課程背景：

       當(dāng)今的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)疑已經(jīng)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)以及企業(yè)管理的核心。面對(duì)隨時(shí)可能對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)顯然已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求，于是在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)就顯得意義重大。

課程主要亮點(diǎn)與收益：

1、掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義、特點(diǎn)、特征；

2、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性內(nèi)部審計(jì)的方法與技巧；

3、全面介紹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)在各階段的應(yīng)用；

4、重點(diǎn)介紹各專項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用；

5、課程內(nèi)容豐富，邏輯性強(qiáng)，實(shí)用性強(qiáng)；

6、在講授上，深入淺出，融會(huì)貫通；

7、老師以多年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)融入其中，學(xué)員易于掌握。

案例導(dǎo)入   某企業(yè)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

 第一講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義、特點(diǎn)、特征

 一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的含義

 二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

 （一）審計(jì)的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制

 （二）審計(jì)的內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理

 （三）審計(jì)是提高審計(jì)資源利用效率的途徑

 （四）審計(jì)重心發(fā)生改變　　

 （五）被審計(jì)對(duì)象由被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)參與

 （六）審計(jì)業(yè)務(wù)范圍較傳統(tǒng)審計(jì)有所擴(kuò)大　　

 （七）將著眼點(diǎn)放在未來(lái)

 三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征

 （一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　　

 （二）增值性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向　　

 （三）依存性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

 （四）創(chuàng)新性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

第二講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的功能

　一、風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

　二、價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

第三講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用 

一、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險(xiǎn)信息  

二、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)  

三、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與協(xié)調(diào)

四、在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中的作用

五、在風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別活動(dòng)中的作用

六、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的作用

七、在風(fēng)險(xiǎn)反映和控制活動(dòng)中的作用

八、在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)監(jiān)控中的作用 

第四講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用要點(diǎn)  

一、多渠道獲取信息，圍繞目標(biāo)辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)  

二、采取科學(xué)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估  

三、設(shè)置報(bào)警準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 

四、編制審計(jì)計(jì)劃，優(yōu)化資源配置  

五、及時(shí)溝通信息，確保風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)效

第五講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)各階段應(yīng)用

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的應(yīng)用

 （一）了解被審計(jì)單位內(nèi)、外部環(huán)境

 （二）分析內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)　　

 （三）在分析完戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)后得出被審計(jì)單位剩余風(fēng)險(xiǎn)

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)計(jì)劃制定階段的應(yīng)用

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)實(shí)施階段的應(yīng)用

 （一）控制測(cè)試　　

 （二）執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試　　

 （三）風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估及修改審計(jì)計(jì)劃　　

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)報(bào)告階段的應(yīng)用

五、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在后續(xù)審計(jì)階段的應(yīng)用

 案例   中國(guó)石油大慶煉化分公司內(nèi)部控制審計(jì)

第六講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的責(zé)任問(wèn)題

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的途徑問(wèn)題

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的側(cè)重點(diǎn)問(wèn)題

第七講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用中存在的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問(wèn)題

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在問(wèn)題的解決措施

第八講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)工作流程

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的前期準(zhǔn)備

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)事項(xiàng)

案例   某房地產(chǎn)上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)

第九講  專項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

一、投融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

  （一）投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

  （二）融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

二、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

  （一）銷售價(jià)格審計(jì)

  （二） 信用審計(jì)

  （三） 銷售合同審計(jì)

  （四）訂單審計(jì)

  （五）樣品審計(jì)

  （六）銷售提成（返利）

  （七）銷售退貨

  （八）配件管理

  （九）應(yīng)收款款審計(jì)

  （十）銷售舞弊審計(jì)

案例  江鈴汽車股份公司的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

三、成本信息風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

  （一） 審計(jì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

  （二）審計(jì)成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

  （三）審計(jì)土地開(kāi)發(fā)成本的核算是否規(guī)范

  （四） 審計(jì)期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

  （五）審計(jì)成本報(bào)表等相關(guān)信息

案例   武鋼的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

四、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)

  （一）物資采購(gòu)的內(nèi)容

  （二）物資采購(gòu)前審計(jì)

  （三）物資采購(gòu)過(guò)程審計(jì)

  （四）物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)

案例   甘肅移動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的應(yīng)用

五、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)要點(diǎn)

  （一）會(huì)計(jì)政策的規(guī)范性、完整性

  （二）財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施情況

  （三）內(nèi)控制度的實(shí)施情況

  （四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)的履行情況

  （五）財(cái)務(wù)不相容崗位的劃分情況

案例   建業(yè)地產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

第十講  基建項(xiàng)目建設(shè)程序風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

一、基建項(xiàng)目建設(shè)程序

二、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)流程設(shè)計(jì)

三、基建項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)程序?qū)徲?jì)

第十一講  基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)

一、基建項(xiàng)目資金籌措審計(jì)

二、基建項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)

三、基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)

四、基建項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)

五、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)

六、基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

案例  三泰恒業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

第十二講  “營(yíng)改增”后定額基價(jià)套用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審核

一、“營(yíng)改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)的變化

二、定額基價(jià)的概念

三、定額基價(jià)的套用

四、定額基價(jià)的確定

  （一）人工費(fèi)

  （二）材料費(fèi)

  （三）機(jī)械臺(tái)班費(fèi)

五、定額基價(jià)套用審核

第十三講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)技巧和方法

一、訪談的技巧

 （一）獲取信息的方法技巧

 （二）分散注意力的方法技巧

 （三）促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

（四）影響思想情緒

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問(wèn)

八、函證

九、重新計(jì)算

十、分析性復(fù)核

  （一）分析性復(fù)核的三大目的

  （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

  （三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟

第十四講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)底稿

一、審計(jì)工作底稿的分類

     （一）按性質(zhì)和作用分類：

     （二）按編制主體分類

二、審計(jì)工作底稿件的要求

     （一）編制審計(jì)工作底稿的總體要求

     （二）編制審計(jì)工作底稿的基本要求

     （三）獲取審計(jì)工作底稿的基本要求

     （四）審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核

五、審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定

六、審計(jì)要素的編制方法

案例：審計(jì)要素編制技巧

第十五講  風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

（一）審計(jì)概況審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（二）審計(jì)結(jié)論

（三）審計(jì)建議

二、審計(jì)報(bào)告的格式

（一）中期審計(jì)報(bào)告的作用

（二）中期審計(jì)報(bào)告基本格式  

（三）終結(jié)審計(jì)報(bào)告的基本格式  

（四）審計(jì)意見(jiàn)

三、審計(jì)報(bào)告的修訂與發(fā)送

（一）審計(jì)報(bào)告的三級(jí)復(fù)核制度

（二）審計(jì)報(bào)告的發(fā)送與歸檔

第十六講   案例分析

案例一  中國(guó)黃金集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

案例二  偽造加盟協(xié)議私吞加盟費(fèi)

案例三  違規(guī)套現(xiàn)用于炒股

案例四  對(duì)隱蔽工程的審計(jì)

第十七講  互動(dòng)與答疑                                

時(shí)長(zhǎng)：2天                          

                                         編制與講解：屠建清