為什么也不去路邊的小地?cái)傎I(mǎi)呢?那是因?yàn)槲覀冎溃コ欣镔I(mǎi)東西比百貨商店便宜,同時(shí)又比地?cái)傆匈|(zhì)量保證,這就是客戶(hù)的利益要求??蛻?hù)的這種利益要求體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:  ?、俳灰资怯袃r(jià)值的   為什么我們放棄了家門(mén)口的百貨商店,而寧愿繞路去大型的超市買(mǎi)東西?那是因?yàn)槲覀兏杏X(jué)到去超市購(gòu)物更劃算,這種省錢(qián)的感覺(jué)讓我們覺(jué)得賺了??蛻?hù)也是如此,理性的客戶(hù)也是追求個(gè)人利益最大化的,只要他們覺(jué)得交易是合理的,能夠使他們的效用更大,他們往往寧愿選擇物美價(jià)廉的商品和企業(yè),而不是優(yōu)先考慮距離等次要因素。  ?、诮灰资前踩?   交易的安全性也是客戶(hù)進(jìn)行選擇時(shí)的一個(gè)重要因素。這個(gè)安全性是指交易內(nèi)容的質(zhì)量有保證。這個(gè)安全性是一種持續(xù)的安全,沒(méi)有一個(gè)客戶(hù)愿意頻繁地更換供應(yīng)商,因?yàn)檫@會(huì)浪費(fèi)很多精力。如果安全性不能一直保證,他們往往不會(huì)一開(kāi)始就選擇這家企業(yè)。  ?、圩非箝L(zhǎng)期的滿(mǎn)意   長(zhǎng)期的滿(mǎn)意,是指客戶(hù)的一種心理的價(jià)值訴求。比方說(shuō),某一國(guó)際知名品牌的服裝或者是某一限量版的手表,對(duì)穿戴者來(lái)說(shuō),除了商品本身的使用價(jià)值外,更重要的是因此獲得了一種心理滿(mǎn)足感。這種心理價(jià)值,往往是通過(guò)品牌的價(jià)值體現(xiàn)的,而客戶(hù)的忠誠(chéng)度也往往因此而建立。  ?。?)供應(yīng)商 企業(yè)與供應(yīng)商的利益關(guān)系,換個(gè)角度來(lái)看,與企業(yè)和客戶(hù)的關(guān)系相似,只是此時(shí)企業(yè)變成了客戶(hù)。供應(yīng)商對(duì)企業(yè)的利益要求其實(shí)很簡(jiǎn)單:一是要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),如果供應(yīng)商把東西賣(mài)給企業(yè)卻不賺錢(qián),就不會(huì)再與其進(jìn)行交易了;二是希望維持較穩(wěn)定的交易聯(lián)系。當(dāng)然,這種持續(xù)必須能夠保證其在比較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)能獲得利潤(rùn)。 3.社會(huì)利益相關(guān)者   企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是在一定的外部環(huán)境與條件下實(shí)現(xiàn)的,企業(yè)為社會(huì)提供產(chǎn)品與服務(wù),同時(shí)也需要社會(huì)為它提供產(chǎn)品與服務(wù)。因此,企業(yè)也就必須承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任與義務(wù),必須平衡社會(huì)利益與企業(yè)利益的關(guān)系。根據(jù)對(duì)企業(yè)的利益要求不同,企業(yè)的社會(huì)利益相關(guān)者主要包括:  ?。?)政府   政府對(duì)企業(yè)的利益要求主要體現(xiàn)在稅收征管和一些公共責(zé)任上。  ?。?)社會(huì)大眾   企業(yè)的贏利來(lái)自于社會(huì)。因此,社會(huì)大眾往往希望企業(yè)能夠在一定程度上回饋社會(huì)。比如說(shuō),希望企業(yè)在慈善事業(yè)上有所作為。  ?。?)自然環(huán)境 企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要有一個(gè)相適應(yīng)的自然環(huán)境,以保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。很顯然,環(huán)境對(duì)企業(yè)最基本的利益要求就是,要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有環(huán)保意識(shí),采取環(huán)保措施。環(huán)保是一個(gè)從環(huán)境中索取還要回饋回去的過(guò)程。這就是企業(yè)對(duì)環(huán)境的利益。 (二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三要件 企業(yè)財(cái)務(wù)管理最重要的內(nèi)容有三個(gè),我們也可以稱(chēng)之為財(cái)務(wù)管理的三大要件,即利潤(rùn)、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)體系的健康。 1.利潤(rùn)   企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容就是利潤(rùn)。在財(cái)務(wù)管理中是通過(guò)多個(gè)指標(biāo)來(lái)強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的重要程度,比如資金回報(bào)率、利潤(rùn)率、每股凈收益等。而現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)分析、控制這些指標(biāo)而了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和贏利能力,從而確定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提出建議。   那么,企業(yè)的利潤(rùn)從何而來(lái)?我們都知道,“利潤(rùn)=收入-成本”,收入的多少和成本的大小都會(huì)影響利潤(rùn)的大小。直白地說(shuō),企業(yè)的利潤(rùn)就是從兩頭而來(lái):一頭是企業(yè)的收入,或者說(shuō)是銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額等;另一頭是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本,即各種支出的總和。