企業(yè)財務(wù)如何掙大錢 

主講：姜建新老師                           

 2024.7.12于深圳

                                                 

            第一章、企業(yè)管理四輪驅(qū)動

           

四輪      困難企業(yè)     優(yōu)秀企業(yè)      超強企業(yè)          

營銷           弱                 強                  強                

生產(chǎn)           中                 中                  強

財務(wù)           弱                 強                  強

人力           弱                 強                  強

           好企業(yè)的共同點就是財務(wù)強力驅(qū)動

                                                 

             財務(wù)是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)

           

   1、有遠大抱負的企業(yè)都非常重視財務(wù)。

   2、招聘優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)和會計

   3、組建培訓(xùn)強大的財務(wù)團隊

   4、實施制度化流程化標(biāo)準化信息化管理

               

       財務(wù)部門應(yīng)該是企業(yè)創(chuàng)利的主力  

                                                       

      結(jié)論和思考題

 結(jié)論：          

      財務(wù)是四輪驅(qū)動的基礎(chǔ)，沒有強大的財務(wù)支持企業(yè)就不能發(fā)展壯大，財務(wù)部門很重要。

問題1：

    你的財務(wù)對企業(yè)有什么支持？簡單報告一下。

                                                 

          第二章、財務(wù)的強盛之道

         

              一、中國幾千年的糊涂事

      中國自古以來會計就是做賬的，大學(xué)四年學(xué)做帳，研究生研究二年做賬，工作后還是天天做帳。你的價值在哪里？半真半假的帳和報表能給企業(yè)帶來多少價值？                    

      會計工資待遇低？為什么：因為你不掙錢。財務(wù)還能掙錢？你都沒想過吧，錢怎么會找你？

      換個思路： 掙錢才是財務(wù)會計的第一工作要務(wù)。

                                                 

            二、財務(wù)工作的三個高度

1、初級水平—做賬會計—花錢的

2、中級水平—管理會計—掙錢的

3、高級水平—資本會計—掙大錢的

工作高度決定工資高度；財務(wù)高度決定企業(yè)高度。

問題2： 你的企業(yè)財務(wù)強大嗎，處于什么水平？                                            

      三、財務(wù)工作與公司總目標(biāo)要一致

1、財務(wù)工作目標(biāo)與公司總利潤掛鉤。

2、財務(wù)摧城拔寨勇創(chuàng)利潤才會被全體尊重。 財務(wù)的工作目標(biāo)是利潤不是做賬。不要歪解，把賬做好是必須的基本工作，財務(wù)工作的高度在管理和資本層面。

3、我做賬后就沒有創(chuàng)利的時間了，咋辦？

    很簡單：堅決用系統(tǒng)做賬 ，一套帳，按照會計準則做賬，不做其他人應(yīng)做的工作，讓你有時間創(chuàng)利。                                          

              四、企業(yè)管理三大機制

1、小公司抓業(yè)務(wù)，大公司就要抓管理。

2、三大管理機制：

      建立目標(biāo)管理、預(yù)算控制、績效考核的管理機制實現(xiàn)自動長效管理。

3、財務(wù)要積極配合這三項工作。

4、 基本上許多企業(yè)都是流于形式的管理。

問題3：你公司有三大管理機制嗎？運行效果如何？

                                         

           五、創(chuàng)建強大財務(wù)團隊五招

1、在10%中挑人才，本科名校大集團經(jīng)驗，根據(jù)需要配置高級會計師國際金融師注冊會計師等高端人才。

2、全面使用軟件系統(tǒng)嚴格按照會計準則處理賬務(wù)。

3、建立工作目標(biāo)、流程、標(biāo)準和財務(wù)管理制度。

4、實施績效考核獎罰分明的日常管理，不斷培訓(xùn)提高管理能力。

5、導(dǎo)入軍魂塑造財務(wù)人員強勢性格，正能量思維，強化財務(wù)管理能力和溝通協(xié)調(diào)能力培養(yǎng)。

     堅決完成任務(wù)，決不后退半步！

問題4：以上5項你的財務(wù)完全做到的有那幾項？

                                               

          六、創(chuàng)強大財務(wù)的成功案列

      某公司財務(wù)部11個人全公司排名倒數(shù)第一，四個月不出報表，算出的成本比售價高，辦公室只有四人辦公，開會玩手機，經(jīng)理每天加班，虧損延續(xù)半年。咋整呢？先清退壞人，招進優(yōu)秀的人，理順金蝶系統(tǒng)做賬，財務(wù)工作標(biāo)準化流程化信息化，績效考核，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按照會計準則做賬，軍魂植入，樹立正氣。

      年底財務(wù)部全公司排名正數(shù)第一，每月按時出報表，人數(shù)減到6人。金蝶系統(tǒng)做帳，考核人人90分以上。

問題5：此案列對你有哪些啟發(fā)和借鑒的地方，你如何創(chuàng)建自己的強大財務(wù)團隊？                                                

         

