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周科榮:街道辦事處財務(wù)管理制度周科榮老師分享

2021-08-09 2288

XX街道辦事處財務(wù)管理制度周科榮老師分享

（一）行政、事業(yè)單位財務(wù)管理制度

總則

為進一步加強街道行政、事業(yè)單位（以下簡稱各部門、各單位）財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進街道各項事業(yè)進一步發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和市、區(qū)財政局的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道實際，制定本制度。

第一章財政預(yù)算管理

第一條財政辦將財政預(yù)算內(nèi)資金收入和預(yù)算外資金收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排支出，按照街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論通過的財政預(yù)算方案，根據(jù)工作進度及事業(yè)發(fā)展需要撥付財政資金。

第二條街道辦每年11月15日前向各單位（部門）傳達寶安區(qū)財政局編制下一年度預(yù)算草案的意見。

第三條財政辦根據(jù)財政預(yù)算的原則編制預(yù)算草案，規(guī)定預(yù)算收支科目、報表格式和編制方法。

第四條各單位（部門）根據(jù)財政預(yù)算的具體要求，結(jié)合本單位（部門）的具體情況和事業(yè)發(fā)展需要，編制預(yù)算草案。項目支出金額在10,000元以上的需附上預(yù)算說明。預(yù)算草案報本單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，于預(yù)算年度前一年的12月1日前報財政辦。

第五條財政辦依據(jù)各單位（部門）預(yù)算，結(jié)合財政資金的具體情況，編制街道的綜合財政預(yù)算草案，并于預(yù)算年度前一年的12月31日前將預(yù)算草案報街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論，通過后報寶安區(qū)人大審批。

第六條各單位（部門）必須嚴格執(zhí)行財政預(yù)算方案。在執(zhí)行過程中，由于政策性因素或?qū)嶋H工作需要調(diào)整預(yù)算收支的，經(jīng)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論通過后，交財政辦執(zhí)行。

第七條財政辦按照全年預(yù)算方案，每月做出財政資金收支計劃，經(jīng)分管財政領(lǐng)導(dǎo)審核后，報街道黨工委書記或辦事處主任審批后執(zhí)行。

第八條會計核算中心嚴格按照每月資金安排報賬和核算。

第二章財政資金撥付管理

第九條財政辦負責本級財政資金的撥付管理。

第十條財政辦負責執(zhí)行部門預(yù)算并核定部門預(yù)算的支出用途撥款，撥付的款項必須通過銀行賬戶結(jié)算。

第十一條財政辦撥款專用印章原則上由主任負責保管。分管資金的會計人員保管各自的銀行預(yù)留印鑒私章，如外出或休假，各類印章實行交叉保管，并辦理交接手續(xù)。

第十二條財政辦原則上在五個工作日內(nèi)完成款項的撥付，不得無故拖延。撥款人員對申請撥付資金的用途、相關(guān)附件及請款單據(jù)的完整性等進行審核，對不符合規(guī)定的請款單據(jù)，不予受理。

第十三條財政辦、審計辦對各單位（部門）資金的使用情況進行監(jiān)管，定期跟蹤檢查。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條各單位（部門）必須嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。超出規(guī)定范圍的,各單位（部門）通過開戶銀行予以結(jié)算；特殊情況確需用現(xiàn)金支付的，必須經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政的領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。

第十五條各單位（部門）根據(jù)銀行有關(guān)規(guī)定和實際需要核定備用金限額。

第十六條各單位（部門）收到的所有現(xiàn)金必須于當天存入銀行，任何單位與個人不得坐支(即從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付)或挪作他用。

第十七條各單位（部門）定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證庫存現(xiàn)金的安全。

第十八條各單位（部門）不得“公款私借”和以“白頭單”頂庫。公務(wù)借款按借款審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行，公務(wù)出差或會議借款，在事畢后七天內(nèi)辦理結(jié)算；其他公務(wù)借款的還款期限最長不得超過三個月。

第四章收入管理

第十九條本章所稱收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收費和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。

第二十條各單位（部門）收款必須使用廣東省財政印制的正規(guī)票據(jù)，并按“收支兩條線”管理辦法將收入全部存入財政專戶，各單位（部門）不得中途截留或私設(shè)小錢柜，違者追究單位領(lǐng)導(dǎo)責任。