利潤(rùn)實(shí)際上就是兩頭之間的差額,在一個(gè)因素固定的情況下,收入越多,利潤(rùn)越大;費(fèi)用越低,利潤(rùn)越大。因此,我們要擴(kuò)大利潤(rùn)也應(yīng)該從兩頭著力,即將擴(kuò)大業(yè)務(wù)和控制成本費(fèi)用結(jié)合起來(lái),單從一頭著力并不一定能達(dá)到擴(kuò)大利潤(rùn)的目的。比如說(shuō),一家企業(yè)的銷(xiāo)售額增加了10萬(wàn)元,但同時(shí)它的管理費(fèi)用也增加了10萬(wàn)元,結(jié)果企業(yè)的利潤(rùn)增加額等于零。 對(duì)一般企業(yè)而言,由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇、企業(yè)面臨著多種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)產(chǎn)品的需求與定價(jià)并不是自己能完全決定的。營(yíng)業(yè)額、收入的大小及其增長(zhǎng)速度與市場(chǎng)機(jī)會(huì)和企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)位置有很大關(guān)系,如果不能及時(shí)把握住市場(chǎng)機(jī)會(huì),就無(wú)法輕易提高收入。相對(duì)而言,企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用,特別是管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響因素大多取決于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理能力,也就是說(shuō),是企業(yè)能進(jìn)行自我控制的。因此,在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下,向企業(yè)內(nèi)部挖潛,即提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率、控制成本費(fèi)用增長(zhǎng)就成為提高利潤(rùn)的一個(gè)重要措施。 2.現(xiàn)金流量   企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是資金管理,其對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)。資金流量的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金。企業(yè)的其他資產(chǎn)都可以折為現(xiàn)值以現(xiàn)金形式表示。   企業(yè)的現(xiàn)金流量是指,企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)總額。它包括兩個(gè)方面:一是現(xiàn)金流入,主要來(lái)源于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)累積和籌資活動(dòng)等;二是現(xiàn)金流出,主要用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)支出、投資活動(dòng)以及其他支出。   現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)循環(huán)狀況極為重要。要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán),就必須保證充足的營(yíng)業(yè)資金。如果現(xiàn)金資產(chǎn)不足,一旦出現(xiàn)重大資金需求或意外支出,就很容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)循環(huán)中斷、財(cái)務(wù)狀況惡化。此時(shí),即使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景都很好,也存在著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。 如果企業(yè)的現(xiàn)金流入流出量相等,財(cái)務(wù)管理就是健康發(fā)展。實(shí)際上這種情況極少出現(xiàn),不是收大于支,就是支大于收。在現(xiàn)代的買(mǎi)方市場(chǎng),很多企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入的情況?,F(xiàn)金流轉(zhuǎn)這種不平衡的原因有企業(yè)內(nèi)部的贏利、虧損或規(guī)模擴(kuò)充等因素,也有企業(yè)外部的市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)濟(jì)興衰、企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)等因素。 3.財(cái)務(wù)體系的健康   企業(yè)財(cái)務(wù)體系的內(nèi)容十分豐富。一個(gè)合理的財(cái)務(wù)體系應(yīng)該包括投資體系、融資體系、財(cái)務(wù)管理體系等。體系內(nèi)部的各部分是相互影響、相互制約的。同時(shí),財(cái)務(wù)體系及其各部分內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也是密切相關(guān)的。企業(yè)財(cái)務(wù)體系的健康程度決定了企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況,密切影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力及其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 企業(yè)的財(cái)務(wù)三大要件與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系十分密切。