預(yù)算管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強預(yù)算管理，充分利用預(yù)算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效地組織、協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。

第二條  公司預(yù)算管理以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)，以財務(wù)管理為核心、資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預(yù)算管理，一切經(jīng)營管理活動均納入預(yù)算管理，所有部門及員工都是預(yù)算的執(zhí)行者。

第二章  預(yù)算管理體制與原則

第四條  公司實行“統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理”的預(yù)算管理體制。

第五條  公司預(yù)算管理遵循以下原則：

1.目標(biāo)一致性。預(yù)算必須與公司發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，各級各部門預(yù)算必須服從公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2.全面性。公司實行全面預(yù)算管理，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理。

3.適度性。預(yù)算編制應(yīng)實事求是，防止人為高估或低估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算的可行性。

4.上下結(jié)合、分級編制、全員參與。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。預(yù)算編制過程中，發(fā)動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預(yù)算。年度預(yù)算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算執(zhí)行納入部門及員工績效考核。

第三章  預(yù)算管理內(nèi)容

預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。

第六條  業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)反映現(xiàn)金收付情況。公司業(yè)務(wù)預(yù)算包括：

1. 生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)本公司的行業(yè)特點，生產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門編制產(chǎn)銷結(jié)合的生產(chǎn)預(yù)算，主要預(yù)計預(yù)算年度吞吐量、堆存量、單價、主營業(yè)務(wù)收入。  

2. 采購預(yù)算。對預(yù)計預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要，從外部購買各公項材料、低值易耗品等存貨進行預(yù)算。預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。  

3. 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理費用預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度裝卸支出、堆存支出、港務(wù)管理支出、管理費用，公司應(yīng)按照費用項目等具體編制到人工預(yù)算（含工資附加費、勞動保險費等）、物料消耗預(yù)算、修理費預(yù)算、水電費預(yù)算、折舊費預(yù)算、低值易耗品耗用預(yù)算、勞動保護費預(yù)算、行政經(jīng)費預(yù)算、董事會費預(yù)算等。  

4. 財務(wù)費用預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度各項財務(wù)費用。  

5. 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度分項目的其他業(yè)務(wù)收入、支出、利潤。  

6. 營業(yè)外收支預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度內(nèi)分項目的營業(yè)外收支。

第七條  資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。

1. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。  

2. 權(quán)益性資本投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利) 所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。  

3. 債券投資預(yù)算。是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

第八條  籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算， 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。  

   第九條  財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算年度內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、 經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。  

1. 現(xiàn)金預(yù)算，是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。預(yù)計預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金的收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。  

2. 預(yù)計資產(chǎn)負債表，是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)計報表，一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。  

3. 預(yù)計利潤表，是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)計報表，一般根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第四章  預(yù)算編制

第十條  公司預(yù)算按會計年度編制，每年 9 月份開始編制下一會計年度全年預(yù)算，包括全年總體預(yù)算、月度預(yù)算，預(yù)算分析與考核也相應(yīng)地分為月度分析與考核、年度分析與考核。

第十一條  公司預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責(zé)的程序。

1. 總經(jīng)理辦公室制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出年度預(yù)算總目標(biāo)、制定預(yù)算編制政策，報董事會批準(zhǔn)，并由財務(wù)部下達至各預(yù)算執(zhí)行部門。

2.各預(yù)算執(zhí)行部門基于下達的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本部門年度業(yè)務(wù)計劃制定部門預(yù)算并提交給財務(wù)部。

3. 財務(wù)部匯總、分析各部門編制的部門預(yù)算，并與總經(jīng)理辦公室、預(yù)算部門等相關(guān)各方進行討論、協(xié)調(diào)、綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司收入、利潤、費用年度總體預(yù)算方案，報總經(jīng)理辦公室。

4. 總經(jīng)理辦公室對財務(wù)部提交的年度預(yù)算方案進行討論、分析、綜合平衡，并于相關(guān)各方充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，由財務(wù)部門反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修訂，直至總經(jīng)理辦公室審批通過。

5.財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算方案制定年度資金計劃。

6.總經(jīng)理將年度預(yù)算方案和資金計劃提交董事會審議批準(zhǔn)。

第十二條  預(yù)算編制提交時，應(yīng)附上對預(yù)算編制情況的詳細分析、說明，尤其是對與上年發(fā)生額相比有明顯差異的項目進行重點說明。

第十三條  年中財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化、預(yù)算實際執(zhí)行情況等對年度預(yù)算進行調(diào)整，重大調(diào)整須報董事會批準(zhǔn)。

第五章  預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第十四條  董事會審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算和資金計劃后，在總經(jīng)理辦公室的指導(dǎo)安排下，財務(wù)部組織分解預(yù)算目標(biāo)并下達各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。

1. 各部門是預(yù)算分解指標(biāo)的第一責(zé)任人，負責(zé)落實責(zé)任范圍內(nèi)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行和控制。

2. 各部門應(yīng)于每季度第一個月五日前對上季度責(zé)任范圍內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯總、分析，并形成書面報告送公司財務(wù)部；公司財務(wù)部按季、年全面匯總分析后，十日前報總經(jīng)理。

3. 財務(wù)部負責(zé)組織檢查、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題，重大事項及時報總經(jīng)理辦公室。實際執(zhí)行情況高出或低于預(yù)算 5％時，總經(jīng)理應(yīng)向董事會報告并做合理解釋；高出預(yù)算 20％或低于預(yù)算 10％時，董事會應(yīng)向股東大會報告并做合理解釋。

4. 各部門預(yù)算執(zhí)行情況納入半年度考核和年終考核，考核指標(biāo)由財務(wù)部確定報總經(jīng)理辦公室審批。

第六章  附則

第十五條  本制度自公布之日起實施。