管理者世界之： 現(xiàn)金流量管理，企業(yè)管理的重中之重。 現(xiàn)金流量管理是一個(gè)內(nèi)涵極其豐富的管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中居于核心地位。現(xiàn)金流量（Cash Flow），又稱(chēng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（Cash in Flow）、現(xiàn)金流出（Cash Out Flow）及其差量情況的總稱(chēng)。 現(xiàn)金流量管理是一個(gè)內(nèi)容極其豐富的系統(tǒng)，是以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。 現(xiàn)金流量及與其密切相連的營(yíng)運(yùn)資本管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的?，F(xiàn)金流量管理水平往往是企業(yè)存亡的決定要素，很多企業(yè)的營(yíng)運(yùn)危機(jī)也是源于現(xiàn)金流量管理的不善，世界知名投資集團(tuán)也將現(xiàn)金流量作為投資評(píng)審首先考慮的投資對(duì)象。 企業(yè)生存的主要威脅來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：一是長(zhǎng)期虧損、不能以收抵支。二是資不抵債、不能償還到期債務(wù)。企業(yè)的興衰，直接原因不僅在于利潤(rùn)，更重要的是現(xiàn)金流量。 企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，適時(shí)地對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理組合配置。因此，現(xiàn)金流量的管理可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性；現(xiàn)金流量管理有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制；現(xiàn)金流量管理更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。 作為企業(yè)管理者的的基本管理能力，要具有：1、了解現(xiàn)金流量為企業(yè)命脈的原因； 2、掌握量化現(xiàn)金流量的基本方法；3、提升預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量的能力；4、學(xué)會(huì)建立自己公司的現(xiàn)金流量管理機(jī)制。 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基本要求。每個(gè)企業(yè)都有其各自的不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流量的特征也都有所不同。因此，采取相對(duì)應(yīng)有效現(xiàn)金流量管理的措施，才能夠保證企業(yè)的生存和正常的運(yùn)營(yíng)；否則會(huì)對(duì)企業(yè)的生存帶來(lái)致命的影響。如1975年，美國(guó)最大的商業(yè)企業(yè)之一W. T. Grant 宣告破產(chǎn)，而在其破產(chǎn)前一年，其營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)近1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供營(yíng)運(yùn)資金2000多萬(wàn)元，銀行貸款達(dá)6億美元，1973年公司股票價(jià)格仍按其收益20倍的價(jià)格出售。該企業(yè)破產(chǎn)的原因就在于公司早在破產(chǎn)前五年的現(xiàn)金流量?jī)纛~已經(jīng)出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，雖然有高額的利潤(rùn)，公司的現(xiàn)金不能支付巨額的生產(chǎn)性支出與債務(wù)費(fèi)用，最后導(dǎo)致“成長(zhǎng)性破產(chǎn)”。 四川一藥業(yè)集團(tuán)也屬于上述情況----“成長(zhǎng)性破產(chǎn)”；中國(guó)許多中小型企業(yè)，因發(fā)展過(guò)快，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)線拉的過(guò)長(zhǎng)，致使企業(yè)資金鏈中斷，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理將有效地提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的前提?，F(xiàn)金的流動(dòng)性就是決定企業(yè)運(yùn)行速度的最重要的因素，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理，可以使企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流動(dòng)性，提高現(xiàn)金的使用效率，從而將企業(yè)的資金及時(shí)地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，以滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈、消費(fèi)者千變?nèi)f化的要求，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。 中國(guó)一些有前瞻性的企業(yè)，已明確地將企業(yè)自由現(xiàn)金流量作為對(duì)總公司、分公司、部門(mén)等成長(zhǎng)和發(fā)展進(jìn)行考核的重要指標(biāo)之一。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，企業(yè)可用資金的能力已成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸?，F(xiàn)金流量始終是制約企業(yè)發(fā)展的一個(gè)稀缺資源，是企業(yè)管理者的管理內(nèi)容重心之一，進(jìn)行科學(xué)的現(xiàn)金流量管理，以現(xiàn)金流量管理為中心展開(kāi)，構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，加大現(xiàn)金流量管理的力度，并以此為原點(diǎn)向財(cái)務(wù)管理的其他領(lǐng)域幅射和延伸，解決企業(yè)發(fā)展中亟需的資金問(wèn)題。 現(xiàn)代企業(yè)作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值的價(jià)值鏈，從企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研、研發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)生產(chǎn)、庫(kù)存銷(xiāo)售至售后服務(wù)等整個(gè)工作流程中，所有環(huán)節(jié)都涉及資金的流入與流出。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是中國(guó)企業(yè)成為現(xiàn)代跨國(guó)公司發(fā)展的必然趨勢(shì)。 中國(guó)中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)過(guò)程和發(fā)展軌跡有著驚人的相似之處：迅速崛起，迅速衰落，不斷演繹著“創(chuàng)立、崛起、衰敗”的三部曲。從愛(ài)多的轟然倒塌到三株的迅速消亡，從秦池酒的銷(xiāo)聲匿跡到小霸王的全軍覆沒(méi)，許多曾經(jīng)風(fēng)光一時(shí)的企業(yè)在短暫的輝煌之后，卻走入泥濘，舉步維艱。 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個(gè)企業(yè)在這個(gè)大系統(tǒng)中僅僅是一個(gè)分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變，激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的經(jīng)營(yíng)管理；財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，處于整個(gè)管理的核心地位，而現(xiàn)金流量管理則是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。