信貸視角下財務(wù)報表分析與虛假報表識別 主講：馬軍生 　 　 本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。本課程結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認(rèn)識，達(dá)到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析。 培訓(xùn)對象 ? 銀行信貸客戶經(jīng)理、風(fēng)險管理人員 課程時間長度 1～3天 課程風(fēng)格： ? 案例演繹、實務(wù)分析、雙向互動、角色扮演、培訓(xùn)游戲、視頻研討。 ? 重點采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。 課程大綱 一、信貸人員財務(wù)報表分析基礎(chǔ) 1、財務(wù)報表的概念與構(gòu)成 2、企業(yè)財務(wù)報告信息的質(zhì)量要求 3、企業(yè)活動如何反映在財務(wù)報表 4、財務(wù)報表分析框架和方法 二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析 1、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用 2、資產(chǎn)負(fù)債表項目的解讀 3、公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映 4、資產(chǎn)負(fù)債表三力模型解讀 5、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會； 6、資產(chǎn)負(fù)債表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險 7、從銀行信貸業(yè)務(wù)的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表 三、 利潤表的閱讀與分析 1、利潤表的概念和作用 2、利潤是如何形成的和主要項目解讀 3、如何識別企業(yè)盈利質(zhì)量 4、利潤表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的營銷機會； 5、利潤表重點項目閱讀之風(fēng)險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監(jiān)控風(fēng)險 6、從信貸角度解構(gòu)利潤表：從利潤表剖析企業(yè)商業(yè)模式 四、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析 1、現(xiàn)金流量表的概念和作用 2、現(xiàn)金流量表項目的解讀 3、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析 4、現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 5、現(xiàn)金流量表的比率分析 6、現(xiàn)金流量表的趨勢分析 五、財務(wù)報表綜合分析 1、財務(wù)報表分析方法概述 2、償債能力分析 3、經(jīng)營效率分析 4、盈利能力分析 5、杜邦分析法 6、財務(wù)報表綜合分析與客戶信用評級 六、財務(wù)報表粉飾方法及識別 1、財務(wù)報表粉飾動機及原理 2、財務(wù)報表粉飾方法 案例：典型報表粉飾手法舉例及講解 3、財務(wù)報表粉飾識別方法 利用財務(wù)報表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識別粉飾 利用財務(wù)報表的外在表現(xiàn)識別粉飾 利用非財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間印證來識別粉飾 七、中小微企業(yè)財務(wù)信息真實性的印證方法 ? 客戶財務(wù)信息印證的方法 – 對資產(chǎn)印證 – 對負(fù)債印證 – 對權(quán)益印證 – 對收入印證 – 對成本費用印證 – 對利潤印證 – 對現(xiàn)金流印證 綜合案例：某中小企業(yè)財務(wù)報表的分析和印證