第二十一條堅決杜絕亂收費現(xiàn)象，收費單位必須嚴格按政策法規(guī)和工商物價局規(guī)定的收費范圍和標準進行收費，任何單位和個人不得擅自更改收費標準，收費員必須持有物價局核發(fā)的《收費員證》方能收費。

第五章支出管理

第二十二條各單位（部門）支出應(yīng)遵循“量入為出，勤儉節(jié)約”的原則，嚴格按照本單位（部門）年度預(yù)算中核定的資金用途、范圍、金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第二十三條支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽名，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款報銷。

第二十四條嚴格控制開支，接待費用以外的各項費用不能用餐飲票據(jù)報銷。

第二十五條各單位（部門）工作人員（含臨時聘用人員）工資根據(jù)組織人事辦核定的工資標準按月發(fā)放，不得擅自提高標準或增加工資項目。

第二十六條各單位（部門）獎金和補貼根據(jù)街道辦事處規(guī)定的標準發(fā)放，不得擅自提高標準或另設(shè)補貼項目。

第二十七條探親費、差旅費的報銷參照《財政部關(guān)于職工探親路費的規(guī)定》等有關(guān)文件執(zhí)行。

第二十八條物資采購按照《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條接待費用按照《公務(wù)接待制度》規(guī)定執(zhí)行。

第六章審批權(quán)限

第三十條行政事業(yè)單位費用支出審批權(quán)限

（一）部門年度預(yù)算費用（包括辦公費、會議費、交通費、修繕費、業(yè)務(wù)費及其他公用經(jīng)費）審批權(quán)限。

1、5,000元以下（含5,000元）由單位（部門）負責人提出審核意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、5,000元以上20,000元以下（含20,000元），由單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

3、20,000元以上由單位（部門）提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報街道黨工委書記、辦事處主任審批。

（二）超出部門年度預(yù)算費用和新增費用的審批權(quán)限

1、100,000元以內(nèi)（含100,000元）由街道黨工委書記、辦事處主任審批。

2、100,000元以上由街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議審批。

（三）公務(wù)借款審批權(quán)限

1、30,000元（含30，000元）以內(nèi)由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、50,000元（含50，000元）以上由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政的領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（四）工資、獎金及各種補貼（含公費醫(yī)療、養(yǎng)老保險金）審批權(quán)限

1、各類工作人員的工資、補貼，由組織人事辦主任和分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、各類工作人員的獎金及中心專項工作補貼由組織人事辦擬定后報街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議審批。

（五）值班補助由黨政辦每個季度匯總，報分管黨政辦和分管組織人事辦領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（六）每月計劃內(nèi)財政資金的撥付以及預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)撥資金由財政辦主任負責審批。

第三十一條各單位（部門）預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的使用，一律堅持先批后用的原則，每月使用的資金須在上一個月的20日前填寫申請表，按第三十條的規(guī)定履行審批手續(xù)后交財政辦安排。

第七章工程資金支付管理

第三十二條市政、園林綠化、房屋建設(shè)、水利設(shè)施建設(shè)、道路建設(shè)等工程款的支付，按年度預(yù)算由財政辦統(tǒng)籌安排。

第三十三條建設(shè)工程事務(wù)中心根據(jù)工程進度及合同付款條款，每月編制工程資金安排計劃，報工程項目分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)工程事務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財政辦。

第三十四條財政辦根據(jù)建設(shè)工程事務(wù)中心編制的工程資金安排計劃結(jié)合財政資金使用情況做出工程資金支付計劃，經(jīng)分管財政領(lǐng)導(dǎo)審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后辦理撥款手續(xù)。

第八章債權(quán)和負債管理

第三十五條行政事業(yè)單位的債權(quán)主要包括：暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款；負債主要包括：暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款、借入款、應(yīng)付款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款。

第三十六條各單位（部門）對各種債權(quán)要及時結(jié)算，不得長期掛賬；對不同性質(zhì)的負債分開管理，及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。

第三十七條各單位（部門）不允許向外借款，不得為外單位和個人提供借款擔保。

第三十八條預(yù)付報賬單位的備用金，定期結(jié)報。年終時，備用金必須全部結(jié)清收回，下年初另行撥付。

第三十九條各單位（部門）的債權(quán)和負債，由單位（部門）負責人審核,部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第九章專項資金管理

