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鮑靈光 2022年度中國100強講師
稅務規(guī)劃與海外上市培訓專家
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鮑靈光:資本運作的稅收籌劃及風險控制
2018-02-25 3400
對象
財務總監(jiān)/稅務總監(jiān)總/副總經(jīng)理/總經(jīng)理/董事長/投行人士/會計事務所相關人士/
目的
當前,資本運作幾乎涉及現(xiàn)行的所有稅種,資本運作的涉稅問題也成為廣大投資者和財稅專業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅收問題之一。本課程分析資本運作的特征,從八大方面剖析企業(yè)資本運作的稅收籌劃與風控,幫助企業(yè)綜合運用各種方法和手段有效地開展納稅籌劃,獲取最大化的財稅收益。
內(nèi)容

課程收益:

 

課程資本運作是企業(yè)財務管理人士在提升企業(yè)商業(yè)價值和財務價值時特別關注的一個重要問題,那么:  

1.資本運作都具有哪些特征呢?

2.股份有限公司和有限責任公司在增資或減資及股份的回購劃轉(zhuǎn)減持和轉(zhuǎn)讓方面有啥不同?都有哪些稅收籌劃要點?應如何應對其中蘊含的稅收風險呢?

3.股權轉(zhuǎn)讓籌劃哪些方式最受歡迎?

4.公司重組和清算過程中如何做好稅收籌劃?怎樣做好稅收風控工作?

5.如何理解并購中的對賭協(xié)議的本質(zhì)?對賭協(xié)議稅收處理中為何5企業(yè)的做法往往蘊藏著巨大稅收風險企業(yè)卻不知道?企業(yè)做法被稅收稽查局推翻的案例比比皆是。有國家統(tǒng)一的企業(yè)間并購對賭協(xié)議的稅收處理文件或政策嗎?

6.何為VIE架構?它是用來達到什么目的的?為何說VIE架構拆除中的稅收風險不可小視?弄不好還不如當初不要走出去搭建架構呢?股市里前幾年那個暴風科技不也是在境外拆除了VIE架構才回歸A股的嗎?為何有人說VIE架構搭建容易拆除難?個中理由何在?

7. 跨國并購中稅收籌劃是必須掌控的一個關鍵問題。否則成本太高還不如不要買買買??墒悄阒劳跛悸斔娜f達集團在收購美國AMC院線資產(chǎn)過程中稅務總監(jiān)是如何做稅收籌劃的嗎?

8.企業(yè)若先上新三板再轉(zhuǎn)板或者直接IPO會遇到哪些稅收政策風險??

       國家稅務總局反避稅講師團核心成員鮑老師的最新課程----“資本運作與稅收籌劃”課程給您滿意解答和建議。

 

課程大綱:


 

一、資本運作的含義和特征

  1、資本運作的含義

  2、資本運作的特征

  (1)流動性

  (2)增值性

  (3)不確定性

        課堂討論:您認為資本運作的難點在哪里?解決這些難點問題有何對策?

  3、資本運作中涉及的主要稅種

二、重組與清算中的稅收籌劃與風控

  1、資產(chǎn)重組中的稅收籌劃與風控

  2、資產(chǎn)清算中的稅收籌劃與風控

  3、案例解析

三、出資形式:貨幣出資與非貨幣出資

  1、節(jié)稅效益比較

  (1)減少利息稅

       (2)產(chǎn)生折舊和攤銷的“杠桿”效應

  (3)獲得價格效應

  2、審查重點

  (1)真實性審查

  (2)價格審查

       案例分析

  課堂討論:您公司在做資本運作時在出資形式選擇上如何處理的?真實性審查和價格審查哪個更看

                         重?還是兩者兼顧?