利潤(rùn)是企業(yè)收入與成本費(fèi)用的差額,可以通過(guò)擴(kuò)大銷(xiāo)售額和控制成本費(fèi)用來(lái)提高;經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是企業(yè)從營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)或者其他來(lái)源中獲得的,其作用就是保證經(jīng)營(yíng)循環(huán)的順利進(jìn)行;而財(cái)務(wù)體系的健康程度則是反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和整個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要指標(biāo)。 智慧棒   利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)體系的健康程度這三大要件,不僅能夠衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效,同時(shí)也可以衡量企業(yè)管理者的績(jī)效。 (三)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理能夠全面提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 1.財(cái)務(wù)三要件的平衡是企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)的保證   企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,必須要綜合考慮利潤(rùn)、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)體系的健康這三者的平衡,同時(shí)也要考慮這三個(gè)要件與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的平衡。如果我們僅考慮其中的一個(gè)要素,很可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。   比如說(shuō),如果我們只考慮利潤(rùn)這一個(gè)要件,僅考慮利潤(rùn)指標(biāo)的話(huà),就可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者產(chǎn)生一種短視傾向,促使他們采取提高短期利潤(rùn)的措施,卻忽視了許多更重要的問(wèn)題。   當(dāng)然,不同的企業(yè),由于其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)思路的不同,對(duì)財(cái)務(wù)管理的側(cè)重點(diǎn)也會(huì)有區(qū)別。東西方企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)企業(yè)的時(shí)候,著眼點(diǎn)也是不同的。比如,日本企業(yè)和中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有一定的相似性,都比較喜歡以銷(xiāo)售額和市場(chǎng)占有率作為考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo),因此也就比較注重銷(xiāo)售額的拉升。我記得有一家企業(yè),這幾年因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)力要素的改善導(dǎo)致了銷(xiāo)售增長(zhǎng)率提升很快。整個(gè)銷(xiāo)售額雖然是上去了,但是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況卻越來(lái)越糟。后來(lái)經(jīng)過(guò)培訓(xùn)指導(dǎo),轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略之后,第一年的利潤(rùn)增長(zhǎng)了10%,但銷(xiāo)售額卻下降了20%。這就說(shuō)明一個(gè)問(wèn)題,是要利潤(rùn),還是要銷(xiāo)售額,這里需要有一個(gè)權(quán)衡。20世紀(jì)70年代末到80年代初,日本的產(chǎn)品品質(zhì)穩(wěn)定、價(jià)格低廉,采取覆蓋市場(chǎng)銷(xiāo)售的方式,以至于在全球范圍內(nèi)“日本制造”變成了一個(gè)強(qiáng)大的沖擊波。這就跟日本的經(jīng)營(yíng)思路有關(guān)。而相對(duì)于東方企業(yè)而言,西方企業(yè)則比較關(guān)注資金回報(bào)率和企業(yè)現(xiàn)金流量,股東和經(jīng)營(yíng)者很在意企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展每個(gè)階段的收益,也非常重視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,以保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。 東西方企業(yè)家考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的著眼點(diǎn)不同,從而導(dǎo)致了東西方企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理上采取的方式也不同。 2.財(cái)務(wù)三要件的平衡是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要 在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng),企業(yè)想要成功非常困難,而想要維持其成功就更不容易了。我們看到,有很多企業(yè)通過(guò)幾十年的努力才發(fā)展到了一個(gè)較高的層次,但是它的垮掉卻可能只要一年或半年,甚至更短的時(shí)間。典型的如英國(guó)的巴林銀行。雖然大廈的傾倒看似很快,其實(shí)任何企業(yè)的失敗實(shí)際上都是多方面因素長(zhǎng)期積淀的結(jié)果。長(zhǎng)期存在的各種問(wèn)題和隱患導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)慢慢積淀,當(dāng)積累到一定程度或者外部條件發(fā)生變動(dòng)時(shí),就導(dǎo)致其一敗涂地。