第四十條列入街道年度預(yù)算的專項資金（含上級撥款），由主管部門或使用單位（部門）做出支出方案，經(jīng)財政辦審核，報部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四十一條各單位（部門）從上級政府及各業(yè)務(wù)部門爭取的預(yù)算外專項補助資金和財政專項資金，由使用單位（部門）做出支出方案報財政辦核實后，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后執(zhí)行。

第四十二條專項資金應(yīng)按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用,不準巧立名目在專項資金內(nèi)報銷接待費等其他費用。專項資金確因客觀原因改變用途的，應(yīng)向原撥款單位申請批準。專項資金應(yīng)以實際支出數(shù)列報支出。專項資金在任務(wù)完成后進行單獨結(jié)算，結(jié)算之后有余額，由街道財政收回。

第十章財產(chǎn)物資管理

第四十三條財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品等。

第四十四條固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上的為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第四十五條固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)由各使用單位自行管理，建立固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬。

（二）經(jīng)批準調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時須填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定銷賬。

（三）固定資產(chǎn)對外出租、出借的，須經(jīng)使用單位同意，財政辦審核并報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能辦理有關(guān)手續(xù)。相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門妥善保存，財務(wù)備案。

（四）固定資產(chǎn)使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，并承擔相應(yīng)的賠償責任，賠償金額為該項固定資產(chǎn)原價的30％－60%。

（五）固定資產(chǎn)處置（無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢、報損），行政單位按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)單位按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。使用單位固定資產(chǎn)需要處置的，根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和申請表，申請表經(jīng)單位（部門）負責人簽名交財政辦審核后，報街道單位（部門）分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政的領(lǐng)導(dǎo)會簽審批。

（六）各單位（部門）每年組織一次固定資產(chǎn)清查，如有盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，分清責任，按規(guī)定處理并及時調(diào)整賬目。

第四十六條材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人驗收，材料數(shù)量比較多的，按《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。材料由專人保管，建立嚴格的出入庫制度，盡量減少庫存數(shù)量，以提高資金的使用效益。

第四十七條低值、易耗品的管理。低值品是指單位價值在規(guī)定標準以下，耐用時間在一年以下的物品；易耗品是指單位價值在規(guī)定標準起點以上，耐用時間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統(tǒng)一采購。一般辦公用品，行政單位須填報“辦公用品申請表”，經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，到街道辦采購組領(lǐng)??；事業(yè)單位設(shè)立專人負責保管，實行出入庫登記管理。

第十一章財政票據(jù)管理和會計檔案管理

第四十八條財政票據(jù)管理按《松崗街道財政票據(jù)管理辦法》及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條會計檔案的保存及管理按財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第十二章其它

第五十條本制度未盡事宜，按照財政部門和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

第五十一條本制度由財政辦負責解釋。

（二）教育系統(tǒng)財務(wù)管理制度

總則

為進一步加強街道學校（含教學研究中心）、幼兒園的財務(wù)管理工作，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進我街道教育事業(yè)的健康發(fā)展，參照上級有關(guān)法律、法規(guī)精神，結(jié)合街道實際，制定本制度。

第一章現(xiàn)金管理

第一條各學校、幼兒園必須嚴格執(zhí)行中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度，合理使用現(xiàn)金。除《條例》規(guī)定的使用范圍和額度外的支出事項，原則上不能支付現(xiàn)金，須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

第二條所有現(xiàn)金收入必須當天存入銀行，任何單位及個人不得坐支。

第三條根據(jù)銀行的有關(guān)規(guī)定及本單位的實際情況，核定各單位備用金限額。報賬員須按有關(guān)規(guī)定保管使用現(xiàn)金，如違規(guī)使用，會計核算中心不予報銷并及時報分管領(lǐng)導(dǎo)處理。

第四條各單位不得將公款私借，因公借用現(xiàn)金的，必須在辦完該業(yè)務(wù)后，及時報銷結(jié)清，多還少補，逾期不歸還者，從借款人的工資中扣還，并進行處罰。

