酒店業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各種經(jīng)營(yíng)成本隨著物價(jià)的上漲導(dǎo)致利潤(rùn)下降，飯店的經(jīng)營(yíng)管理面臨巨大的壓力。為了有效地對(duì)飯店收入、成本、客源情況及賓客意見(jiàn)進(jìn)行有效地控制和掌握，飯店應(yīng)定期召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的分析。通過(guò)對(duì)各種經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析和比較，肯定成功，分析不足，明確經(jīng)營(yíng)方向，以實(shí)現(xiàn)效益的最大化。
      經(jīng)營(yíng)分析會(huì)是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，一般是由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)整理出相關(guān)數(shù)據(jù)后舉行，通常為每月舉行一次，多數(shù)飯店安排在每月十日左右(具體要針對(duì)飯店財(cái)務(wù)結(jié)算的時(shí)間來(lái)定)，這樣既符合分析的實(shí)際要求，又能讓參與經(jīng)營(yíng)的人員詳細(xì)回顧上月的經(jīng)營(yíng)情況。具體做法：
 
      制定管理報(bào)表
      財(cái)務(wù)部每月根據(jù)管理需要提供各部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表并準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，各部門(mén)也要準(zhǔn)備好自己部門(mén)的分析報(bào)告。具體時(shí)間安排是：
       1)每月25日：結(jié)賬。
       2)每月25日至次月5日：財(cái)務(wù)部將部門(mén)報(bào)表做好交各部門(mén)。報(bào)表應(yīng)詳細(xì)記錄當(dāng)期數(shù)據(jù)：橫向比較上月去年同期和預(yù)算的數(shù)據(jù)，縱向采取總項(xiàng)與分項(xiàng)記入的方式，包括總收入和總成本費(fèi)用。
       3)每月8日：財(cái)務(wù)部將財(cái)務(wù)分析報(bào)告交總經(jīng)理。
       4)每月9日中午12點(diǎn)前：各部門(mén)須將部門(mén)分析報(bào)告的PPT交辦公室存入電腦并備檔。
       5)每月10日開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。

       參加分析會(huì)人員
       會(huì)議由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主講，酒店高管、前臺(tái)部門(mén)總監(jiān)（經(jīng)理）、工程及采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人等參加。

       經(jīng)營(yíng)分析要以相對(duì)數(shù)據(jù)分析為主
　　由于各期數(shù)據(jù)不同，以絕對(duì)數(shù)據(jù)分析沒(méi)有實(shí)際意義。為對(duì)比方便，采用百分率的方式對(duì)照變異差距，找出原因。
        具體分析的各項(xiàng)指標(biāo):
       1)權(quán)重指標(biāo)分析：收入構(gòu)成的權(quán)重、成本構(gòu)成的權(quán)重、費(fèi)用構(gòu)成的權(quán)重。
       2)完成率指標(biāo)分析：收入的完成率、成本的完成率、費(fèi)用的完成率、GOP率的完成率等。
       3)差異率指標(biāo)分析：與上年同期比較的各項(xiàng)指標(biāo)的差異率、與上月同期比較的各項(xiàng)指標(biāo)的差異率、與預(yù)算比較的各項(xiàng)指標(biāo)的差異率。
       4)部門(mén)的各項(xiàng)指標(biāo)及報(bào)表分析。
       5)每項(xiàng)指標(biāo)分析不但要數(shù)字分析還要加入表格和圖形對(duì)比分析。

