課程背景：

隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的蓬勃發(fā)展，建筑施工企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運(yùn)營形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制不斷深化，尤其2016年5月1日起，建筑業(yè)營業(yè)稅改征了增值稅。由此，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等經(jīng)營風(fēng)險。

如何通過有效的內(nèi)部審計，及時充分地揭露存在的問題與潛在風(fēng)險，從而采取應(yīng)對舉措，維護(hù)企業(yè)利益，推動企業(yè)健康發(fā)展。這是擺在建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)審、財務(wù)等相關(guān)管理層面前的一大課題。

課程收益：

本課程內(nèi)容包括審計依據(jù)、 內(nèi)部審計的工作流程、供應(yīng)審計、工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審計、施工圖預(yù)算審計、工程施工審計、 施工企業(yè)財稅審計、工程造價審計、后續(xù)審計、“營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審計、“營改增”后工程施工稅務(wù)風(fēng)險管理審計、審計數(shù)據(jù)分析和審計人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實(shí)用，可操作性強(qiáng)。

課程以獨(dú)特的企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念展開，配有充分的互動答疑與活動。使學(xué)員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：內(nèi)審、財務(wù)、項(xiàng)目等相關(guān)崗位和相關(guān)中高層

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)  入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講  審計依據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

六、審計工作底稿的編制與歸檔

▲本講互動與答疑

第二講  內(nèi)部審計的工作流程

一、前期準(zhǔn)備

二、現(xiàn)場審計

三、審計報告

四、后續(xù)事項(xiàng)

▲本講互動與答疑

第三講  供應(yīng)審計

一、審計理論與方法

二、審計目標(biāo)

三、審計程序

四、審計標(biāo)準(zhǔn)

五、審計證據(jù)

六、審計工作底稿

七、審計取證方法

八、內(nèi)部控制及測評

九、審計抽樣

十、審計報告

十一、審計管理

案例  A施工企業(yè)對供應(yīng)商供貨的審計

▲本講互動與答疑

第四講  工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審計要點(diǎn)

一、工程竣工決算審計和結(jié)算審計的區(qū)別

二、工程預(yù)算審計要點(diǎn)

三、工程結(jié)算審計要點(diǎn)

四、工程決算審計要點(diǎn)

五、工程造價審計重點(diǎn)

六、工程簽證、進(jìn)度款審核要點(diǎn)

七、計量計費(fèi)清單

八、定額套用

九、固定總價

十、圖紙與現(xiàn)場變化

十一、不明確單價

十二、隱蔽工程

案例  某市政排水工程結(jié)算審計

▲本講互動與答疑

第五講  施工圖預(yù)算審計

一、施工圖預(yù)算審計的主要內(nèi)容

二、施工圖預(yù)算的審計方法

案例  土石方造價計算

案例  工程量計算

▲本講互動與答疑

第六講  工程施工審計

一、設(shè)備材料采購工作審計

二、工程設(shè)計變更審計

三、洽談索賠工作審計

四、工程進(jìn)度款支付審計

案例  某擋土墻工程（招標(biāo)工程）審計

▲本講互動與答疑

第七講  內(nèi)部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）訪談計劃  

（二）訪談開始

（三）五種常用的問話方式

（四）訪談結(jié)束

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

（二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復(fù)核的六個步驟

案例   固定資產(chǎn)審計

▲本講互動與答疑

第八講  內(nèi)部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

（一）按性質(zhì)和作用分類：

（二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

（一）編制審計工作底稿的總體要求

（二）編制審計工作底稿的基本要求

（三）獲取審計工作底稿的基本要求

（四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計工作底稿的復(fù)核

五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

▲本講互動與答疑

第九講  施工企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

五、所得稅審計

六、其他稅審計

▲本講互動與答疑

第十講  工程造價審核

一、工程造價審核的概念

二、工程造價審核的內(nèi)容

1、工程量的審核

2、套用單價的審核

3、費(fèi)用的審核

三、工程造價的審核方法及步驟

（一）審核方法

1 . 全面審核法

2. 重點(diǎn)審核法

3. 對比審核法

4. 分組計算審核法

5. 篩選法

（二）審核步驟

1. 合理確定工程造價審核人員

2. 審核資料的收集、整理及采用

3. 審核工作的具體實(shí)施

四、項(xiàng)目竣工決算審計與工程造價審核的本質(zhì)區(qū)別

1. 依據(jù)不同

2. 標(biāo)的不同

3. 從業(yè)人員不同

4. 法律效力不同

5. 目的不同

五、提高工程造價審核質(zhì)量的措施

六、工程造價審核常見問題及應(yīng)對措施

（一）工程造價審核過程中常見的問題

1. 技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)脫離

2. 混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別

3. 更換變更聯(lián)系單

4. 提高材料價格標(biāo)準(zhǔn)

5. 曲解合同意思

6. 虛設(shè)費(fèi)用

（二）工程造價審核過程中應(yīng)把握的措施

七、工程造價審核過程中的變更與索賠

（一）工程變更的確認(rèn)及處理程序

（二）工程索賠的處理

案例  工程造價審計

▲本講互動與答疑

第十一講  后續(xù)審計

一、什么是后續(xù)審計

二、怎樣開展后續(xù)審計

三、如何讓后續(xù)審計更有效

案例  某室外生產(chǎn)用水、生活給水安裝工程審計

▲本講互動與答疑

第十二講  “營改增”后計價依據(jù)變化和定額基價套用審計

一、“營改增”后計價依據(jù)的變化

二、定額基價的概念

三、定額基價的套用

四、定額基價的確定

（一）人工費(fèi)

（二）材料費(fèi)

（三）機(jī)械臺班費(fèi)

五、定額基價套用審計

▲本講互動與答疑

第十三講“營改增”后工程施工稅務(wù)風(fēng)險管理審計

一、計算銷項(xiàng)稅額合規(guī)性審計

二、計算進(jìn)項(xiàng)稅額合規(guī)性審計

三、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計

▲本講互動與答疑

第十四講  審計數(shù)據(jù)分析

一、常用審計數(shù)據(jù)分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡介

四、審計抽樣

（一）統(tǒng)計抽樣

（二）非統(tǒng)計抽樣

（三）AO的審計抽樣功能

（四）IDEA的審計抽樣功能

五、統(tǒng)計分析

六、數(shù)值分析

七、其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹及工具

▲本講互動與答疑

第十五講  審計人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

一、勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的含義

二、內(nèi)部審計人員應(yīng)掌握的知識

三、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的能力

四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力

六、審計人員提升專業(yè)素質(zhì)的6條途徑

▲本講互動與答疑

第十六講  案例分析

案例一  隱蔽工程的審計

案例二  固定資產(chǎn)增加的審計

案例三  固定資產(chǎn)真實(shí)性的審計

案例四  工程施工費(fèi)用審計

案例五  工程施工審計

第十七講  全面互動答疑與課程總結(jié)                              

                                 編制與講解: 屠建清