           

         

   

      第三章、財務(wù)創(chuàng)利十大方法

   

   財務(wù)會計通過管理現(xiàn)金流、降低成本、合法節(jié)稅、預(yù)算控制費用、盤活存貨固定資產(chǎn)、積極討要應(yīng)收款、獲取財政補助、審核基建支出和資本運作等等工作都可以為企業(yè)創(chuàng)造巨大的利潤。

    下面我來分享我是如何讓財務(wù)掙錢的。

             

   

         

     一、管好現(xiàn)金流創(chuàng)造資金利潤

（一）、2001年我來深圳收購某上市公司發(fā)現(xiàn)：

1、最近三年收購5家公司，均連續(xù)虧損，還計劃要再收5家，都不是電子相關(guān)行業(yè)，存貨占用資金2億，應(yīng)收款3億，投資壞賬1億。

2、總資產(chǎn)10億，總負債8億，貸款5億，年貸款利息0.25億。

3、主業(yè)收入每年下滑20%，費用增加10%，連續(xù)三年虧損，被證交所ST處理?，F(xiàn)代之窗地產(chǎn)項目爛尾被迫出售公司股權(quán)，新疆某集團8500萬收購它27%的股權(quán)。

   

       （大家分析討論一下該公司出了啥問題？）

(二)、分析資金背后的問題

    1、原老板亂投資，集團無專職資金管理人員和部門。

    2、有資金管理制度但老板從不遵守。

    3、財務(wù)部門沒有管理現(xiàn)金的權(quán)利，都是老板說了算。

    5、只是財務(wù)部門關(guān)心現(xiàn)金流，其他部門沒有考核壓力。

    6、投資項目資金無計劃準備，總是打亂正常經(jīng)營資金。

    7、沒有穩(wěn)定的協(xié)作銀行和融資渠道。

    8、沒有優(yōu)秀的融資人才，總是搞不到資金。

    9、主業(yè)經(jīng)營困難，存貨額占用資金2億。應(yīng)收款3億。

           

  （三）、新財務(wù)部抓住控制點整改

1、完善資金管理制度；設(shè)置資金專職崗位。

2、各公司編報月資金計劃表，計算資金缺口解決。

3、財務(wù)部審批使用資金，把資金用到增效的地方。

4、回收投資的資金，盤活沉淀的資金，找資金高手。

5、粉飾提交銀行貸款的報表

6、全員年度資金預(yù)算考核責(zé)任到人，財務(wù)總監(jiān)是資金的第一責(zé)任人，不是老板。

   （四）、資金救活策略

1、商議截留8500萬股權(quán)收購款，用于現(xiàn)代之窗房地產(chǎn)爛尾交付。完成后交樓后歸還賽格股份。

2、停止收購，出售已購公司回籠資金。

3、盤活自有資金

（1）、降價銷售回籠資金

（2）、清理三呆（呆品呆料呆賬）

4、提出新融資計劃，換深圳本地人搞銀行融資。

5、集團集中分配使用資金到獲利公司

6、開發(fā)山水天地旅游產(chǎn)業(yè)。

   

  7、主業(yè)轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)用自己的土地開發(fā)前海樓盤土建、   設(shè)計、銷售、廣告、監(jiān)理都是先墊資合作。

  8、出售VCD生產(chǎn)線，遣散百名工人，廠房退租。

  9、實施增發(fā)股票計劃。

  10、爭取國家補助資金。

  11、處理稅務(wù)問題和土地使用費問題。

  12、債務(wù)重組方案，停止支付欠款，小債主以房抵債，   大債主債轉(zhuǎn)股。

  13、非貨幣性交易，以積壓音響貨抵債。

  14、審計清查應(yīng)付賬款

  15、終止擔(dān)保

   

   

          （五）、救助的成功結(jié)果

                         1、銀行貸款利息減少1000萬。

       2、ST摘帽，股票恢復(fù)正常交易

       3、房地產(chǎn)旅游也啟動，扭虧為盈。

       4、甩掉虧損的原音響主業(yè)和賠錢的所屬公司。

       5、拉進了大股東，應(yīng)付款變成了投資款。

       6、財務(wù)部門為公司進入正常經(jīng)營的軌道做出較大貢獻。

           

     省1000萬就是財務(wù)會計掙的錢，間接收益更大。

 （六）、管好資金給我們的啟示

1、珍惜資金，每一次支出都是公司在失血。

2、資金必須是財務(wù)總監(jiān)主要任務(wù)。

3、計劃在前，資金計劃表，資金缺口對策在先。

4、制度流程標(biāo)準規(guī)范任務(wù)考核一個不能少。

5、財務(wù)總監(jiān)必須有資金管控能力。

6、找能人搞資金，凡人不行（不像現(xiàn)在）

7、老板不要代替財務(wù)總監(jiān)的資金工作。

問題6：你是如何管好企業(yè)資金的？

     

    二、拼命打壓成本實現(xiàn)成本利潤

       