因此,要想保持企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展,我們?cè)谥朴喓蛨?zhí)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略時(shí),都必須綜合考慮各方面的平衡關(guān)系。 3.財(cái)務(wù)三要件的平衡和科學(xué)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是滿(mǎn)足各方面利益   相關(guān)者要求的保障企業(yè)要保持良好的運(yùn)營(yíng),就要密切關(guān)注利潤(rùn)、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)體系的健康這三大要件,同時(shí),依據(jù)企業(yè)的具體情況和變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境調(diào)節(jié)好這三大要件之間的平衡,使企業(yè)運(yùn)營(yíng)形成良性循環(huán),保持可持續(xù)發(fā)展。 企業(yè)戰(zhàn)略決定著企業(yè)前進(jìn)的方向,財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重中之重,更需要管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)??茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,能夠引導(dǎo)企業(yè)向著更理想的目標(biāo)駛發(fā)。 4.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系,促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力全面提升  ?。?)現(xiàn)金流量是企業(yè)的血液   企業(yè)就像是一個(gè)人,人能夠生存的前提條件是保證血液循環(huán)的順暢。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,現(xiàn)金流量就是企業(yè)的血液循環(huán)。企業(yè)要想生存,正常開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就必須有現(xiàn)金,必須保證現(xiàn)金流動(dòng)的順暢。同時(shí)要提醒大家的是,隨著企業(yè)參與的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越多,競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)及現(xiàn)金流量的需求也就越大。也就是說(shuō),血液循環(huán)的流量要求更大,速度也要求更快。   (2)財(cái)務(wù)體系的健康程度就是企業(yè)的健康程度   財(cái)務(wù)體系的健康程度決定了企業(yè)能不能參與到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去。假如企業(yè)本身的財(cái)務(wù)體系問(wèn)題重重,資金短缺、資金管理又很落后,那么當(dāng)它與其他企業(yè)進(jìn)行激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí),就會(huì)處于相對(duì)劣勢(shì),很難勝過(guò)競(jìng)爭(zhēng)者。就像人參加運(yùn)動(dòng),強(qiáng)度越大、持續(xù)時(shí)間越長(zhǎng)的運(yùn)動(dòng),對(duì)人體的綜合素質(zhì)要求越高,對(duì)身體的健康程度要求也就越高。而企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越激烈、發(fā)展越快速,市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的要求就越高,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系要求也就越高,這種要求會(huì)影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展以及長(zhǎng)遠(yuǎn)的贏利能力。  ?。?)利潤(rùn)是企業(yè)參加競(jìng)賽的成績(jī)   利潤(rùn),就是你的企業(yè)參加運(yùn)動(dòng)以后的成績(jī)。那么,我們應(yīng)該怎么去檢測(cè)和評(píng)價(jià)這些成績(jī)呢?直觀地說(shuō),利潤(rùn)當(dāng)然是越高越好,不過(guò)我們也知道,當(dāng)運(yùn)動(dòng)員參加的是一個(gè)長(zhǎng)跑項(xiàng)目時(shí),就不能以短跑的成績(jī)來(lái)進(jìn)行要求和評(píng)價(jià)。我們?cè)谄髽I(yè)的不同發(fā)展時(shí)期,對(duì)利潤(rùn)的要求也是不一樣的,從而對(duì)財(cái)務(wù)工作的重心設(shè)計(jì)與要求也不同。在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期,我們也許只要求生存,而對(duì)利潤(rùn)水平一般不會(huì)有過(guò)多要求;在企業(yè)的快速成長(zhǎng)期,則會(huì)要求利潤(rùn)率有較大的增長(zhǎng),以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的速度和需要;當(dāng)進(jìn)入到穩(wěn)定發(fā)展的時(shí)候,要求的便是一個(gè)穩(wěn)定的回報(bào),而不再盲目追求增長(zhǎng)率了。 而我們的很多企業(yè)都過(guò)于短視,即使認(rèn)識(shí)到企業(yè)的發(fā)展是有階段性的,也不愿意以眼前的利益去交換長(zhǎng)期利益。比如說(shuō),很多企業(yè)不愿意培養(yǎng)人才,也不愿意做研發(fā)項(xiàng)目,而是希望職工今天進(jìn)來(lái)明天就做出成績(jī),項(xiàng)目今天投產(chǎn)明天就能贏利。