課程背景：　

       財政部  國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)實施《財政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴大進(jìn)項稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

       建筑業(yè)從2019年4月1日起，增值稅稅率由10%降至9%。如何掌握與利用深化增值稅改革有關(guān)政策，強化稅務(wù)管理與發(fā)票管理，有效實施合理避稅以進(jìn)一步降低稅負(fù)，是建筑施工企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：

       一、把握企業(yè)管理者必備的十大實施理念；

       二、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；

       三、把握深化增值稅改革對建筑施工企業(yè)的影響；

       四、把握深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理；

       五、掌握深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧；

       六、把握深化增值稅改革后的增值稅管理；

       七、把握深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理；

       八、掌握深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理；

       九、提升學(xué)員利用稅收政策與實務(wù)操作能力。

課程時間：1~2天，6小時/天

授課對象：財務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理等中高層和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實施理念

第一講  《財政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）要點解讀

一、公告出臺背景

二、明確增值稅稅率怎么降

三、擴大進(jìn)項稅抵扣范圍

四、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

五、2019年4月1日后，銷售折讓、中止或者退回等情形紅字發(fā)票及藍(lán)字發(fā)票的開具

六、2019年4月1日后，需要補開增值稅發(fā)票的處理

七、2019年4月1日起，購入不動產(chǎn)持有期間用途發(fā)生改變的進(jìn)項稅額應(yīng)處理

八、適用加計抵減政策的納稅人，需要提供的資料

九、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得鐵路車票進(jìn)項稅額的計算

十、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得公路、水路等客票進(jìn)項稅額的計算

第二講  深化增值稅改革的3個征管文件要點解讀

一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）要點解讀  

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）要點解讀  

三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號）要點解讀

第三講  1個服務(wù)文件和1個工作通知要點解讀

一、《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)<2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案>的通知》（稅總辦發(fā)〔2019〕34號）要點解讀

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》（稅總函〔2019〕81號）要點解讀

第四講  深化增值稅改革對建筑施工企業(yè)的影響

一、對建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)的影響

二、對建筑施工企業(yè)實繳增值稅稅額的影響

三、深化增值稅改革重大政策調(diào)整實例解析

第五講  深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理

一、深化增值稅改革后適用稅率管理

二、深化增值稅改革后稅費種類管理

三、深化增值稅改革后稅負(fù)平衡管理

四、深化增值稅改革后不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項稅額抵扣管理

五、深化增值稅改革后購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額抵扣管理

六、深化增值稅改革后按當(dāng)期可抵扣銷項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額的管理

七、深化增值稅改革后期末留抵稅額退稅管理

第六講  深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧

一、納稅人身份選擇的增值稅避稅

二、分散經(jīng)營的增值稅避稅

三、聯(lián)合經(jīng)營的增值稅避稅

四、四掛靠的增值稅避稅

五、中小企業(yè)如何充分應(yīng)用增值稅優(yōu)惠政策避稅

六、采購的增值稅避稅

七、銷售的增值稅避稅

八、不動產(chǎn)買賣的增值稅避稅

九、不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項稅額抵扣避稅

十、購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額抵扣避稅

十一、按當(dāng)期可抵扣銷項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額避稅

第七講  深化增值稅改革后的增值稅管理

一、增值稅銷項稅額的控制

二、增值稅進(jìn)項稅額的最優(yōu)化

三、增值稅稅負(fù)的平衡

四、增值稅銷項稅額管理

（一）增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

（二）視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

（五）價外費用

（六）適用稅率

（七）兼營業(yè)務(wù)

（八）混合銷售

（九）銷售收入完整性

（十）視同銷售

（十一）規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

（十二）銷項稅額風(fēng)險點防范

五、增值稅進(jìn)項稅額管理

（一）增值稅扣稅憑證

（二）不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項稅額

（三）應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

（四）增值稅抵扣憑證的規(guī)定

（五）抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

（六）進(jìn)項稅額風(fēng)險點防范

第八講  深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理

一、工程發(fā)票的管理

二、勞務(wù)發(fā)票的管理

三、材料發(fā)票的管理

第九講  深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理

一、增值稅專用發(fā)票的限額

二、增值稅專用發(fā)票的使用管理

三、增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額計算

四、不得抵扣的增值稅專用發(fā)票

五、發(fā)票規(guī)范開具的12項規(guī)定

六、發(fā)票開錯的3項處理規(guī)定

七、發(fā)票管理的13項規(guī)定

八、增值稅紅字專用發(fā)票的開具

九、過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

十、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

十一、增值稅專用發(fā)票傳遞風(fēng)險與防范

十二、增值稅專用發(fā)票不及時取得帶來的資金成本

十三、增值稅專用發(fā)票不及時開具造成的稅務(wù)風(fēng)險

十四、增值稅專用發(fā)票遺失風(fēng)險與防范

第十講  案例分析

案例一  某建筑施工企業(yè)增值稅合理避稅的做法

案例二  某建筑施工企業(yè)發(fā)票管理的做法

第十一講  全面互動與課程總結(jié)

                                       編制與講解：屠建清