       分析報(bào)告
      財(cái)務(wù)部的分析和各部門(mén)的分析報(bào)告應(yīng)從對(duì)本期經(jīng)營(yíng)收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)，重點(diǎn)是超常規(guī)數(shù)據(jù)增減數(shù)額做出分析和說(shuō)明，如增減原因、財(cái)務(wù)計(jì)算的方法變化對(duì)費(fèi)用成本的影響等，各部門(mén)還要剖析行動(dòng)計(jì)劃完成和預(yù)算執(zhí)行的情況。
     飯店總體經(jīng)營(yíng)狀況分析。財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)此項(xiàng)分析，諸如：營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及其權(quán)重、營(yíng)業(yè)成本和管理費(fèi)較上月及預(yù)算(上升)下降的額度和比率，以及新增加的超預(yù)算支出(收入)項(xiàng)目名稱(chēng)、所含何種性質(zhì)的成分，以及飯店的主要費(fèi)用：如人力成本總額、接待費(fèi)總額、物業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，能源費(fèi)用等變化情況作出剖析，并提出下個(gè)營(yíng)業(yè)周期應(yīng)從哪幾個(gè)方面降低成本，獲取較好利潤(rùn)，完成飯店的預(yù)算。
     營(yíng)銷(xiāo)和市場(chǎng)分析。由銷(xiāo)售總監(jiān)或銷(xiāo)售部經(jīng)理著重從幾個(gè)方面分析：
     一、飯店的RerPAR指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與客房散客量、團(tuán)隊(duì)、會(huì)議、滯留天數(shù)的影響，大型接待、團(tuán)隊(duì)接待和公關(guān)活動(dòng)對(duì)各項(xiàng)收入的影響，協(xié)議單位的餐飲消費(fèi)、娛樂(lè)消費(fèi)情況、平均消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)月的應(yīng)收賬催收情況等；
     二、當(dāng)月與本飯店有競(jìng)爭(zhēng)的同行在餐、房、娛等方面經(jīng)營(yíng)上特色以及采取的特價(jià)、優(yōu)惠、折扣、包價(jià)等情況；關(guān)注“大海、旅游、人”
     三，分析本地區(qū)同檔次競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出租率、平均房?jī)r(jià)、會(huì)議、團(tuán)隊(duì)接待等經(jīng)營(yíng)手段的變化信息；
     四，指出本月的不足并提出下月的營(yíng)銷(xiāo)和公關(guān)活動(dòng)重點(diǎn)、已確認(rèn)預(yù)定的和正在洽談的團(tuán)隊(duì)、會(huì)議的情況并作出較準(zhǔn)確的客情預(yù)測(cè)。
    保障部門(mén)和職能部門(mén)分析。如工程部應(yīng)從維修計(jì)劃的落實(shí)分析，通報(bào)本月的工程報(bào)修量情況、各部的維修費(fèi)用攤算、能耗總額占收入比重等來(lái)評(píng)判控制方面的成敗得失。解析飯店推行的節(jié)能方法對(duì)各項(xiàng)能源費(fèi)用的影響程度；采購(gòu)部應(yīng)重點(diǎn)分析海鮮、肉類(lèi)、干貨等食品的采購(gòu)量的增減、價(jià)格的起伏，漲跌率對(duì)成本的影響。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)從各項(xiàng)物資的備貨情況(哪種物品的積壓、用量大、急需購(gòu)買(mǎi)、即將到期的物品等)分析受飯店經(jīng)營(yíng)的影響等。除了上面的要求以外，每個(gè)部門(mén)具體分析都要包括三個(gè)部分：

    （一）歷史數(shù)據(jù)回顧(文、表、圖)
      1、本部門(mén)行動(dòng)計(jì)劃完成情況通報(bào)；
      2、經(jīng)營(yíng)部門(mén)還要做報(bào)表結(jié)算期到分析期的經(jīng)營(yíng)收入分析；
      3、本部門(mén)相關(guān)數(shù)據(jù)分析(收入、成本、費(fèi)用、出租率、平均房?jī)r(jià)、RerPAR、應(yīng)收帳款等)。

    （二）查找過(guò)去經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和原因
      1、本部門(mén)存在的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因；
      2、部門(mén)收入完成/未完成的因素；
      3、部門(mén)成本、費(fèi)用節(jié)余/超支的原因分析；
      4、重點(diǎn)分析解決的辦法和措施。

    （三）對(duì)未來(lái)(下月)的展望和具體策略
     1、行動(dòng)計(jì)劃方案和策略；
     2、市場(chǎng)預(yù)測(cè)；
     3、進(jìn)一步落實(shí)已經(jīng)確認(rèn)的預(yù)訂；
     4、需要飯店其他部門(mén)配合和協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

