一、為什么要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論？為什么特別是管理者要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論？

 

    理由其實(shí)就一句話：公司在本質(zhì)上是控制在懂財(cái)務(wù)的人的手上的，作為一個(gè)管理者，你要是不懂財(cái)務(wù)，表面上似乎是你在制定戰(zhàn)略，實(shí)施內(nèi)部管理和外部營銷，但本質(zhì)上，你就像木偶一樣被操縱在財(cái)務(wù)人員手上。

    是的！你沒有看錯(cuò)！公司運(yùn)行本質(zhì)上就是懂財(cái)務(wù)的人在控制不懂財(cái)務(wù)的人！

    為什么？因?yàn)榭赡芩⑿履闳^的是：現(xiàn)代專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，他們不只是看起來那樣算算賬當(dāng)個(gè)賬房先生而已，他們?cè)谟?jì)算公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的時(shí)候，是建立在個(gè)人對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的大量的主觀職業(yè)判斷之上的的——他們說什么時(shí)候開始計(jì)算與計(jì)入什么項(xiàng)到什么框架里面，他們說什么資產(chǎn)值多少錢，短期內(nèi)會(huì)決定該產(chǎn)品與服務(wù)的利潤，長期內(nèi)會(huì)決定一個(gè)公司對(duì)銷售的產(chǎn)品、計(jì)劃的項(xiàng)目的一整套認(rèn)定從而決定公司的戰(zhàn)略！

    為什么會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)欺詐？為什么本來虧損的業(yè)務(wù)，只要財(cái)務(wù)人員更改一下計(jì)算方式，就能扭虧為盈？為什么一個(gè)盈利的創(chuàng)業(yè)企業(yè)會(huì)走向停產(chǎn)、消亡？為什么一個(gè)銀行存款與現(xiàn)金流一直在增加的企業(yè)本質(zhì)上其實(shí)是在虧損？

    （說實(shí)話，不是夸大，一些輕視財(cái)務(wù)知識(shí)的管理者，有時(shí)候都不知道自己的事業(yè)是如何合法性地毀在了財(cái)務(wù)人員手上的。）

    財(cái)務(wù)就像是魔術(shù)，財(cái)務(wù)就是這么酷炫，懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，就意味著能夠更深入地理解公司及其戰(zhàn)略，就意味著擁有了更多的權(quán)力。

    好的，在這里我假定讀者都是非財(cái)會(huì)出身，都是高中以上文化，都是想要了解財(cái)務(wù)與管理知識(shí)的人。

    接下來，我們一起由淺入深，推開財(cái)務(wù)的大門，了解其中的奧妙吧！

 

    二、初階：學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的大致脈絡(luò)

 

    在進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)知識(shí)之前，我們需要了解幾種財(cái)務(wù)人員的思考方式，這些思考方式，將作為基礎(chǔ)，參與構(gòu)建接下來本文所提到的各種財(cái)務(wù)語言與財(cái)務(wù)工具之中。

 

    1.人是活的，賬也是活的——像財(cái)務(wù)人員一樣思考吧

 

    就像一里面說的那樣，財(cái)務(wù)人員不只是一個(gè)”記賬的“那么簡單，他在記賬的時(shí)候，一方面，要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行折舊，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，對(duì)何時(shí)計(jì)算銷售收入進(jìn)行決策，對(duì)未來投資率進(jìn)行預(yù)估。

    ——而這一切都沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，都需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行大量的個(gè)人主觀預(yù)測(cè)與判斷！

    所以，財(cái)務(wù)人員的工作，并非是跟計(jì)算器一樣的死板，而是一個(gè)創(chuàng)造性的工作。

    所以，實(shí)際上，財(cái)務(wù)人員通過這些量化手段，參與到了公司的管理之中——如果說一個(gè)管理人員不像財(cái)務(wù)人員一樣量化思考，使用這些量化手段，他的權(quán)力就面臨著潛在的分割。

    人是活的，賬也是活的，量化思考，合理判斷，是財(cái)務(wù)思考也是管理的出發(fā)點(diǎn)。

 

    2.企業(yè)運(yùn)行的時(shí)差（資本，資金周轉(zhuǎn)問題）

 

    企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中，資金的流轉(zhuǎn)，資本的運(yùn)算是有時(shí)差的，這是財(cái)務(wù)分析的很重要的一個(gè)前提。

    一方面，供應(yīng)商提供給你貨物，你不一定馬上就給他錢，一般30天后支付，另一方面，你作為產(chǎn)品與服務(wù)的提供商，客戶在支付你產(chǎn)品與服務(wù)的購買款項(xiàng)時(shí)，也不是即時(shí)的，而是要等一段時(shí)間，時(shí)間長短跟你公司的類型、客戶那一方的一系列因素以及你與客戶的溝通質(zhì)量是相關(guān)的。

