課程背景

隨著國家稅收法規(guī)政策的不斷完善，尤其2016年5月1日始在建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)全面推開“營改增”，給各行各業(yè)帶來了新的增值稅稅負壓力、稅務(wù)風(fēng)險和各項稅務(wù)籌劃的空間。郵電通信業(yè)在已于2014年6月1日實施了“營改增”的條件下，結(jié)合今年四大行業(yè)的“營改增”政策波及到各行業(yè)的現(xiàn)狀，對于全方位掌握稅收政策，進一步提高稅務(wù)籌劃技能與水平，從而降低各種稅負，增加企業(yè)積累，促進企業(yè)發(fā)展，是當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益

本課程對現(xiàn)行最新稅收法規(guī)政策的全方位講解，結(jié)合稅務(wù)籌劃相關(guān)知識的灌輸和具體案例的分析，能使學(xué)員提高稅收法規(guī)政策水平和解決實際稅務(wù)問題的技能；結(jié)合2014年最新《企業(yè)會計準則》的解讀，更能使學(xué)員全面提升會計核算、稅務(wù)管控的實際操作能力。

課程內(nèi)容

第一講  2016年“營改增”政策講解

一、財政部  國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 要點

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法要點

  （附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點關(guān)注的33項內(nèi)容）

附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定要點

附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定要點

附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點

二、其他與郵電通信業(yè)相關(guān)的“營改增”最新政策要點      

國家稅務(wù)總局公告2016年第14號：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告    

國家稅務(wù)總局2016年第15號：國家稅務(wù)總局關(guān)發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局2016年16號：《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

財稅（2016）43號  關(guān)于營改增后契稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知

第二講   現(xiàn)行增值稅條例及其實施細則講解（2009年1月1日起施行）

一、增值稅納稅人

二、增值稅稅率

三、增值稅納稅義務(wù)發(fā)行時間

四、不得抵扣的增值稅進項稅額

五、免征增值稅項目

六、不得開具增值稅專用發(fā)票行為

七、視同銷售貨物的行為

八、混合銷售行為

九、兼營行為

十、價外費用

第三講   現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及其實施細則講解（2008年1月1日施行）

一、應(yīng)納稅所得額的計算

二、稅率

   三、應(yīng)納稅額的計算

   四、所得稅優(yōu)惠

五、特別納稅調(diào)整

六、各項限制性費用標準

   第四講   現(xiàn)行土地增值稅條例及其實施細則講解（1994年1月1日起施行）

一、土地增值額的計算

二 、土地增值額扣除項目的計算

三、土地增值額四級超額累計稅率

四、免征土地增值稅的情形

五、按房產(chǎn)評估價計算的情形

第五講   現(xiàn)行車船稅法及其實施條例講解（2012年1月1日起施行）

一、免征車船稅的車船

二、車船稅稅目稅額（例舉）

   三、機動船舶具體適用稅額

第六講   現(xiàn)行印花稅暫行條例及其細則講解（1988年10月1日起施行、2011年1月8日修訂）

一、應(yīng)納印花稅憑證

二、按比例稅率或按件定額計稅

   三、免納印花稅憑證

第七講   現(xiàn)行個人所得稅法及其實施條例講解（2011年9月1日起實施）

一、應(yīng)納個人所得稅的個人

二、應(yīng)納個人所得稅的個人所得

三、稅率

四、免納個人所得稅的個人所得

五、減增個人所得稅的情形

六、應(yīng)納稅所得額的計算

第八講   現(xiàn)行消費稅法及其實施條例講解（2009年1月1日起實施）

一、消費稅納稅人

二、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

三、稅目稅率（例舉）

四、兼營不同稅率

五、納稅環(huán)節(jié)

六、從價定率、從量定額和復(fù)合計稅

七、自產(chǎn)自用、委托加工、進口消費品組成計稅價格

第九講   現(xiàn)行房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則講解（1986年10月1日起實施）

一、納稅人

二、稅率（從價計算、從租計算）

三、免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)