    總經(jīng)理最后從各部門(mén)談到的典型事例中歸納總結(jié)，說(shuō)明本月的預(yù)算完成、行動(dòng)計(jì)劃的履行和各項(xiàng)營(yíng)銷(xiāo)策劃活動(dòng)的總體情況，并提出下月在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和成本、費(fèi)用控制方面的意見(jiàn)。對(duì)本月?tīng)I(yíng)業(yè)部門(mén)在服務(wù)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)成本上存在的不足提出改進(jìn)意見(jiàn)，明確數(shù)據(jù)目標(biāo)，要求經(jīng)營(yíng)部門(mén)和職能部門(mén)如期完成。對(duì)下月的市場(chǎng)和營(yíng)銷(xiāo)措施、推廣、分布、活動(dòng)等策劃提出改進(jìn)意見(jiàn)和指導(dǎo)性措施。
 
備注：
衡量酒店行業(yè)業(yè)績(jī)水平的三大指標(biāo)：
ADR (AverageDaily Rate)——已售客房平均房?jī)r(jià)
已售客房平均房?jī)r(jià)的計(jì)算方法為客房收入除以實(shí)際售出客房數(shù)量。
ADR=客房收入/實(shí)際售出客房數(shù)量

Occupancy (Occ)——入住率
入住率是指某一特定時(shí)期實(shí)際售出的客房數(shù)與可售房數(shù)量的比率。
Occupancy=實(shí)際售出客房數(shù)量/可售房數(shù)量

RevPAR (Revenue Per Available Room)——每間可售房收入
每間可售房收入（RevPAR）等于客房收入除以可售客房數(shù)。RevPAR不同于ADR，前者的分母是可售客房數(shù)量，后者是實(shí)際售出的客房數(shù)量。
RevPAR= 入住率（Occupancy）X平均房?jī)r(jià)（ADR）
 
與這三個(gè)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的還有三個(gè)指數(shù)：
ADR Index/ARI (Average RateIndex)——平均房?jī)r(jià)指數(shù)
ADR index是針對(duì)ADR而言的一個(gè)指數(shù)，由于ADR是針對(duì)單個(gè)酒店而言的絕對(duì)量，而ADR index用于衡量酒店平均房?jī)r(jià)與細(xì)分市場(chǎng)平均房?jī)r(jià)數(shù)據(jù)的對(duì)比狀況（酒店可以根據(jù)自身的需要來(lái)定義細(xì)分酒店，一般而言是與其具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的一類(lèi)酒店的集合）。若平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ADR index）為100，則表示酒店的平均房?jī)r(jià)達(dá)到了細(xì)分市場(chǎng)整體表現(xiàn)的平均水平。若平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ADR index）大于 100，則表示酒店平均房?jī)r(jià)高于細(xì)分市場(chǎng)平均數(shù)值。相應(yīng)地，若平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ADR index）低于100，則表示酒店的平均房?jī)r(jià)低于細(xì)分市場(chǎng)平均數(shù)值。
計(jì)算平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ADR index）的公式：平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ADR Index）=[酒店平均房?jī)r(jià)（ADR）/ 細(xì)分市場(chǎng)酒店平均房?jī)r(jià)（ADR）] x100

OCC (Penetration) Index/MPI (MarketPenetrationIndex)——市場(chǎng)滲透指數(shù)
OCC Index是針對(duì)OCC而言的一個(gè)指數(shù)，市場(chǎng)滲透指數(shù)用于衡量酒店在某個(gè)細(xì)分市場(chǎng)所占有的份額。
Occ Index計(jì)算公式如下：
市場(chǎng)滲透指數(shù)（Occ Index）＝(酒店出租率/ 細(xì)分市場(chǎng)客房出租率) × 100

RevPAR (Yield) Index/RGI (RevenueGeneratedIndex)——每間可售房收入指數(shù)
RevPARIndex用于計(jì)算一家酒店在所處細(xì)分市場(chǎng)的中每間可售客房收入的應(yīng)得市場(chǎng)份額。若一家酒店在市場(chǎng)中獲得了應(yīng)有的市場(chǎng)份額，則每間可售房收入指數(shù)為100；若低于應(yīng)得的市場(chǎng)份額，則每間可售房收入指數(shù)將低于100，相應(yīng)地若酒店的份額高于平均市場(chǎng)份額，則收入指數(shù)將高于100。
收入（RevPAR）指數(shù)（index）計(jì)算公式如下：
每間可售房收入指數(shù)（（RevPARIndex）= [酒店每間可售房收入（RevPAR）/ 細(xì)分市場(chǎng)每間可售房收入（RevPAR）]×100