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一、 課題問題

河北省公司實行集中核算后，對代收費資金的報帳時限等做了嚴(yán)格要求，并要求所有付款必須先制證后付款。但由于XX市局公司目前對代收費資金的稽核及報帳流程所限，很難達到省公司的要求。

在代收費資金的收款稽核方面存在的問題有：第一，XX市局對代收費資金的收款稽核由各縣局和城區(qū)分局分別進行，付款由市電子商務(wù)局核對，再由市公司財務(wù)部門進行統(tǒng)一匯總審核，報帳單也分別由各單位發(fā)起，導(dǎo)致對賬流程較長，涉及環(huán)節(jié)較多，不能達到省公司的時限要求；第二，發(fā)起報帳的部門較多，同一事項的憑證較多，也給省公司記賬帶來一定的麻煩。業(yè)務(wù)主管部門（電子商務(wù)局）無臺帳登記，無法對全市代收費業(yè)務(wù)資金情況進行掌握，造成月末對賬不能及時進行。

為簡化代收費資金的稽核、對賬流程，減少同一業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證數(shù)量，縮短代收費資金的報賬時間，有效掌控代收費業(yè)務(wù)資金的流入流出，財務(wù)部成立了《電商業(yè)務(wù)資金稽核流程》課題組。

二、 方案形成

課題組根據(jù)前期調(diào)研存在的問題，利用“要素建模法”提煉了要完成資金稽核流程所需的全部節(jié)點要素，最終確定了“資金歸集”、“業(yè)務(wù)稽核”、“財務(wù)審核”、“月末對賬”四個一級要素。每個一級要素根據(jù)業(yè)務(wù)節(jié)點及關(guān)鍵控制點進行要素分解，對每個子要素都要建立針對性的工作標(biāo)準(zhǔn)和保障措施，形成整套資金稽核的標(biāo)桿方案。

方案中的部分要素說明如下：

第一，資金歸集要素詳細闡述了資金歸集的單位、歸集方式和歸集要求，減少同一業(yè)務(wù)的不同單位出具的相關(guān)憑證數(shù)量；

第二，業(yè)務(wù)稽核方面規(guī)定了業(yè)務(wù)資金稽核和結(jié)算的具體流程，簡化以往的資金稽核流程；

第三，財務(wù)審核和月末對賬要素則對財務(wù)收款審核、對賬的時限、流程做了規(guī)定，使之符合省公司的要求。

三、 課題效益

通過幾個月的標(biāo)桿管理，電子商務(wù)局對代收費業(yè)務(wù)資金完全掌控，業(yè)財對賬及時準(zhǔn)確，當(dāng)月收款憑證減少220張。

四、 課題要素引導(dǎo)圖