課程背景:

隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，市場競爭的日趨激烈，發(fā)電企業(yè)成本費用增加率高于其營業(yè)收入增長率，經(jīng)濟效益下滑。如何通過進一步加強成本控制與管理以降低成本費用，巳成為發(fā)電企業(yè)面臨的一大課題。

課程收益:

(1)掌握發(fā)電企業(yè)成本控制與管理特點;

(2)掌握構(gòu)建與完善發(fā)電企業(yè)成本控制與管理體系的技能;

(3)掌握建立有效的發(fā)電企業(yè)成本費用預(yù)算管理制度與流程的技能;

(4)把握與發(fā)電企業(yè)成本費用管控相關(guān)的內(nèi)控有效手段和成功做法;

(5)從充分的典型案例中吸取企業(yè)成本費用管控和內(nèi)控的正反經(jīng)驗;

(6)老師以30多年的企業(yè)成本費用管控和內(nèi)控的實踐經(jīng)驗融入其中，易以學(xué)員全面把握課程內(nèi)容。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：中高層、財務(wù)人員和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入一  企業(yè)制度可操作性不強的原因與應(yīng)對措施

導(dǎo)入二  企業(yè)制度執(zhí)行力不到位的原因與應(yīng)對措施

第一講  成本控制概述

一、成本劃分

（一）按管理環(huán)節(jié)劃分

（二）按成本費用項目劃分

（三）按產(chǎn)品成本可比性劃分

（四）按編制計劃與核算時間劃分

（五）按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求劃分

二、成本控制程序

（一）成本預(yù)測

（二）成本決策

（三）成本預(yù)算

（四）成本監(jiān)控

（五）成本核算

（六）成本分析

三、成本風(fēng)險

（一）成本風(fēng)險識別

（二）成本風(fēng)險分析

（三）成本風(fēng)險衡量

（四）成本風(fēng)險評價

第二講  戰(zhàn)略成本管理與成本監(jiān)控

一、降低成本戰(zhàn)略

（一）降低成本戰(zhàn)略構(gòu)成

（二）降低成本戰(zhàn)略途徑

二、成本監(jiān)控

（一）成本監(jiān)控的原則

（二）成本監(jiān)控的內(nèi)容與方法

案例    

第三講  發(fā)電企業(yè)成本管控概述

一、發(fā)電企業(yè)成本構(gòu)成

二、發(fā)電企業(yè)成本管控現(xiàn)狀

（一）對非預(yù)算成本指標(biāo)重視不足,成本管理細(xì)化程度不足

（二）技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)及成本費用預(yù)算指標(biāo)編制松弛

（三）技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)分解細(xì)化程度不夠，易造成成本管控職 責(zé)不清

第四講  發(fā)電企業(yè)成本管控存在的問題與對策

一、發(fā)電企業(yè)成本管控存的主要問題

（一）各單位預(yù)算口徑不統(tǒng)一

（二）各項費用性質(zhì)劃分及其計算標(biāo)準(zhǔn)不盡相同

二、發(fā)電企業(yè)成本管控改進措施

（一）開展成本管理分析診斷

（二）建立全員、全方位的生產(chǎn)運行成本指標(biāo)管理體系

（三）健全單耗指標(biāo)控制標(biāo)準(zhǔn)、費用定額控制標(biāo)準(zhǔn)

三、發(fā)電企業(yè)降本增效的本質(zhì)途徑

（一）加強燃料成本管控,降低燃料成本

（二）通過技術(shù)改造、定期設(shè)備維護，提高機組經(jīng)濟運行水平

（三）加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格成本費用管控，實現(xiàn)降本增效

第五講  發(fā)電企業(yè)成本管控的基本原則與特點

一、政策性原則

二、全面介入的原則

三、例外管理原則

四、權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合原則

五、發(fā)電企業(yè)成本管控的特點

第六講  發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制與成本管控流程設(shè)計

一、 生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計

（一）生產(chǎn)輸送循環(huán)控制

（二）關(guān)鍵控制點

（三）基本控制目標(biāo)

（四）控制生產(chǎn)風(fēng)險的具體措施

二、 銷售與收款循環(huán)控制流程設(shè)計

（一）控制目標(biāo)

（二）加強內(nèi)控關(guān)鍵控制點

（三）發(fā)供電企業(yè)銷售的主要控制措施

三、成本費用控制執(zhí)行的基本方法

四、成本費用控制執(zhí)行程序

第七講  發(fā)電企業(yè)成本控制與管理

一、發(fā)電企業(yè)成本控制與管理要點

二、建立發(fā)電企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本規(guī)則體系

三、發(fā)電企業(yè)成本日?？刂婆c管理

（一）物資采購過程成本的控制與管理

（二）發(fā)電生產(chǎn)過程成本的控制與管理

（三）電力銷售過程費用的控制與管理

（四）管理費用日?？刂婆c管理

案例

四、發(fā)電企業(yè)專項費用控制與管理

（一）研發(fā)費用控制與管理

（二）安全生產(chǎn)費用控制與管理

（三）技改資金控制與管理

案例

五、發(fā)電企業(yè)人力資源成本控制與管理

（一）人力資源成本構(gòu)成

（二）人力資源成本的計量

（三）人力資源成本的核算與管理

（四）人力資源成本預(yù)算控制

案例

第八講  案例分析

案例一   某發(fā)電企業(yè)成本控制與管理的成功做法

案例二   大唐發(fā)電公司創(chuàng)造新“奇跡”——“226模式”

案例三   江蘇電網(wǎng)“預(yù)算管理、內(nèi)部控制、會計核算三位一體信息化管理

案例四  某公司成本控制制度

案例五  某公司成本控制流程

第九講  互動與答疑