預(yù)算管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)預(yù)算管理，充分利用預(yù)算管理對(duì)公司各種資源進(jìn)行分配、考核、控制，有效地組織、協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。

第二條  公司預(yù)算管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)管理為核心、資金管理為重點(diǎn)。

第三條  公司實(shí)行全面預(yù)算管理，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均納入預(yù)算管理，所有部門(mén)及員工都是預(yù)算的執(zhí)行者。

第二章  預(yù)算管理體制與原則

第四條  公司實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。

第五條  公司預(yù)算管理遵循以下原則：

1.目標(biāo)一致性。預(yù)算必須與公司發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，各級(jí)各部門(mén)預(yù)算必須服從公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.全面性。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。

3.適度性。預(yù)算編制應(yīng)實(shí)事求是，防止人為高估或低估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算的可行性。

4.上下結(jié)合、分級(jí)編制、全員參與。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。預(yù)算編制過(guò)程中，發(fā)動(dòng)各級(jí)管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預(yù)算。年度預(yù)算一旦審批通過(guò)，所有部門(mén)及員工都必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算執(zhí)行納入部門(mén)及員工績(jī)效考核。

第三章  預(yù)算管理內(nèi)容

預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。

第六條  業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)反映現(xiàn)金收付情況。公司業(yè)務(wù)預(yù)算包括：

1. 生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)本公司的行業(yè)特點(diǎn)，生產(chǎn)業(yè)務(wù)主管部門(mén)編制產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)合的生產(chǎn)預(yù)算，主要預(yù)計(jì)預(yù)算年度吞吐量、堆存量、單價(jià)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。  

2. 采購(gòu)預(yù)算。對(duì)預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要，從外部購(gòu)買(mǎi)各公項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。  

3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算。預(yù)計(jì)預(yù)算年度裝卸支出、堆存支出、港務(wù)管理支出、管理費(fèi)用，公司應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目等具體編制到人工預(yù)算（含工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等）、物料消耗預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、折舊費(fèi)預(yù)算、低值易耗品耗用預(yù)算、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)預(yù)算、行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算、董事會(huì)費(fèi)預(yù)算等。  

4. 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)計(jì)預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用。  

5. 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。預(yù)計(jì)預(yù)算年度分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收入、支出、利潤(rùn)。  

6. 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。預(yù)計(jì)預(yù)算年度內(nèi)分項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)外收支。

第七條  資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。

1. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。  

2. 權(quán)益性資本投資預(yù)算，是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)(股利) 所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。  

3. 債券投資預(yù)算。是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

第八條  籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算， 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。  

   第九條  財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、 經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。  

1. 現(xiàn)金預(yù)算，是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。預(yù)計(jì)預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金的收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。  

2. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)報(bào)表，一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。  

3. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)計(jì)報(bào)表，一般根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第四章  預(yù)算編制

第十條  公司預(yù)算按會(huì)計(jì)年度編制，每年 9 月份開(kāi)始編制下一會(huì)計(jì)年度全年預(yù)算，包括全年總體預(yù)算、月度預(yù)算，預(yù)算分析與考核也相應(yīng)地分為月度分析與考核、年度分析與考核。

第十一條  公司預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，即“自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算”，層層下達(dá)、層層確認(rèn)、層層審批、層層負(fù)責(zé)的程序。

1. 總經(jīng)理辦公室制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度預(yù)算總目標(biāo)、制定預(yù)算編制政策，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)部下達(dá)至各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

2.各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)基于下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定部門(mén)預(yù)算并提交給財(cái)務(wù)部。

3. 財(cái)務(wù)部匯總、分析各部門(mén)編制的部門(mén)預(yù)算，并與總經(jīng)理辦公室、預(yù)算部門(mén)等相關(guān)各方進(jìn)行討論、協(xié)調(diào)、綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司收入、利潤(rùn)、費(fèi)用年度總體預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公室。

4. 總經(jīng)理辦公室對(duì)財(cái)務(wù)部提交的年度預(yù)算方案進(jìn)行討論、分析、綜合平衡，并于相關(guān)各方充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修訂，直至總經(jīng)理辦公室審批通過(guò)。

5.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算方案制定年度資金計(jì)劃。

6.總經(jīng)理將年度預(yù)算方案和資金計(jì)劃提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十二條  預(yù)算編制提交時(shí)，應(yīng)附上對(duì)預(yù)算編制情況的詳細(xì)分析、說(shuō)明，尤其是對(duì)與上年發(fā)生額相比有明顯差異的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。

第十三條  年中財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況等對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，重大調(diào)整須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第五章  預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第十四條  董事會(huì)審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃后，在總經(jīng)理辦公室的指導(dǎo)安排下，財(cái)務(wù)部組織分解預(yù)算目標(biāo)并下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行。

1. 各部門(mén)是預(yù)算分解指標(biāo)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)落實(shí)責(zé)任范圍內(nèi)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行和控制。

2. 各部門(mén)應(yīng)于每季度第一個(gè)月五日前對(duì)上季度責(zé)任范圍內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯總、分析，并形成書(shū)面報(bào)告送公司財(cái)務(wù)部；公司財(cái)務(wù)部按季、年全面匯總分析后，十日前報(bào)總經(jīng)理。

3. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存在的問(wèn)題，重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)總經(jīng)理辦公室。實(shí)際執(zhí)行情況高出或低于預(yù)算 5％時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告并做合理解釋?zhuān)桓叱鲱A(yù)算 20％或低于預(yù)算 10％時(shí)，董事會(huì)應(yīng)向股東大會(huì)報(bào)告并做合理解釋。

4. 各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況納入半年度考核和年終考核，考核指標(biāo)由財(cái)務(wù)部確定報(bào)總經(jīng)理辦公室審批。

第六章  附則

第十五條  本制度自公布之日起實(shí)施。