房地產(chǎn)建筑業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

正確的思維方法比稅法本身更重要！

第一部分 2017年最新發(fā)布的與房地產(chǎn)建筑業(yè)相關(guān)重要政策案例解讀

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào) ）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號(hào) ）

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)[2017]99號(hào)）

第二部分  房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析

一、30個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（四）應(yīng)開(kāi)票未開(kāi)票的大風(fēng)險(xiǎn)

（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（六）虛開(kāi)發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開(kāi)

（七）虛開(kāi)發(fā)票沒(méi)用也是虛開(kāi)發(fā)票罪

（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)（九）小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點(diǎn)

（十）公司注銷(xiāo)了涉嫌虛開(kāi)發(fā)票也清查

二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、房地產(chǎn)建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須掌握的34個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)

四、建筑業(yè)工程項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）建安營(yíng)改增對(duì)建筑方與建設(shè)方的影響與博弈

（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級(jí)分包，預(yù)繳稅款時(shí)能否扣除分包款后進(jìn)行預(yù)繳？

（四）建筑工程老項(xiàng)目判斷標(biāo)準(zhǔn)

（五）建筑工程老項(xiàng)目判斷標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)重于形式還是形式重于實(shí)質(zhì)？

（六）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的開(kāi)工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？

（七）新增建設(shè)服務(wù)老項(xiàng)目可否按照老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

（八）建筑安裝行業(yè)營(yíng)改增納稅人符合“老項(xiàng)目”的，選擇按照簡(jiǎn)易辦法征收方式，可否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方取得專(zhuān)用發(fā)票后可否認(rèn)證抵扣？

（九）申報(bào)資料注意事項(xiàng)

（十）建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，可以扣除的分包款項(xiàng)包括哪些？

（十一）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資，代發(fā)的工資從應(yīng)付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（十二）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)收入的異同與協(xié)調(diào)

（十三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理

（十四）總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

五、房地產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一表掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理辦法

（一）銷(xiāo)售額差額計(jì)稅的15個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）預(yù)繳稅款

（三）老項(xiàng)目怎么選擇計(jì)稅方式？

（四）代收的等費(fèi)用是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（五）建設(shè)方支付的賠償款、提請(qǐng)竣工獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（六）房地產(chǎn)公司代收的有線(xiàn)電視施工費(fèi)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？

（七）預(yù)售環(huán)節(jié)收取的預(yù)收房款以及定金、訂金、誠(chéng)意金是否繳納增值稅？

（八）未履行房屋銷(xiāo)售合同約定而沒(méi)收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？

（九）公共配套設(shè)施移交相關(guān)部門(mén)是否視同銷(xiāo)售？

（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（十一）精裝房的銷(xiāo)售

（十二）買(mǎi)房送車(chē)位、買(mǎi)房贈(zèng)車(chē)、買(mǎi)房送“蘋(píng)果” 、買(mǎi)房送物業(yè)費(fèi)等類(lèi)似業(yè)務(wù)稅務(wù)處理

（十三）車(chē)庫(kù)、車(chē)位的處理

（十四）售樓處、樣板間的處理

（十五）售樓處的餅干、糖等免費(fèi)食品需要視同銷(xiāo)售嗎？

（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷(xiāo)售嗎？

（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷(xiāo)售嗎？

（十八）代墊首付

（十九）銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓

（二十）購(gòu)房返稅

（二十一）同一《施工許可證》下的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？

（二十二）燃?xì)獬跹b費(fèi)

（二十三）自行開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷(xiāo)售問(wèn)題

（二十四）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目出租和自用處理問(wèn)題

（二十五）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問(wèn)題

（二十六）代建工程財(cái)稅操作

（二十七）增值稅財(cái)稅處理綜合案例

六、房地產(chǎn)建筑業(yè)價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

七、房地產(chǎn)建筑業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

八、房地產(chǎn)建筑業(yè)視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

九、房地產(chǎn)建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

十、真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大

十一、通用合同13個(gè)涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)

十二、建筑施工合同10個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì)

十三、商品房銷(xiāo)售合同5個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì)

十四、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理

十五、外購(gòu)材料設(shè)備模式的管理

十六、“甲供工程”、清包工模式的管理

十七、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式

十八、自制材料模式

十九、外部租賃模式稅收管理

二十、專(zhuān)業(yè)分包和勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)

二十一、建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇

二十二、轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)

二十三、工程結(jié)算管理問(wèn)題與應(yīng)對(duì)

二十四、EPC 工程總承包項(xiàng)目

二十五、 BT、BOT、PPP模式稅收問(wèn)題

二十六、資質(zhì)共享問(wèn)題

二十七、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目（掛靠經(jīng)營(yíng)）

二十八、項(xiàng)目經(jīng)理承包制

二十九、營(yíng)改增對(duì)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)有哪些影響？

三十、營(yíng)改增對(duì)契稅、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有哪些影響？

三十一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額不能抵減預(yù)繳稅款

三十二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)項(xiàng)目公司注銷(xiāo)有留抵稅額咋辦？