           成本是消滅企業(yè)利潤的第一殺手，如何把成本打壓到底是企業(yè)財務(wù)人員最重要的工作之一。

         作為財務(wù)人員如果你今天沒有開展控制成本的工作，你應(yīng)該是算上了半天班。

（一）、財務(wù)總監(jiān)是降成本第一負責(zé)人  

       

 （1）臺資企業(yè)接到訂單先找誰？成本會計計算盈虧平衡點，分析能賺多少錢，再決定是否干。

 （2）財務(wù)人員通過成本管控創(chuàng)造財務(wù)利潤，你認為很難實際上 你做的久了你就不難了，主要是你長期不知道這項工作要做，也沒有人督促你做的原因。

                           

                         但臣妾往往做不到啊。

     （二）、變不可能為可能

    真實的工廠案列，某產(chǎn)品制造成本35元；客戶購買報價才30元，訂單100萬個做嗎？計算盈虧平衡點，單位成本要降到15元，可盈利1000萬。

     老板決定干！分發(fā)各部門任務(wù)，財務(wù)總監(jiān)督戰(zhàn)各部門任務(wù)，堅決把單位成本降到15元。

       （1）、死砍材料采購價格

     財務(wù)審價市場調(diào)研發(fā)現(xiàn)線路板原采購16元的實際上8元在華強北能買到，100萬個能省800萬元，降價空間大。

 

     招聘的富士康胡經(jīng)理負責(zé)砍價，多年的業(yè)內(nèi)采購經(jīng)驗，對市場價格熟悉，對材料價格的成本的計算分析才能說服對方降價。    

      （2）、建自動化流水線少用人工

  為什么小老板掙錢，公司大了卻不掙錢了？

             人多管理差漏洞多利潤就留不下。

（1）避免窩工和過多加班，用派遣工，計件工資制。

（2）投入生產(chǎn)線自動化改造，少用工人。

（3）車間定編、定員獨立核算，指標(biāo)控制獎罰。

          （3）、拼命擠壓制造費用

      實行制造費用預(yù)算指標(biāo)限額管理和考核制度，明確各項費用權(quán)責(zé)歸屬，嚴格費用支出審批手續(xù)，省獎超罰。

     （4）全員每個環(huán)節(jié)細摳成本

（a）、材料和工具耗用的控制

   嚴格執(zhí)行BOM限額發(fā)料制度。

   各種工具、刃具、量具等低值易耗品的消耗，建立限額領(lǐng)用和結(jié)合生產(chǎn)量浮動的登記考核制度。        

     （b）、控制均衡生產(chǎn)和能源消耗

   生產(chǎn)計劃確保均衡完成生產(chǎn)數(shù)量。

   外協(xié)加工貨比三家，擇優(yōu)價格實行審批。

   所有電氣油消耗都應(yīng)實行定額管理和考核。

     （c）、真罰真獎

1、超標(biāo)部門扣發(fā)獎金。

2、現(xiàn)場發(fā)采購經(jīng)理10萬元獎金。

          （5）、喜人的結(jié)果

         經(jīng)過努力全年采購材料總價節(jié)約了3200萬元，人工費節(jié)約500萬元，單位成本真的控制到了15元。這個訂單掙了1000萬利潤。財務(wù)人員創(chuàng)造利潤實現(xiàn)了。

問題7：這個案列并沒有特別出奇的操作，為什么能成功，其中的訣竅是什么？

      （三）、房地產(chǎn)企業(yè)控制成本要點

         

            房地產(chǎn)企業(yè)成本控制小結(jié)

1、財務(wù)部門必須把資金計劃安排好。

2、房地產(chǎn)成本分散在各職能部門，要求各部門擔(dān)起各自的降低成本任務(wù)目標(biāo)。

3、實施全員各部門控制成本任務(wù)分配，有獎有罰，財務(wù)不能做老好人。

4、財務(wù)總監(jiān)是第一負責(zé)人，要掌握各部門成本控制點，審批核對各職能部門支付款總體監(jiān)控成本數(shù)據(jù)。

           

      三、預(yù)算管控費用飛一樣的感覺

      公司費用大控不住，自從用了預(yù)算管控，不用阻止報銷吵架，不用操心誰亂花錢，各部門自己管注了自己，真爽！

     許多企業(yè)預(yù)算管控流于形式給老板看的，屬于無效管控。如果做到有效管控結(jié)果是驚人的好。

    （一）、某科技股份公司的難題

公司2018年報顯示：

營業(yè)收入60000萬元

管理費用3000萬元

銷售費用2000萬元

財務(wù)費用500萬元

收入費用比率9.17%太高了。

老板要求2019年費用比率壓低到5%以下。當(dāng)時我頭都大了，這怎么可能？

          財務(wù)部采用預(yù)算管理辦法解決  

         