第五條各單位借用的備用金，每學期末由單位負責人組織盤點人、監(jiān)盤人進行現(xiàn)金盤點。備用金于12月31日前歸還，來年續(xù)借。

第二章收入管理

第六條各單位必須根據(jù)物價部門核定的收費項目和標準辦理收費業(yè)務(wù)，嚴禁亂收費。所有事業(yè)性收費、代收水電費、代管款、捐款等非稅收入必須使用財政印制的統(tǒng)一票據(jù)，如涉及要繳納稅金的按稅法規(guī)定執(zhí)行。

第七條各項收費要按照“收支兩條線”管理的要求，實行票款分離，銀行代收。對零星小額收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當天存入銀行，現(xiàn)金存銀行憑證由單位開票員和報賬員共同簽名后交街道會計核算中心。

第八條各單位不得隱瞞、截留、坐支和挪用收入，所有收入及專用款項，必須按照規(guī)定存入財政專戶，不得坐收坐支，不得另開賬戶和私設(shè)“小錢柜”，違者追究單位負責人及相關(guān)人員責任。

第三章支出管理

第九條各單位的支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算來執(zhí)行，強化預(yù)算的剛性，依法理財，按照量入為出、勤儉節(jié)約的原則，合理安排和使用各項資金。

第十條支出款項要嚴格按照資金性質(zhì)、用途、范圍及標準使用，不得挪作他用，不得調(diào)劑串用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第十一條支出要有合法有效票據(jù)，且手續(xù)完備。對不真實、不合法的原始憑證不予報銷。

第十二條原始憑證報賬，須有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）、報賬員、單位負責人簽名（其中經(jīng)辦人必須在原始憑證上逐張簽名），寫明用途，按審批權(quán)限逐級審批后，方可報銷。

第十三條對于少量確實無法取得原始憑證的零星小額支出，必須統(tǒng)一填寫“小額費用支付單”，注明原因、用途，加蓋公章，受款人簽收，由經(jīng)手人及證明人簽字，單位負責人審批后，方可報銷。

第十四條嚴格控制接待費用，接待原則上在單位食堂進行；凡是酒店的餐票一律在招待費中進行核算，超出預(yù)算的餐費不予報銷。

第十五條專項（項目）經(jīng)費必須專款專用，獨立結(jié)算，各單位須建立專項經(jīng)費檔案和臺賬，一專項一檔案一臺賬；不得巧立名目在專項資金中報銷接待費等其他費用。如確需在專項業(yè)務(wù)活動中用餐的，須在申請報告中列明并報分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政領(lǐng)導(dǎo)會簽批準。

第十六條各項獎金和津貼必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標準發(fā)放，不得擅自提高標準和另設(shè)補貼項目。各單位原則上不得發(fā)放加班工資，因工作需要確要發(fā)放加班工資及節(jié)假日值班補貼的，必須提供工作量清單或值班安排表，在單位公示后按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條首次支付的工程款必須出具用款申請表、合同書、預(yù)算書，施工單位銀行賬號（原則上必須與中標合同單位名稱相同），如是結(jié)算付款，還須提供結(jié)算書和驗收報告。

第十八條物資采購和工程建設(shè)按街道《采購管理制度》、《財政投資基本建設(shè)項目管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第四章審批權(quán)限及程序

第十九條凡是超過自身審批權(quán)限的，必須堅持先批后用的原則，并使用用款審批表，逐級審批。

第二十條各類人員（含正編、退休、借聘、臨時人員）工資，由單位負責人審批。

第二十一條各類人員的獎金、津貼、補助、福利、加班工資和節(jié)假日值班補貼由單位負責人審核，報街道分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十二條電話費、水費、電費及社保費由單位負責人審批，已辦理銀行扣款的上述費用視為單位負責人審批行為。

第二十三條業(yè)務(wù)接待費的審批

2000元以下（含2000元）由單位負責人審批；2000-10000元（含10000元）報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10000-30000元（含30000元）報分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財政領(lǐng)導(dǎo)會簽審批；30000元以上報街道黨工委書記、辦事處主任審批。

第五章財產(chǎn)物資管理

第二十七條各單位的固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬的核算工作由會計核算中心負責，實物保管及固定資產(chǎn)卡片由學校指定專人負責。

第二十八條每項固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，由專人保管。使用部門領(lǐng)用時，將其中一份交由使用部門保管，使用部門將固定資產(chǎn)交回時，同時交回固定資產(chǎn)卡片。