四、減資、回購、劃轉(zhuǎn)、減持的稅收風控

  1、減資的稅收籌劃與風控

  2、回購的稅收籌劃與風控

  (1)有限責任公司回購股權

  (2)股份有限公司回購股權

  3、資產(chǎn)或股權劃轉(zhuǎn)的稅收籌劃與風控

  (1)享受遞延納稅的四種資產(chǎn)(股權)劃轉(zhuǎn)

  (2)稅收處理及風控

 

a、所得稅

  b、增值稅

  c、土地增值稅

  d、契稅

  4、股份減持的稅收籌劃與風控

  (1)政策依據(jù)

  (2)限售股減持的稅收政策規(guī)定

  (3)限售股減持的稅收籌劃

  (4)限售股減持的稅收風控

     案例分析

     課堂討論:你公司近年來有沒有股份回購或減持的行為?其中的稅務風險和稅務籌劃時如何進行的?

                      公司限售股減持情況如何?

 

五、增資與撤資的稅收籌劃及稅務處理

  1、增資、撤資的稅收籌劃

  2、增資的所得稅處理

  (1)企業(yè)所得稅處理

  (2)個人所得稅處理

       案例分析  

  3、撤資的所得稅處理

     課堂討論:你公司的增資與撤資是如何做稅務處理的?

六、對賭協(xié)議中的稅務處理與風控

  1、如何理解對賭協(xié)議?

  2、對賭協(xié)議的法律效力

  (1)對賭協(xié)議被證監(jiān)會認可

  (2)對賭協(xié)議被中國司法接納

  3、對賭協(xié)議的稅務處理

 

 (1)捐贈說

  (2)違約金說

  (3)保證合同說

  (4)合同價款調(diào)整說

  (5)衍生工具說

     案例分析

     課堂討論:請談談你對公司并購重組中對賭協(xié)議的性質(zhì)的看法。為何一些企業(yè)在執(zhí)行對賭協(xié)議中所作

                       的稅務處理不被稅務機關認可?風險何在?

七、私募股權融資中的稅收籌劃與風控

  1、私募股權的界定

  2、私募股權融資的優(yōu)勢

  3、私募股權融資的稅收籌劃及風險

  (1)股權轉(zhuǎn)讓及其稅收處理

  (2)增資擴股

  (3)股權融資的稅收籌劃

     案例分析

     課堂討論:私募股權融資稅務籌劃最大難點在哪里?如何規(guī)避其中風險?

 

八、VIE架構的稅收風控

  1、何為VIE架構?

  2、VIE架構的控制原理

  3、VIE架構的稅收風險控制

  (1)境外投資方轉(zhuǎn)讓WFOE股權的涉稅風險

  (2)WFOE變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)時的補稅風險

  (3)WFOE資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的相關稅務問題

  (4)VIE內(nèi)資公司股權調(diào)整中的相關涉稅問題

  (5)VIE控制協(xié)議終止的稅務影響

  (6)境外投資方利潤匯回的稅務問題

  (7)員工股權激勵計劃延續(xù)中的稅務問題

  (8)歷史遺留的稅務問題

     課堂討論:VIE架構的稅務籌劃風險主要體現(xiàn)在架構設計上還是架構的拆除上?

 

九、海外并購中的稅收風控與籌劃

  1、海外并購的基本流程

  2、海外并購中的稅務風險控制

  (1)盡職調(diào)查

  (2)投資結構

  (3)融資結構

  (4)并購協(xié)議

  (5)日常納稅合規(guī)性的風險

  (6)企業(yè)集團內(nèi)部關聯(lián)交易的風險

  3、海外并購的稅收籌劃要點

  4、中國企業(yè)并購美國公司經(jīng)典案例解析

  (1)并購模式

  (2)并購模式的稅務后果

  (3)經(jīng)典案例

 

       課堂討論:海外并購中設立的SPV發(fā)揮什么作用?SPV架構對并購有何影響?

                        您公司近年來有海外并購業(yè)務嗎?并購稅務風控做的如何?

十、新三板與IPO上市架構的稅務籌劃

        課堂討論:新三板和IPO上市架構的稅務籌劃和風控要點什么?您公司未來有打算上新三板或IPO 計

                         劃嗎?其中的稅務風控如何處理?

    學員分組討論及互動交流

    老師點評及課程總結


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