      （二）、預(yù)算管控三件事

1、財務(wù)部組織編制預(yù)算或?qū)徟笙逻_執(zhí)行控制指標(biāo)（附預(yù)算表格）

2、費用會計用預(yù)算指標(biāo)嚴格控制支出

超支特報，死盯超支情況?。?！

3、財務(wù)部每月張榜公告預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，約談超支部門要求拿出節(jié)約辦法 。  

    （三）、對費用無情砍殺

1、財務(wù)部下達費用指標(biāo)按照上年數(shù)據(jù)的一半編制

2、超標(biāo)部門打回重新編制不客氣

3、費用下不來就減人員和工資

4、制定獎罰，超支扣部門年度獎金，節(jié)省獎節(jié)約額的10%。  

    （四）、主要砍殺內(nèi)容

（1）、砍掉近半數(shù)管理人員和5個機構(gòu)（總經(jīng)辦、秘書、宣傳部、接待辦等） 工作分給其他部門分擔(dān)。

（2）、砍無效固定資產(chǎn)購入

（3）、砍無效廣告費（展會）

（4）、砍積壓庫存費

（5）、砍差客戶虧損費用

（6）、砍日常開支會議和車輛使用費

（7）、砍面子人情招待費用

（8）、砍淘寶店費用

（9）、砍高利息貸款

（10）、砍辦公費

 

    （五）、預(yù)算管控結(jié)果

  2019年營收還是約60000萬元

  管理費用節(jié)約1500萬元

   銷售費用節(jié)約1000萬元

   財務(wù)費用節(jié)約200萬元

   全年節(jié)約總費用2700萬元，收入費用率完成4.5%。節(jié)省的2700萬就是財務(wù)會計創(chuàng)造的利潤。你還說財務(wù)會計只會花錢嗎？

    （六）、抓住預(yù)算管控三個要點

1、砍費用一定要很。

 2、獎罰必須配套。

 3、費用公示約談堅決要做。

問題8：你有做預(yù)算管控費用嗎？節(jié)約了多少費用？

            你對預(yù)算管控三個要點的理解？

         四、緊緊抓住國家財政補助

1、公司財務(wù)部可以積極行動獲取國家補助

2、設(shè)置獎勵辦法收到補助的5%獎勵經(jīng)辦人

3、每年都有國家省市區(qū)的財政補助資金，公司財務(wù)人員應(yīng)該積極對接，創(chuàng)造條件爭取。

  舉例：國家高新企業(yè)最多可以拿到200萬元補貼。企業(yè)上市補助，市里區(qū)里都有50萬元。 深圳聯(lián)成發(fā)公司年獲取財政補助2000多萬元

4、財務(wù)部門可以與中介公司合作此項工作。

問題9：你公司有辦理財補嗎？拿到多少錢？

           

              五、審核基建預(yù)結(jié)算

案例：某企業(yè)建設(shè)工業(yè)園區(qū)預(yù)算造價20億，乙方竣工決算報造價20.5億。財務(wù)部門安排專業(yè)人員對決算的工程款審核，結(jié)果審出虛增5000萬工程款。

1、送審資料不完整200萬

2、高套定額500萬

3、重復(fù)計算工程量500萬

4、變更登記小計大2000萬

5、現(xiàn)場簽證表述不清手續(xù)不齊800萬

6、項目采購材料價格虛高1000萬元

     財務(wù)部門如果不審核損失5000萬元太大了。審出的就是會計利潤。

           

                  審核+獎勵

   1、 對于基建預(yù)結(jié)算必須請專業(yè)技術(shù)人員審核，往往是水分很大，審出問題重獎審計人員。

   2、經(jīng)過三審，找經(jīng)驗專家粗審，再細審核對結(jié)果。

   3、要防范內(nèi)外勾結(jié)和甲方與審核單位勾結(jié)作假。

問題10：你們審核出的水分有多少？

六、懂稅才能合法節(jié)稅

                （一）深夜的救命電話

       深圳紅光電子公司，國家高新企業(yè)，產(chǎn)品80%出口，公司成立前三年累計虧損1600萬元，今年收入2億，應(yīng)稅利潤1500萬元，員工300人，月度工資60萬元，全員交社保，會計繳納增值稅200萬，出口退稅800萬，交企業(yè)所得稅375萬元，個稅8萬，印花稅5萬，車船稅1萬（老板名下的車），城建和教育附加10萬，總交稅489萬，綜合稅率2.45%，企業(yè)增值稅稅率13%，退稅率13%，采購原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款10000萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額1300萬元通過認證，上期期末留抵稅額100萬。會計要求繳稅500萬，否則舉報，姜老師趕緊來救我吧！

