課程背景：

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的蓬勃發(fā)展，建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式更趨靈活，資本運(yùn)營(yíng)形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制不斷深化，尤其2016年5月1日起，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征了增值稅。由此，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

如何通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)充分地揭露存在的問(wèn)題與潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而采取應(yīng)對(duì)舉措，維護(hù)企業(yè)利益，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。這是擺在建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)審、財(cái)務(wù)等相關(guān)管理層面前的一大課題。

課程收益：

本課程內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)、 內(nèi)部審計(jì)的工作流程、供應(yīng)審計(jì)、工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審計(jì)、施工圖預(yù)算審計(jì)、工程施工審計(jì)、 施工企業(yè)財(cái)稅審計(jì)、工程造價(jià)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、“營(yíng)改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審計(jì)、“營(yíng)改增”后工程施工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析和審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實(shí)用，可操作性強(qiáng)。

課程以獨(dú)特的企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念展開(kāi)，配有充分的互動(dòng)答疑與活動(dòng)。使學(xué)員在生動(dòng)、愉悅的氛圍中有效接受課程知識(shí)與技能而滿載而歸。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：內(nèi)審、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目等相關(guān)崗位和相關(guān)中高層

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)  入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  審計(jì)依據(jù)

一、審計(jì)證據(jù)的類別

二、審計(jì)證據(jù)的要求

三、獲取審計(jì)證據(jù)的方法

四、審計(jì)證據(jù)的審定

五、審計(jì)證據(jù)的整理分析與評(píng)價(jià)

六、審計(jì)工作底稿的編制與歸檔

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講  內(nèi)部審計(jì)的工作流程

一、前期準(zhǔn)備

二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

三、審計(jì)報(bào)告

四、后續(xù)事項(xiàng)

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  供應(yīng)審計(jì)

一、審計(jì)理論與方法

二、審計(jì)目標(biāo)

三、審計(jì)程序

四、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

五、審計(jì)證據(jù)

六、審計(jì)工作底稿

七、審計(jì)取證方法

八、內(nèi)部控制及測(cè)評(píng)

九、審計(jì)抽樣

十、審計(jì)報(bào)告

十一、審計(jì)管理

案例  A施工企業(yè)對(duì)供應(yīng)商供貨的審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)

一、工程竣工決算審計(jì)和結(jié)算審計(jì)的區(qū)別

二、工程預(yù)算審計(jì)要點(diǎn)

三、工程結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)

四、工程決算審計(jì)要點(diǎn)

五、工程造價(jià)審計(jì)重點(diǎn)

六、工程簽證、進(jìn)度款審核要點(diǎn)

七、計(jì)量計(jì)費(fèi)清單

八、定額套用

九、固定總價(jià)

十、圖紙與現(xiàn)場(chǎng)變化

十一、不明確單價(jià)

十二、隱蔽工程

案例  某市政排水工程結(jié)算審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  施工圖預(yù)算審計(jì)

一、施工圖預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容

二、施工圖預(yù)算的審計(jì)方法

案例  土石方造價(jià)計(jì)算

案例  工程量計(jì)算

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講  工程施工審計(jì)

一、設(shè)備材料采購(gòu)工作審計(jì)

二、工程設(shè)計(jì)變更審計(jì)

三、洽談索賠工作審計(jì)

四、工程進(jìn)度款支付審計(jì)

案例  某擋土墻工程（招標(biāo)工程）審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講  內(nèi)部審計(jì)技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）訪談?dòng)?jì)劃  

（二）訪談開(kāi)始

（三）五種常用的問(wèn)話方式

（四）訪談結(jié)束

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤(pán)

六、觀察

七、詢問(wèn)

八、函證

九、重新計(jì)算

十、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

（二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復(fù)核的六個(gè)步驟

案例   固定資產(chǎn)審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講  內(nèi)部審計(jì)底稿的編制

