【本文來源于第一期《YTT老板財務通》的史永翔老師開篇演講，文中通過對財務活動四個階段的講述，讓企業(yè)家朋友走出財務只是簡單的資金核算工作的誤區(qū)，重視財務管理活動，實現(xiàn)企業(yè)財務的“價值”與“權(quán)利”相結(jié)合?！?/span>

企業(yè)財務管理成長的四部曲

文/史永翔 

        從財務的角度來說，我一直在倡導這樣一個觀念，即在企業(yè)管理中要結(jié)合財務的運營。在企業(yè)管理中，我們要用一個完全的、財務的理念，將企業(yè)的管理打通。財務理念在企業(yè)管理中體現(xiàn)為四個階段，即記錄活動、預算活動、管理活動和財務運營活動。

 
        在這個過程中，我們首先要關(guān)注企業(yè)中的財務記錄活動。最近我們在為某家企業(yè)做關(guān)于模式調(diào)整的咨詢，在分析公司所提供的資料時我發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對產(chǎn)品的成本核算不夠準確，這說明企業(yè)連基本的財務活動的記錄都沒有做好。于是，我們找到了公司的財務部門，財務一臉苦悶的告訴我，車間的統(tǒng)計員在上報數(shù)據(jù)的時候都不配合，我也沒有辦法啊！只能采用倒推成本的方法來對產(chǎn)品的成本進行核算?？梢?，成本核算不準確，并不是財務處理方法不正確，而是整個企業(yè)的生產(chǎn)運營系統(tǒng)支持度不夠。究其根源，是企業(yè)管理者對財務的重視程度不夠。這個案例恰恰反映了財務記錄活動的兩大方面：統(tǒng)計和核算。企業(yè)的財務統(tǒng)計工作要能夠真實的反映各個單位開展生產(chǎn)經(jīng)營活動獲取的最終結(jié)果，為核算企業(yè)的資產(chǎn)負債提供基礎(chǔ)必要的數(shù)據(jù)支持。而核算是對較多的統(tǒng)計指標進行分解分析，尤其是對一些重要的價值衡量指標，進一步發(fā)揮統(tǒng)計數(shù)據(jù)的功能，利用所獲取的信息進行預測、分析和決策。

 
        另外，在企業(yè)的財務活動中，老板所要的往往是一種經(jīng)營和管理的導向，而會計思考的則是“合規(guī)”導向，即符合國家規(guī)定的會計制度。因此，在財務的記錄過程中我們還要考慮到合規(guī)的相關(guān)要求。

        其次，在對企業(yè)的各項活動做好記錄后，我們還要做好預算的工作。企業(yè)預算管理與企業(yè)領(lǐng)導者的管理水平有很大的關(guān)系。我在多年的企業(yè)管理輔導實踐中發(fā)現(xiàn)，之所以有很多企業(yè)一直做的不好，很大的原因就是因為沒有做好“先算后做”這一管理活動，以至于出現(xiàn)了管理失控的問題。諸如我們平常所見到的“現(xiàn)金流不好”、“有利潤沒現(xiàn)金”、“有營業(yè)額沒有凈利潤”……這些問題的發(fā)生主要是由于企業(yè)沒有建立起很好的財務預算管理。

        財務預算的意義在于對企業(yè)未來經(jīng)營的合理規(guī)劃，通過有效的溝通和協(xié)調(diào)各項企業(yè)資源，進行合理的資源分配，進而起到對企業(yè)的整個運營進行管理和控制的目的。財務活動的預算管理可以使各個部門統(tǒng)一服從未來整體經(jīng)營的要求，并使企業(yè)目標明確化，做到心中有數(shù)。同時，通過預算管理，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整偏差，確保企業(yè)財務目標的順利實現(xiàn)。

        再次，做好企業(yè)的預算規(guī)劃后，接下來企業(yè)應該將其付諸于實踐中的管理。我們都知道，一個企業(yè)的興衰與財務息息相關(guān)，企業(yè)管理必須以財務管理作為中心。財務的管理層面首先體現(xiàn)在組織企業(yè)的資金運動方面，作為一種價值管理，財務滲透和貫穿于企業(yè)的各種經(jīng)濟活動中。無論是資金的籌集、使用還是分配，凡是涉及資金的業(yè)務活動都屬于財務管轄的范疇。

        今天，越來越多的企業(yè)家認識到財務管理對經(jīng)濟效益的貢獻度越來越大。財務可以使企業(yè)以最小的資源消耗獲取最大的經(jīng)濟效益，通過價格的拉動、存貨的管理、費用的控制等財務活動，增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)資金的使用效果。另外，財務對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個方面的效果和問題也會通過相關(guān)的財務指標及時的反映出來，為生產(chǎn)改善提供指導，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

        財務活動的最后目標是控制企業(yè)的運營，將財務理念滲透于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。當企業(yè)具有較復雜的資金結(jié)構(gòu)、營運資本量大的時候，財務將通過營運資本的管理直接為企業(yè)產(chǎn)生效益。比如，當企業(yè)進入多元化的規(guī)模擴張和發(fā)展的階段，財務的功能則主要表現(xiàn)為資金的運作方面，對企業(yè)的投融資決策進行直接管理，并設(shè)計到資本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、利潤分配等諸多方面。

        企業(yè)的管理是一條線，這條線的主要輪廓是運營，即企業(yè)的采購、生產(chǎn)和銷售，這是因為所有的管理都是建立在經(jīng)營的基礎(chǔ)上。財務則是企業(yè)的一條輔助運行線，其目的是為了監(jiān)控主線的活動。 因此，從財務管理的作用來說，財務應充分發(fā)揮其主導作用，既要做好企業(yè)決策者的高級參謀，保證企業(yè)經(jīng)營的效果；又要通過一系列科學的計算方法，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高資本的經(jīng)營效率。向經(jīng)營要效益，向財務要利潤，既是企業(yè)努力的方向，也是財務最終的價值所在。