（二）、實際正確的應(yīng)納稅答案

1、企業(yè)所得稅375萬應(yīng)是免交。高新15%稅率，會計是按照25%計算的，前五年利潤可以抵減以前虧損1500萬元。

2、內(nèi)銷的增值稅應(yīng)該為0，如能收到發(fā)票可退200萬。

3、城建7%和教育附加3%因增值稅而交的，現(xiàn)在增值稅不交了，這也不用交了。但是這10萬元很難退回。

4、車是老板個人名字，交車船稅應(yīng)該是老板個人交的。

5、個稅方面企業(yè)人均工資2000元太低了，300人企業(yè)納稅8萬太少了，都是賬外現(xiàn)金發(fā)放的工資，應(yīng)重新計算補交。

6、印花稅銷售額2億*0.03%=6萬<5萬元，不考慮其他合同也少交1萬元。

續(xù)上應(yīng)納稅答案

7、增值稅計算方面

第一步：當(dāng)期“免、抵、退"稅不得免征和抵扣稅額=10000×（ 13%-13%） =0 （萬元）

第二步：當(dāng)期應(yīng)納稅額=20000*20%【內(nèi)銷比例】*×13% -1300-100= -880（萬元）

第三步：出口貨物“免、抵、退"稅額=20000*80%×13% =2080 （萬元）

第四步：當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期“免、抵、退”稅額時：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=88萬

第五步：當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期“免、抵、退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=2080-880=1200（萬元）

續(xù)上應(yīng)納稅答案

        企業(yè)財務(wù)人員丟失發(fā)票等問題，多交增值稅200萬元，應(yīng)該的出口退稅也無法辦理，少出口退稅300萬元。

         收發(fā)票晚也可導(dǎo)致當(dāng)期可能要繳納增值稅，繳納增值稅必然導(dǎo)致要繳納附加，附加繳納后不存在退稅、留抵問題，因此要規(guī)劃好發(fā)票的取得和認證，避免多繳稅金。

 

（三）、多交稅的原因

我現(xiàn)場交流發(fā)現(xiàn)：

1、會計非財會專業(yè)，假文憑不懂稅亂交稅。

2、二套帳，無一套真實的。發(fā)票無專人管理登記。

3、收入不入賬，錢存私卡。

4、會計說怕少交稅坐牢，反正工資就那點。                                        

                          坑爹?。。。?！

     （四）、下面該怎么辦

1、先申請退稅，挽回損失。再倒查前幾年的納稅。

2、趕緊換合格的會計，工資按照市場價開。

3、建立工作制度標(biāo)準流程規(guī)范。

4、實施績效考核，獎優(yōu)罰懶。

5、實施會計稅務(wù)培訓(xùn)，籌化減稅。

6、按照會計準則做好一套帳，合法納稅。

     （五）、為什么不起訴會計

1、僅僅辭退犯事的會計解恨嗎？不解恨！

2、你是老板不懂稅，每次繳納稅款都是你批準的，     你沒有責(zé)任嗎？你如果懂稅也就不批了！

3、你整她有什么用？都是你自己不學(xué)習(xí)的結(jié)果，您一是不會選人被騙，二是不懂稅被賣。

       所以花點時間學(xué)習(xí)財稅知識才是正確的，找個好財務(wù)掙錢，找個壞財務(wù)賠錢！能否識別好壞還是你老板的本事。趕緊學(xué)習(xí)吧！

      （六）、企業(yè)應(yīng)該合法納稅

         偷稅是犯罪行為，金稅四系統(tǒng)出臺，大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控、個人納稅編號，對于逃稅的檢查很容易，補稅罰款滯納金，金額巨大的法人代表和財務(wù)人員被判刑，企業(yè)信譽丟失，上市貸款財補都會影響，得不償失。

         逃稅罪納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

   （七）、老板應(yīng)該掌握的稅務(wù)知識

1、增值稅

小規(guī)模和一般納稅人

(銷項-進項）*稅率=應(yīng)納稅額

附加稅：增值稅額的城建7%和教育附加稅3%

2、企業(yè)所得稅

應(yīng)稅利潤*25%=應(yīng)納稅額利潤（國高15%；小微20%）

研發(fā)加計扣除75%。

單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資100%加計扣除。

招待費、廣告費等都有限額。無票費用不算。

續(xù)上

個人所得稅

1、起征點5000元。

2、可以扣除項，教育養(yǎng)老等

3、套對應(yīng)的稅率表

4、10000元速算扣除數(shù)。

續(xù)上

個人所得稅

房產(chǎn)稅

消費稅（煙酒、輪胎、化妝品等）

城市房地產(chǎn)稅

印花稅

車船稅

契稅

資源稅

股權(quán)交易稅

    （八）、合法納稅的好處

（1）、信貸優(yōu)惠

（2）、財政補助

（3）、上市機會

（4）、合作大客戶

（5）、獲得退稅

   

                    （九）、合法節(jié)稅的思路

     1、老板和財務(wù)人員都要學(xué)習(xí)研究國家稅法

    2、財務(wù)人員要不斷實施納稅籌劃

    3、請專業(yè)顧問指導(dǎo)

