房地產(chǎn)建筑業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險管控

正確的思維方法比稅法本身更重要！

第一部分 2017年最新發(fā)布的與房地產(chǎn)建筑業(yè)相關(guān)重要政策案例解讀

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號 ）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號 ）

《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營改增試點工作的意見》（稅總發(fā)[2017]99號）

第二部分  房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增重點涉稅事項及稅務(wù)風(fēng)險解析

一、30個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票風(fēng)險

（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險

（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險

（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險

（四）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險

（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險

（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開

（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪

（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險（九）小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點

（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查

二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險

三、房地產(chǎn)建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險必須掌握的34個稅務(wù)事項

四、建筑業(yè)工程項目計稅方法的稅務(wù)風(fēng)險

（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險

（二）建安營改增對建筑方與建設(shè)方的影響與博弈

（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級分包，預(yù)繳稅款時能否扣除分包款后進(jìn)行預(yù)繳？

（四）建筑工程老項目判斷標(biāo)準(zhǔn)

（五）建筑工程老項目判斷標(biāo)準(zhǔn)實質(zhì)重于形式還是形式重于實質(zhì)？

（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？

（七）新增建設(shè)服務(wù)老項目可否按照老項目選擇簡易計稅方法？

（八）建筑安裝行業(yè)營改增納稅人符合“老項目”的，選擇按照簡易辦法征收方式，可否開具增值稅專用發(fā)票，對方取得專用發(fā)票后可否認(rèn)證抵扣？

（九）申報資料注意事項

（十）建筑企業(yè)選擇簡易計稅的工程項目，在計算繳納增值稅時，可以扣除的分包款項包括哪些？

（十一）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資，代發(fā)的工資從應(yīng)付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票？（十二）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會計收入的異同與協(xié)調(diào)

（十三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營的財稅處理

（十四）總分包業(yè)務(wù)的財稅處理

五、房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項目計稅方法的稅務(wù)風(fēng)險

一表掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理辦法

（一）銷售額差額計稅的15個稅務(wù)風(fēng)險

（二）預(yù)繳稅款

（三）老項目怎么選擇計稅方式？

（四）代收的等費(fèi)用是否屬于價外費(fèi)用？

（五）建設(shè)方支付的賠償款、提請竣工獎、優(yōu)質(zhì)工程獎是否屬于價外費(fèi)用？

（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費(fèi)是否屬于價外費(fèi)用？

（七）預(yù)售環(huán)節(jié)收取的預(yù)收房款以及定金、訂金、誠意金是否繳納增值稅？

（八）未履行房屋銷售合同約定而沒收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？

（九）公共配套設(shè)施移交相關(guān)部門是否視同銷售？

（十）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（十一）精裝房的銷售

（十二）買房送車位、買房贈車、買房送“蘋果” 、買房送物業(yè)費(fèi)等類似業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

（十三）車庫、車位的處理

（十四）售樓處、樣板間的處理

（十五）售樓處的餅干、糖等免費(fèi)食品需要視同銷售嗎？

（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？

（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？

（十八）代墊首付

（十九）銷售退回、銷售折讓

（二十）購房返稅

（二十一）同一《施工許可證》下的開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？

（二十二）燃?xì)獬跹b費(fèi)

（二十三）自行開發(fā)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷售問題

（二十四）開發(fā)項目出租和自用處理問題

（二十五）開發(fā)項目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問題

（二十六）代建工程財稅操作

（二十七）增值稅財稅處理綜合案例

六、房地產(chǎn)建筑業(yè)價外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險

七、房地產(chǎn)建筑業(yè)兼營業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險

八、房地產(chǎn)建筑業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險

九、房地產(chǎn)建筑業(yè)進(jìn)項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險

十、真實案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險有多大

十一、通用合同13個涉稅條款風(fēng)險分析與應(yīng)對

十二、建筑施工合同10個涉稅條款分析與應(yīng)對

十三、商品房銷售合同5個涉稅條款分析與應(yīng)對

十四、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理

十五、外購材料設(shè)備模式的管理

十六、“甲供工程”、清包工模式的管理

十七、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式

十八、自制材料模式

十九、外部租賃模式稅收管理

二十、專業(yè)分包和勞務(wù)分包風(fēng)險

二十一、建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇

二十二、轉(zhuǎn)包風(fēng)險

二十三、工程結(jié)算管理問題與應(yīng)對

二十四、EPC 工程總承包項目

二十五、 BT、BOT、PPP模式稅收問題

二十六、資質(zhì)共享問題

二十七、聯(lián)營合作項目（掛靠經(jīng)營）

二十八、項目經(jīng)理承包制

二十九、營改增對土地增值稅計稅依據(jù)有哪些影響？

三十、營改增對契稅、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有哪些影響？

三十一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額不能抵減預(yù)繳稅款

三十二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目公司注銷有留抵稅額咋辦？