    這兩方面的時(shí)差，就造成了一系列的會(huì)計(jì)問題，主要是資金流轉(zhuǎn)。

    如果你是老板，你就要特別注意這個(gè)問題，因?yàn)閷?duì)這個(gè)時(shí)差的管理，決定了你的現(xiàn)金流。

    特別是新創(chuàng)公司，你不事先了解企業(yè)運(yùn)行存在時(shí)差就進(jìn)行生產(chǎn)與運(yùn)營，可能造成你還在盈利，卻不得不倒閉的嚴(yán)重后果。

 

    3.金剛鉆，瓷器活，請(qǐng)帶三個(gè)表

 

    俗話說得好，沒有金剛鉆，別攬瓷器活。當(dāng)你準(zhǔn)備像財(cái)務(wù)人員一樣思考與行動(dòng)時(shí)，你手上也必須有一套工具，這套工具也是你思維框架的起點(diǎn)。

    那就是傳說中聽起來十分高端、大氣、上檔次的三個(gè)表：利潤表+資產(chǎn)負(fù)債表+現(xiàn)金流量表。

    通過閱讀這三個(gè)表，觀察理解數(shù)據(jù)，你對(duì)公司的靜態(tài)分析，便有了一個(gè)大體的框架。

    具體怎么觀察理解，稍后一一分析。

 

    4.比率分析：數(shù)據(jù)背后的秘密

 

    比率分析是會(huì)計(jì)手段的基本手段之一。

    為什么要用比率來看問題？因?yàn)楸嚷示褪且环N比較手段，能夠簡單明了地分析出相對(duì)的重要性與被比較事物的產(chǎn)出價(jià)值。

    是的，一句話，比率分析，就是價(jià)值分析。

 

    5.投資與綜合管理

 

    走到這里，你就可以用財(cái)務(wù)的思考方式來思考如何管理企業(yè)，用財(cái)務(wù)的知識(shí)來優(yōu)化你的決策，來制定更加合理科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。

    一個(gè)人，特別是一個(gè)管理者，總是在與現(xiàn)實(shí)世界打交道的過程中不斷學(xué)習(xí)，不斷提升自我的。

    建立了思維框架，也是為以后更加深入地理解公司財(cái)務(wù)與管理打好基礎(chǔ)，而學(xué)習(xí)過程，往往也能化被動(dòng)與主動(dòng)。

 

    三、初階：花開三朵，各表一枝：財(cái)務(wù)表

 

    PS：為防止沒有重點(diǎn)，本文主要講如何讀表的主要思路，具體技術(shù)手段，請(qǐng)百度文庫。

 

    1.利潤表：利潤被什么決定？

 

    （1）抓住一個(gè)點(diǎn)：銷售收入

    銷售收入什么時(shí)候開始計(jì)算決定了利潤的多少，一般是在產(chǎn)品與服務(wù)交付完成之后計(jì)算銷售收入而不是客戶把錢打給你之后才開始計(jì)算——比這個(gè)日期提前或者滯后，也是可以的，但是不同時(shí)間與不同方式的計(jì)算，將會(huì)導(dǎo)致你的利潤的不同。（所以這也是做手腳的一個(gè)地方，合法的。）

    （2）抓住一個(gè)原則：配比原則

    所謂配比原則，說的專業(yè)一點(diǎn)兒，指的是銷售收入要與其對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用相互配比。所得簡單一點(diǎn)兒，就是產(chǎn)品成本不是總著算的，而是要折舊或者均攤到你每一個(gè)會(huì)計(jì)期間來配比。一個(gè)電腦系統(tǒng)，會(huì)計(jì)上估計(jì)用三年，那么你每一個(gè)月就要均攤到1/36它的原來的價(jià)格。

    （3）抓住兩個(gè)主要變量：成本和費(fèi)用

    產(chǎn)品成本或者服務(wù)成本：與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用；

    營業(yè)費(fèi)用：與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)間接相關(guān)的費(fèi)用。

    哪項(xiàng)屬于成本，哪項(xiàng)屬于費(fèi)用這個(gè)要搞清楚，不同的區(qū)分，會(huì)導(dǎo)致不同的利潤。

    總結(jié)：利潤是被會(huì)計(jì)計(jì)算創(chuàng)造出來的，不是簡單的生產(chǎn)出來的。

 

    2.資產(chǎn)負(fù)債表

 

    資產(chǎn)負(fù)債表比利潤表更加難讀一點(diǎn)，閱讀與分析的思路在于：

    （1）抓住一個(gè)基本等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

    這個(gè)等式也意味著企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表總是平衡的（即等式兩端總是相等的），企業(yè)的日常經(jīng)營，就是兩端的不斷轉(zhuǎn)化，一端變化了，另一端也要相應(yīng)改變。