    4、完全享受國家的稅收優(yōu)惠政策

    5、收票如收錢

    6、充分利用注冊地、特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

    7、關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移定價、業(yè)務(wù)重組。

        （十）、實用合法避稅技巧

1、業(yè)務(wù)拆分，產(chǎn)品+服務(wù)，增值稅由13%變6%。產(chǎn)品+軟件？

2、成立s公司不做業(yè)務(wù)，控股全部公司，分紅給s公司，s再打給其他公司，房車s公司買免交20%個稅。

3、成立個人獨資企業(yè)，形成供應(yīng)鏈，統(tǒng)一采購后賣給公司，解決缺進項發(fā)票，核定征收后綜合稅率可以降到5%一下。

4、給自己發(fā)工資30萬最佳1.6萬，年終獎14.4萬。

5、申請國家高新企業(yè)企業(yè)所得稅15%。

            實用合法避稅技巧

1、股東分紅20%的個人所得稅，老板拿出自己的一輛原價100萬的奔馳車賣給公司99萬元，開一張3%的發(fā)票。在員工手冊上規(guī)定65歲以上老人離職一次補償金50萬免稅，（或和員工約定好開除，賠償50萬）找四個提走200萬現(xiàn)金

2、高管工資拆分為幾個人工資。找小微企業(yè)開票發(fā)獎金。

3、集團內(nèi)部交易把利潤留給低稅率的公司。

4、"雙軟認定"是指軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認定。自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

          實用合法避稅技巧

         對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當(dāng)于按5%納稅);對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當(dāng)于按10%納稅)。年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。年所得不超50萬元小微企業(yè)減半征收

         增值稅降稅，增值稅從3%降低到了1%，而且是硬性要求，企業(yè)3-5月份開票的都必須享受這塊的扶持，想開3%的發(fā)票抵扣都是開不了的。

           實用合法避稅技巧

       

         資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策，優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。退稅比例有30%、50%、70%和100%四個檔次。非營利性醫(yī)療機構(gòu)：自產(chǎn)自用的制劑免稅。

             

                   就是廢物利用的加工業(yè)

             實用合法避稅技巧

1、  安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，按省政府批準的該地區(qū)月最低工資標(biāo)準的4倍確定。

2、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。

3、條件：納稅人(除盲人按摩機構(gòu)外)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人(含10人)；盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。

            實用合法避稅技巧

     股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎？

     1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓

     需要繳納（轉(zhuǎn)讓價值-購入成本）*20%個人所得稅；萬分之  五印花稅。

     2、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓

     需要繳納（轉(zhuǎn)讓價值-購入成本）*25%企業(yè)所得稅；萬分之 五印花稅。

                 轉(zhuǎn)讓價值是關(guān)鍵

           

              七、換銀行減利息

1、銀行利息差距很大，換銀行。

2、郵政銀行貸款利率最低。

3、閑置資金利用好

問題11：這些工作你們有開展嗎？

           

              八、盤活存貨和固定資產(chǎn)

1、企業(yè)庫存總是數(shù)額大，資金緊張。

2、許多固定資產(chǎn)長期閑置占用的都是企業(yè)資金。

3、財務(wù)每月盤點資料在手，最方便開展出租出售捐贈 等方式盤活資金。

4、要認真分析庫存積壓的詳細情況以及了解市場現(xiàn)狀，才能拿出可行的方案獲得老板的批準和支持。

5、要敢于折價出售，積壓的越久越?jīng)]有價值。

6、財務(wù)部分工協(xié)作，提成大家分享。

            清理盤活資產(chǎn)同樣是收益啊

           

              九、積極追討應(yīng)收款

1、追討應(yīng)收款是財務(wù)創(chuàng)利的最佳陣地，會計每月對賬掌握著公司應(yīng)收款的一手資料，用心研究總會找到突破口。

2、死賬收回的是100%的利潤，其他的也是50%左右。

3、用好律師，現(xiàn)在律師函一到一些公司就付款了，信用壞了損失大啊。起訴也很有效。

4、用好業(yè)務(wù)員，制度要規(guī)定業(yè)務(wù)員負責(zé)追討所發(fā)貨款，可扣發(fā)獎金提成和工資。指揮他們跑外追要欠款。

5、及時報警壞賬取得老板工作支持。

           十、創(chuàng)造資本利潤

              （一）、謀劃公司上市

       

       實施資本運作是財務(wù)創(chuàng)造收益的最好辦法

      企業(yè)上市掙的是大錢，一元的股票上市就賣幾十元上百元，為公司創(chuàng)資本公積少則幾億多的十幾億。營銷再強大也搞不到十幾億純利。上市成功財務(wù)總監(jiān)都有上市股份獎勵，一夜暴富。財務(wù)人員的上市任務(wù)就是做出提交符合《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律規(guī)定的審計通過的會計資料和實施有效的內(nèi)部控制。

           （二）、金典案例

       

   1、深圳市光明芯片有限責(zé)任公司，三個股東。2019年成立，注冊地深圳市南山區(qū)，總資產(chǎn)2億，2019年收入5000萬、2020年收入1.5億；2021年經(jīng)營正常，2019年凈利潤1000萬、2020年凈利潤5000萬。資產(chǎn)負債率10%。實收資本3000萬。