第十講   現(xiàn)行契稅暫行條例及其實施細則講解（1997年10月1日起實施）

一、納稅人

二、土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為

三、稅率、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

四、減征、免征情形

五、納稅義務(wù)發(fā)生時間

第十一講   2016年承繼和開始實施的相關(guān)財稅新政策解讀

一、2016年承繼的相關(guān)財稅新政策解讀

二、2016年開始實施的相關(guān)財稅新政策解讀

    第十二講   稅務(wù)籌劃概述

一、稅務(wù)籌劃的原則

（一）守法原則

（二）保護性原則

（三）時效性原則

（四）整體綜合性原則

二、納稅籌劃的特點

（一）前瞻性

（二）目的性

（三）普遍性

（五）多變性

（六）專業(yè)性

第十三講   稅務(wù)籌劃操作平臺

一、稅務(wù)籌劃原理

（一）稅務(wù)籌劃的內(nèi)容

（二）節(jié)稅籌劃

（三）避稅籌劃

（四）轉(zhuǎn)嫁籌劃

（五）涉稅零風(fēng)險

二、價格平臺

（一）價格平臺概述

（二）價格平臺籌劃方法

三、優(yōu)惠平臺

（一）優(yōu)惠平臺概述

（二）優(yōu)惠平臺籌劃方法

四、漏洞平臺

（一）漏洞平臺概述

（二）漏洞平臺籌劃方法

五、空白平臺

（一）空白平臺概述

（二）空白平臺籌劃方法

（三）空白平臺籌劃案例

六、規(guī)避平臺

（一）規(guī)避平臺概述

（二）規(guī)避平臺籌劃方法

案例一、案例二、案例三

第十四講  稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)與方法

一、稅務(wù)技術(shù)的基本方法

（一）免稅技術(shù)

（二）減稅技術(shù)

（三）稅率差異技術(shù)

（四）分割技術(shù)

（五）扣除技術(shù)

（六）抵免稅技術(shù)

（七）延期納稅技術(shù)

（八）退稅技術(shù)

二、稅務(wù)籌劃的基本方法

（一）價格轉(zhuǎn)讓法

（二）成本費用調(diào)整法

（三）籌資法

（四）租賃法

（五）低稅區(qū)避稅法

第十五講  企業(yè)組建的籌劃

一、 組建形式的稅務(wù)籌劃

（一） 股份有限公司與合伙企業(yè)的選擇

（二） 子公司與分公司的選擇

二、投資行業(yè)的籌劃

三、注冊地點的稅務(wù)籌劃

四、投資方式的籌劃

第十六講  企業(yè)經(jīng)營的籌劃

一、 運用會計技巧進行稅務(wù)籌劃

（一） 存貨計價的稅務(wù)籌劃

（二） 折舊計算的稅務(wù)籌劃

（三） 壞賬準備處理方法的稅務(wù)籌劃

（四） 費用分攤的稅務(wù)籌劃

（五） 購銷活動的稅務(wù)籌劃

（六） 技術(shù)改造時機選擇的稅務(wù)籌劃

（七） 運用轉(zhuǎn)讓定價方法的稅務(wù)籌劃

二、 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃

第十七講  財務(wù)成果及其分配的籌劃

   一、延長申報經(jīng)營期，實現(xiàn)稅務(wù)籌劃

二、利用稅前利潤彌補以前年度虧損

三、保留在低稅地區(qū)投資的利潤不予分配

案例一

第十八講  企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的籌劃

一、企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃

二、企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃

三、資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃

案例一、案例二

第十九講  企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃

一、投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃

二、投資方式的稅務(wù)籌劃

三、投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃

四、投資過程的稅務(wù)籌劃

五、固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃

六、金融投資的稅務(wù)籌劃

第二十講  企業(yè)籌（融）資的稅務(wù)籌劃

一、企業(yè)負債規(guī)模的稅務(wù)籌劃

二、企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃

三、向金融機構(gòu)借款的稅務(wù)籌劃

四、信貸稅務(wù)籌劃

五、集資稅務(wù)籌劃

六、租賃融資的稅務(wù)籌劃

七、發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃

八、發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃

九、權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃

案例一、案例二、案例三、案例四、案例五、案例六

第二十一講  企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃

一、出租方的稅務(wù)籌劃

二、承租方的稅務(wù)籌劃

案例一、案例二

第二十二講  增值稅的納稅籌劃

一、納稅人身份的選擇

二、分散經(jīng)營

三、聯(lián)合經(jīng)營

四、掛靠

五、采購

1．購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時間的籌劃

4．結(jié)算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

六、銷售

1. 混合銷售

2. 兼營銷售

3．銷售價格的籌劃

4．銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃

5．銷售方式的籌劃

6．銷售地點的籌劃

七、補償貿(mào)易

八、技術(shù)改造時機

案例一、案例二

第二十三講  2014最新企業(yè)會計準則解讀

一、2014年修訂與印發(fā)企業(yè)會計準則概況

二、修訂的5項具體會計準則

三、印發(fā)的3項具體會計準則

四、印發(fā)的第6號會計準則解釋

   案例一、案例二、案例三、案例四、案例五、案例六、案例七、案例八、案例九、案例十

第二十四講  案例分析

案例一   某公司利用存貨計價的稅務(wù)籌劃

案例二   某公司利用固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃

案例三   某公司利用費用分攤的稅務(wù)籌劃

案例四   某公司利用購銷活動的稅務(wù)籌劃

案例五   某公司利用轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)籌劃

第二十五講  互動與答疑

時長：2天