    （2）抓住一個(gè)閱讀思路A：哪些是資產(chǎn)？

    資產(chǎn)的類型很多，不同的公司，資產(chǎn)組成也是不同的，你要分清楚，資產(chǎn)負(fù)債表里面那些代表資產(chǎn)的項(xiàng)目。另外，還要分清哪些是固定資產(chǎn)，那些是可變資產(chǎn)；哪些是有形資產(chǎn)，哪些是無形資產(chǎn)——這決定了你企業(yè)的估值。

    （3）抓住一個(gè)閱讀思路B：哪些是負(fù)債與所有者權(quán)益？

    哪些負(fù)債是短期的，哪些是長期的？負(fù)債的長短期決定了你敢不敢邁開步子發(fā)展，也決定了銀行與投資機(jī)構(gòu)會(huì)不會(huì)融資給你以及融多少資。所有者權(quán)益里面哪些是股東的錢？股東的錢有多少？了解這些有利于了解投資者的態(tài)度。

 

    3.現(xiàn)金流量表

 

    悄悄告訴你，上面兩個(gè)表作起假來，要比現(xiàn)金流量表作假要簡單很多——所以你不了解清楚，你就可能面臨會(huì)計(jì)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。（額，不過，一般的會(huì)計(jì)欺詐，都是老板主動(dòng)授意會(huì)計(jì)干的，就是為了賬面數(shù)據(jù)好看，從而股票堅(jiān)挺，投資者不撤資。。。）

    因此，投資機(jī)構(gòu)更加看重現(xiàn)金流量表。而作為一個(gè)老板，現(xiàn)金流量表主要提供給你企業(yè)是否健康運(yùn)行的信息。

    抓住一個(gè)”來源分析“

    現(xiàn)金流來自哪里？經(jīng)營活動(dòng)？投資活動(dòng)？融資活動(dòng)？每一種來源，都代表了現(xiàn)金提供方對(duì)你企業(yè)運(yùn)行的態(tài)度，也進(jìn)一步表征了你的企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營狀況。

    PS：現(xiàn)金流量表比較難讀，有時(shí)還需自己計(jì)算。

 

    四、初階：比率分析

 

    比率分析，雖然是在做數(shù)字計(jì)算，但是更加重要的是數(shù)字背后的深刻內(nèi)涵，這些內(nèi)涵表征了你企業(yè)的盈利能力，資產(chǎn)的利用效率以及企業(yè)整體的健康程度。

    作為一個(gè)老板，你需要注意的幾大比率為：

    1.表征公司盈利能力的比率：

    毛利比率，營業(yè)利潤率，凈利潤率，資產(chǎn)收益率，所有者權(quán)益收益率；

    2.表征公司債務(wù)和使用債務(wù)狀況的比率：杠桿比率（杠桿，就是債務(wù)）

    負(fù)債權(quán)益比，利息保障倍數(shù)；

    3.表征公司履行所有財(cái)務(wù)責(zé)任的比率（表征公司能不能付得起工資，供應(yīng)商的錢以及交稅能力）：流動(dòng)性比率：

    流動(dòng)比率，速動(dòng)比率；

    4.表征公司利用資產(chǎn)的能力的比率：

    存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，土地、廠房與設(shè)備周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；

 

    五、進(jìn)階：投資與綜合管理

 

    1.投資

 

    （1）.貨幣是有時(shí)間價(jià)值的，主要理解現(xiàn)值，貼現(xiàn)計(jì)算等概念；

    （2）.投資收益率的本質(zhì)與凈現(xiàn)值法；

 

    2.綜合管理

 

    一個(gè)管理者，有幾個(gè)核心的身份，對(duì)內(nèi)，他是內(nèi)部管理者，對(duì)外，他是外在經(jīng)營者，而長期來看，他是戰(zhàn)略制定者。

    把這三個(gè)身份履行好，意味著管理者在內(nèi)，是一個(gè)良好的資源管理與分配專家；在外，是一個(gè)供應(yīng)鏈管理與營銷專家；長期來看，還是一個(gè)投資理財(cái)家與戰(zhàn)略家。

    把這三個(gè)身份履行好，就是綜合管理，其基礎(chǔ)，就是有一顆財(cái)務(wù)分析的頭腦，有一定的財(cái)務(wù)分析能力。

 

    六、寫在最后

 

    總計(jì)性的說一下，財(cái)務(wù)管理的思想吧，比較務(wù)虛：

    財(cái)務(wù)管理的思想（個(gè)人總結(jié)）：

    1.企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)部元素互相聯(lián)系；

    2.財(cái)務(wù)是企業(yè)的血管，是對(duì)企業(yè)進(jìn)行定性、定量分析與診斷的主要依據(jù)；

    3.在企業(yè)內(nèi)部的分析，必然帶著分析者的主觀因素（包括會(huì)計(jì)人員的主觀判斷），在企業(yè)內(nèi)部的決策與計(jì)算也并非客觀，必然面臨著權(quán)衡取舍；

    4.數(shù)字是死的，人是活的，最重要的是透過數(shù)字看到問題所在；

    5.每一位員工，都是管理者，都需要基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)素養(yǎng)。

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