因?yàn)檠邪l(fā)工作和人才培養(yǎng),一般會(huì)使當(dāng)期成本費(fèi)用增加,而不能使當(dāng)期利潤(rùn)增加,但它們所能帶來(lái)的利潤(rùn)卻是長(zhǎng)期的。 5.財(cái)務(wù)管理的經(jīng)典要素   至此,我們總結(jié)一下財(cái)務(wù)體系是通過(guò)什么來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力的,主要有以下四點(diǎn):   第一,企業(yè)生存的根本是它的現(xiàn)金贏利。企業(yè)現(xiàn)金最穩(wěn)定的來(lái)源是它每次經(jīng)營(yíng)循環(huán)所帶來(lái)的現(xiàn)金贏利。但是,即使它當(dāng)期沒(méi)有贏利,甚至虧損,只要它有足夠的現(xiàn)金去維持經(jīng)營(yíng)循環(huán),那么它仍然能夠經(jīng)營(yíng)下去。   第二,企業(yè)最高贏利的目標(biāo)應(yīng)該是追求整體企業(yè)價(jià)值的最大化。這個(gè)價(jià)值的最大化不僅體現(xiàn)在當(dāng)期或者近幾期的利潤(rùn)上,還體現(xiàn)在未來(lái)可能產(chǎn)生的利潤(rùn)上。   第三,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)基本點(diǎn)是時(shí)間的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,一定要權(quán)衡時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值,控制好這兩個(gè)基本點(diǎn)。 第四,企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全保障是財(cái)務(wù)體系的健康。如果沒(méi)有一個(gè)健康的財(cái)務(wù)體系,當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增大的時(shí)候,企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力就會(huì)很差,也就很容易出現(xiàn)問(wèn)題。 智慧棒 競(jìng)爭(zhēng)是理財(cái)?shù)囊粋€(gè)最基本的環(huán)境要素。如果我們忽略了這樣一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,所有的理財(cái)行為都會(huì)變成一個(gè)自我設(shè)計(jì)。這種競(jìng)爭(zhēng)性是動(dòng)態(tài)的,企業(yè)不能簡(jiǎn)單地想我怎么活著,還要考慮別人怎么活著、客戶(hù)怎么要求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手如何,然后找準(zhǔn)自己的位置。所以,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一定要和市場(chǎng)相結(jié)合。 自我發(fā)問(wèn) 1.你認(rèn)為影響企業(yè)贏利水平的因素有哪些? 2.作為一位企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,你了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的各個(gè)環(huán)節(jié)嗎? 3.你的企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常嗎?是否存在某些失控的情況? 4.你的企業(yè)的利潤(rùn)水平能滿(mǎn)足各個(gè)利益相關(guān)者的要求嗎? 5.你的企業(yè)處于什么樣的發(fā)展期?又采取了怎樣的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略? 6.你的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)體系能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的需要嗎? 術(shù)語(yǔ)解析 利潤(rùn)率:是利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入之比,是一項(xiàng)分析贏利能力的指標(biāo)。 固定資產(chǎn):是企業(yè)持有的長(zhǎng)期資產(chǎn)。固定資產(chǎn)有無(wú)形固定資產(chǎn)和有形固定資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn):是指現(xiàn)金,以及企業(yè)準(zhǔn)備在不遠(yuǎn)的將來(lái)(一般在12個(gè)月以?xún)?nèi))將其轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目是:存貨、應(yīng)收賬款、短期投資和現(xiàn)金等。 存貨周轉(zhuǎn)率:銷(xiāo)售成本與存貨之比。該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的,它說(shuō)明的是存貨在周期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 資金周轉(zhuǎn)的效率:本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷\[(期初占用資金+期末占用資金)/2\]。它說(shuō)明的是資金在周期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。 現(xiàn)金流量:是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)總額。它包括兩個(gè)方面:一是現(xiàn)金流入,主要來(lái)源于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)累積和籌資活動(dòng)等;二是現(xiàn)金流出,主要用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)支出、投資活動(dòng)以及其他支出。
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