課程名稱：《非財務經理的財務管理沙盤》模擬實戰(zhàn)

授課形式：經營模擬（沙盤推演，市場模擬，分組競爭）

學員對象：負責企業(yè)經營執(zhí)行的中層層管理者

企業(yè)各部門經理、副經理

核心業(yè)務骨干員工

課程容量：24－42人(最佳人數)

主講老師：史廣青老師

學時安排：2-3天

【針對問題】

企業(yè)里的管理人員雖然不用學習專業(yè)財務知識，但是他們的日常活動都和企業(yè)的財務狀況密切相關，我們經常在企業(yè)碰到如下問題：

n  公司部門間總是抱怨，各個部門為自己部門利益考慮，而忽略了整體發(fā)展；

n  產品賣得越多越好，優(yōu)惠送到不能再送，結果東西雖然賣得多了，但銷售成本太高了，企業(yè)利潤反而攤薄了；

n  客戶簽單最重要，延遲付款睜一只眼閉一只眼，結果應收款累計太多，公司現(xiàn)金周轉出現(xiàn)危機；

n  有更多人才才能更多做事，招了大量人馬，結果增加的利潤趕不上增加的開支；

n  原材料、備件多買些備著，不怕一萬，就怕萬一，后來發(fā)現(xiàn)庫存占用資金太高；

n  預算戰(zhàn)爭，各個部門都只顧本部門利益，不愿考慮公司資源的合理配置，財務部不得不和各個部門進行拉鋸戰(zhàn)，一次企業(yè)預算，做了3個月，苦不堪言；

n  銷售額和現(xiàn)金的混淆，很多公司的銷售額很高，但現(xiàn)金收不回來，導致奄奄一息。很多公司的銷售見到大量現(xiàn)金入賬，但那是預收而已不做收入，美發(fā)行業(yè)的大量跑路即是如此。管理者需要徹底厘清這些財務概念，才不會出現(xiàn)這種盲目樂觀的情形。

很多企業(yè)也對他們的員工進行過專業(yè)的財務培訓，課后他們也許記住了成本、利潤、現(xiàn)金流、財務比率等概念，但是他們沒有機會從經營企業(yè)的角度，體會這些概念對企業(yè)存活和發(fā)展的現(xiàn)實意義，因而也就更不容易看到自己的活動如何影響著企業(yè)里金錢的流入和流出，又如何反映到利潤。

【課程目標】

n  學會如何閱讀和分析財務報表，認識常用的財務比率，并能夠用比率來分析、評估和診斷企業(yè)的經營狀況。

n  幫助學員在實際工作中，能夠從財務管理的角度做出正確有利的計劃和決策。

n  培養(yǎng)員工主人翁精神，理解經營、關心企業(yè)利潤，建立重視工作效益的態(tài)度。

n  幫助學員和財務部門的有效溝通，建立統(tǒng)一的財務共同語言。

【學習要點】

n  讀懂三大財務報表

了解財務報表中的重要項目對公司財務狀況的影響；

明白資金占用與資金來源的關系，各項經營活動怎樣反映在報表上；

快速讀懂會計報表；

n  學會盈虧平衡分析

學會計算直接成本、間接成本、固定成本和變動成本；

銷售也是有成本的，學會計算成本控制關鍵點，找到有效控制成本方法；

依據成本情況確定營銷和產品經營計劃，明確公司成本和費用的構成；

n  學會滾動財務預算

理解管理層制定預算的目的

利用滾動預算基本模型，學會編制自己收入、費用和利潤的預算表

學會編制現(xiàn)金流預算——任何一個企運營的前提

n  學會計算保本銷售額

學會關注底線利潤

做事先算帳

對公司下達業(yè)績指標的認可

認識影響公司的成本結構的因素

n  投資回報分析

理解企業(yè)投資的意義，建立投資回報分析的思維

學會投資回報分析的方法，幫助企業(yè)做好項目投資回報管理

n  加強跨部門溝通

學會用企業(yè)內部通用語言——財務數字，進行跨部門溝通

換位思考，理解財務部門嚴把“現(xiàn)金關”、“應收帳款”的具體意義

【課程綱要】

 模    塊

 主要內容

 第一模塊

 企業(yè)經營基本理財能力

 1）企業(yè)經營目標

 2）財務管理在經營決策中的重要作用

 3）公司理財的基本原則

 4）風險與收益的權衡

 5）公司的經營邏輯

 第二模塊    

 盈虧平衡分析

 財務預算能力資金運作能力

 1）固定成本分攤

 　2）盈虧平衡分析

 3）預算的執(zhí)行和考核

 　4）利潤表預算

 5）有效管理現(xiàn)金,合理調配資金

 　6）控制資金收支平衡

 　7）監(jiān)督資金流向,控制資金風險

 　8）有效提高資金運營效率

 △討論

 1.  如何增加企業(yè)的利潤？

 2.  企業(yè)經營盈利或虧損的主要原因？是誰的功勞與責任？

 3.結合本企業(yè)經營現(xiàn)狀，探討成本的組成與降本的策略（作業(yè)性成本與策略性成本的配比、固定成本與變動成本之關系、可控成本與不可控成本的優(yōu)化、間接成本轉化為直接成本的有效方法）

 第三模塊  

 財務報表

 　1）學習利潤表和資產負債表的編制方法

 　2）掌握利潤表和資產負債表的內在結構

 　3）掌握利潤表和資產負債表的內部邏輯關系

 △討論

 1.如何才能拿到大的市場份額？

 2.你企業(yè)的訂單為什么少？

 3.你公司的廣告效果如何？為什么？

 4.固定資產投資對企業(yè)當期利潤的影響如何？

 第四模塊  

 企業(yè)綜合能力

 制定營銷決策成本控制能力

 　1）盈利能力分析：毛利率、凈資產收益率、總資產報酬率等指標分析等

 　2）償債能力分析：資產負債率、流動比率、速動比率以及現(xiàn)金比率分析等

 　3）營運能力分析：資產周轉比率分析等

 　4）杜邦分析： ROE分解，綜合財務分析

 △討論

 1.  你企業(yè)目標達到情況，深層原因是什么？

 2.  你企業(yè)產品經營盈利嗎？說出理由？

 3.  你企業(yè)的權益報酬率如何，說出理由？

 第五模塊

 企業(yè)發(fā)展能力流程優(yōu)化能力

 1）流程優(yōu)化與財務指標的相互影響

 2）企業(yè)成長的方式

 3）企業(yè)價值評估

   4）銷售導向型和利潤導向型戰(zhàn)略對公司財務結果的影響

 △討論

 1你的資金鏈條牢固嗎？

 2市場地位與財務風險的關系？

 3.你的企業(yè)資金能力、生產能力、市場能力、研發(fā)能力匹配嗎？需要調整嗎？

 4.我們?yōu)楣蓶|想了多少？

 第六模塊

 真實企業(yè)經營結果評價及財務報告的正確閱讀

 △講師點評

 1.結合本企業(yè)不少于兩年的財務報表（非保密），講解如何閱讀財務報表；

 2.從財務報表，透視本企業(yè)盈利能力、運營能力、財務安全、發(fā)展能力；

 3.從財務報表，分析本企業(yè)管理存在的問題，有針對性地擬定解決方案；

 4.互動：探討實際工作中的非財部門的財務管理問題，解答學員疑惑。