2、有股權(quán)糾紛、因環(huán)保問題被罰款50萬元、少交印花稅1萬元，已補交。2019年會計帳目不全，20%的員工沒交社保，2020年換了一個股東。

3、購買生產(chǎn)基地需要2億資金。購買設(shè)備需要1億元。補充流動資金2億元。公司計劃上市獲得資金周轉(zhuǎn)。      這家公司能上市嗎 ？

                金典案例

       

  光明芯片公司上市條件不符合要求，怎么辦？

1、學(xué)習(xí)上市條件流程，高管股東下定決心上市。

2、重新調(diào)整上市提交資料時間2021-2023年。

3、配置高級財務(wù)總監(jiān)、注冊會計師、董秘等人才。

4、引進上市輔導(dǎo)團隊按照上市要求提高改進。

5、考慮先引進天使和風(fēng)投資金補充資金。

（三）、 主板和中小板上市條件

一、主體資格

1)主體類型：依法設(shè)立并存續(xù)的股份有限公司;

2)經(jīng)營年限：連續(xù)經(jīng)營三年以上;

3)主營業(yè)務(wù)：最近三年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化;

4)董事、高級管理人員：最近三年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化;

5)實際控制人：最近三年內(nèi)沒有發(fā)生變更。

二、財務(wù)與會計

1)凈利潤:最近三個會計年度凈利潤為正，累計凈利潤超過3000萬元;凈利潤按扣除非經(jīng)常性損益前后較低的損益計算;

2)收入:最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量超過5000萬元;最近三個會計年度累計營業(yè)收入超過3億元人民幣的;

3)股本總額:發(fā)行前股本總額不低于3000萬元;

4)資產(chǎn):期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、養(yǎng)殖權(quán)、礦業(yè)權(quán)等)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;    

5)其他:最近期末無未清償損失。

      （四）科創(chuàng)板上市條件及行業(yè)要求

    限制在信息技術(shù)、高端裝備、新材料、新能源、節(jié)能環(huán)保和生物醫(yī)藥領(lǐng)域

（一）最近3年累計研發(fā)投入占最近3年累計營業(yè)收入比例5%以上，或者最近3年研發(fā)投入金額累計在6000萬元以上；其中，軟件企業(yè)最近3年累計研發(fā)投入占最近3年累計營業(yè)收入比例10%以上；

（二）形成主營業(yè)務(wù)收入的發(fā)明專利（含國防專利）5項以上，軟件企業(yè)除外；

（三）最近3年營業(yè)收入復(fù)合增長率達到20%，或近一年營收金額達到3億元。

（一）預(yù)計市值不低于人民幣 10 億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000 萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣 10 億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣 1 億元；

（二）預(yù)計市值不低于人民幣 15 億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣 2 億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于 15%；

（三）預(yù)計市值不低于人民幣 20 億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣 3 億元，且最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣 1 億元；

（四）預(yù)計市值不低于人民幣 30 億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣 3 億元；

（五）預(yù)計市值不低于人民幣 40 億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準，市場空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項核心產(chǎn)品獲準開展二期臨床試驗，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件。

      （五）創(chuàng)業(yè)板上市條件及行業(yè)要求

行業(yè)中與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、自動化、人工智能、新能源等新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式深度融合的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)支持其申報在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市。

（一）最近兩年凈利潤均為正，且累計凈利潤不低于人民幣5000 萬元；

（二）預(yù)計市值不低于人民幣 10 億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣 1 億元；

（三）預(yù)計市值不低于人民幣 50 億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣 3 億元。

（一）預(yù)計市值不低于人民幣 100 億元，且最近一年凈利潤為正；

（二）預(yù)計市值不低于人民幣 50 億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣5 億元。

（一）最近一年營業(yè)收入不低于 5 億元的，最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率 10%以上；

（二）最近一年營業(yè)收入低于 5 億元的，最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率 20%以上；

   

      （六）、除硬指標(biāo)外的軟指標(biāo)

       

（1）公司是否有具備上市素質(zhì)。紀律嚴明與經(jīng)驗豐富的管理團隊、強有力的內(nèi)部財務(wù)控制、對未來財務(wù)結(jié)果的合理預(yù)見性、較大的目標(biāo)市場、能夠承受考驗的良性的業(yè)務(wù)模式以及相對穩(wěn)固的競爭地位。

（2）公司上市時機與經(jīng)營里程是否相配合。如果公司財務(wù)狀況許可，公司可以選擇在其經(jīng)營取得里程碑性進展的時機開展上市工作。

（3）公司的質(zhì)量如何。即公司的管理質(zhì)量、收益質(zhì)量、資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流動質(zhì)量、行業(yè)質(zhì)量、經(jīng)營質(zhì)量、報表質(zhì)量。公司是否符合承銷商要求和市場標(biāo)準。主要是管理團隊、先進技術(shù)、市場前景和財務(wù)控制等幾個方面。