一、審計(jì)工作底稿的分類

（一）按性質(zhì)和作用分類：

（二）按編制主體分類

二、審計(jì)工作底稿件的要求

（一）編制審計(jì)工作底稿的總體要求

（二）編制審計(jì)工作底稿的基本要求

（三）獲取審計(jì)工作底稿的基本要求

（四）審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核

五、審計(jì)工作底稿的要素規(guī)定

六、審計(jì)要素的編制方法

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講  施工企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)

一、貨幣資金審計(jì)

二、投、融資審計(jì)

三、資金循環(huán)審計(jì)

四、增值稅審計(jì)

五、所得稅審計(jì)

六、其他稅審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講  工程造價(jià)審核

一、工程造價(jià)審核的概念

二、工程造價(jià)審核的內(nèi)容

1、工程量的審核

2、套用單價(jià)的審核

3、費(fèi)用的審核

三、工程造價(jià)的審核方法及步驟

（一）審核方法

1 . 全面審核法

2. 重點(diǎn)審核法

3. 對(duì)比審核法

4. 分組計(jì)算審核法

5. 篩選法

（二）審核步驟

1. 合理確定工程造價(jià)審核人員

2. 審核資料的收集、整理及采用

3. 審核工作的具體實(shí)施

四、項(xiàng)目竣工決算審計(jì)與工程造價(jià)審核的本質(zhì)區(qū)別

1. 依據(jù)不同

2. 標(biāo)的不同

3. 從業(yè)人員不同

4. 法律效力不同

5. 目的不同

五、提高工程造價(jià)審核質(zhì)量的措施

六、工程造價(jià)審核常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

（一）工程造價(jià)審核過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題

1. 技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)脫離

2. 混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別

3. 更換變更聯(lián)系單

4. 提高材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

5. 曲解合同意思

6. 虛設(shè)費(fèi)用

（二）工程造價(jià)審核過(guò)程中應(yīng)把握的措施

七、工程造價(jià)審核過(guò)程中的變更與索賠

（一）工程變更的確認(rèn)及處理程序

（二）工程索賠的處理

案例  工程造價(jià)審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十一講  后續(xù)審計(jì)

一、什么是后續(xù)審計(jì)

二、怎樣開(kāi)展后續(xù)審計(jì)

三、如何讓后續(xù)審計(jì)更有效

案例  某室外生產(chǎn)用水、生活給水安裝工程審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十二講  “營(yíng)改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)變化和定額基價(jià)套用審計(jì)

一、“營(yíng)改增”后計(jì)價(jià)依據(jù)的變化

二、定額基價(jià)的概念

三、定額基價(jià)的套用

四、定額基價(jià)的確定

（一）人工費(fèi)

（二）材料費(fèi)

（三）機(jī)械臺(tái)班費(fèi)

五、定額基價(jià)套用審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十三講“營(yíng)改增”后工程施工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

一、計(jì)算銷項(xiàng)稅額合規(guī)性審計(jì)

二、計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合規(guī)性審計(jì)

三、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計(jì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第十四講  審計(jì)數(shù)據(jù)分析

一、常用審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡(jiǎn)介

四、審計(jì)抽樣

（一）統(tǒng)計(jì)抽樣

（二）非統(tǒng)計(jì)抽樣

（三）AO的審計(jì)抽樣功能

（四）IDEA的審計(jì)抽樣功能

五、統(tǒng)計(jì)分析

六、數(shù)值分析

七、其它審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法介紹及工具

▲本講互動(dòng)與答疑

第十五講  審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

一、勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的含義

二、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)掌握的知識(shí)

三、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的能力

四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力

六、審計(jì)人員提升專業(yè)素質(zhì)的6條途徑

▲本講互動(dòng)與答疑

第十六講  案例分析

案例一  隱蔽工程的審計(jì)

案例二  固定資產(chǎn)增加的審計(jì)

案例三  固定資產(chǎn)真實(shí)性的審計(jì)

案例四  工程施工費(fèi)用審計(jì)

案例五  工程施工審計(jì)

第十七講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)                              

                                 編制與講解: 屠建清