（4）管理能力如何。公司管理層是否有管理能力帶寬，確保在參加上市過程中不會妨礙甚至危及企業(yè)的經(jīng)營活動。

（5）公司是否準備接受嚴厲的監(jiān)管。

（6）公司是否愿意接受嚴格披露要求。

（7）公司及高管是否準備承擔(dān)成為上市公司后一系列持續(xù)的法律責(zé)任。

（8）公司的創(chuàng)業(yè)者是否愿意接受控制權(quán)減弱，并承擔(dān)對少數(shù)投資者及公眾的法律責(zé)任。  

     

     （七）、企業(yè)為什么要上市

利：

1、得到 資金、擴大規(guī)模、形成霸權(quán)利潤。

2、品牌增值

3、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)、管理水平，降風(fēng)險。

4、還有利資產(chǎn)并購、重組等資本運作，股權(quán)的增值等。

       

   

            企業(yè)為什么要上市

       

    弊：

1、存在公司控制權(quán)被稀釋的風(fēng)險。

2、面臨嚴格信息披露的壓力。

3、受市場各方面的牽制，股價異常波動給企業(yè)經(jīng)營帶來負面影響。

4、管理者的自由度會受到更多限制，公司上市將受到多方監(jiān)管。

5、管理者可能因管理不當(dāng)、信息披露虛假而引起刑事或民事責(zé)任。

6、上市地、上市方式選擇不當(dāng)會使公司得不償失。

7、上市費用大二千萬元、補稅多。

（八）、首次公開發(fā)行股票并上市五步流程

       

1、改制階段

2、輔導(dǎo)階段

3、申報階段

4、股票發(fā)行上市階段

5、后世支持階段

 （九）改制設(shè)立股份有限公司的要求

       

1、形成清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)；

2、突出主營業(yè)務(wù)，形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力；

3、避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；

4、產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙；

5、建立公司治理的基礎(chǔ)，股東大會、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層規(guī)范運作；

6、具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，做到資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機構(gòu)獨立、業(yè)務(wù)獨立；

7、建立健全財務(wù)會計制度，會計核算符合《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準則》等法規(guī)、規(guī)章要求；

8、建立健全有效的內(nèi)部控制制度，能夠保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性和營運的效率與效果。

 （十）、首次公開發(fā)行股票及上市輔導(dǎo)

       

   1、輔導(dǎo)的內(nèi)容

對公司董事（包括獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員及主要股東進行全面的法規(guī)知識學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，使其理解作為公眾公司規(guī)范運作、信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)；

協(xié)助并督促公司按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求公司治理基礎(chǔ)，增強法制觀念和誠信意識；

核查公司設(shè)立、改制重組、股權(quán)設(shè)置和轉(zhuǎn)讓、增資擴股、資產(chǎn)評估、資本驗證等方面是否合法、有效，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定；

協(xié)助并督促公司實現(xiàn)獨立運營，做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立完整，主營業(yè)務(wù)突出，形成核心競爭力；

                           輔導(dǎo)的內(nèi)容

核查公司是否按規(guī)定妥善處置商標(biāo)、專利、土地、房屋等的法律權(quán)屬問題；

協(xié)助督促規(guī)范公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系；

協(xié)助督促公司建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度，形成有效的財務(wù)、投資以及內(nèi)部約束和激勵制度；

協(xié)助并督促公司建立健全財務(wù)會計管理體系，杜絕會計虛假；

協(xié)助并督促公司形成明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和未來發(fā)展計劃，并制定可行的募股資金投向及其他投資項目的規(guī)劃，做好首次公開發(fā)行股票申請文件的準備工作；

協(xié)助公司選擇募集資金投向項目，研究相關(guān)的宏觀政策對公司募集資金投向項目的影響，并制定相關(guān)的對策。

        （十一）、引進天使或投資人

       

    如果無法上市

      引進投資人投入幾百萬幾千萬，也是對公司的資金收入貢獻。特別是公司發(fā)展需要資金時值得財務(wù)總監(jiān)謀劃。

           

        （十二）、實施收購兼并

      公司集團發(fā)展往往需要一些特別需求如保證銷售渠道、獲得專利使用權(quán)、控制原材料供應(yīng)基地、擴大生產(chǎn)能力收購小廠等等都要實施收購兼并。這也是財務(wù)人員的高級運作。

問題12:你們實施了那些資本運作？效果如何？

           

                      結(jié)束語

      大家學(xué)習(xí)后，對比一下自己財務(wù)工作還有多少差距，緊緊抓住財務(wù)工作掙錢的目標(biāo)，建立財務(wù)人員獲利獎勵制度，分配任務(wù)讓大家行動起來，通過財務(wù)創(chuàng)利提高公司利潤和提高財務(wù)人員收入。

讓我們攜起手創(chuàng)建財務(wù)輝煌而奮斗吧！