模塊一  海外工程承包：市場(chǎng)現(xiàn)狀、問(wèn)題及趨勢(shì)

一、市場(chǎng)現(xiàn)狀

對(duì)外承包工程市場(chǎng)規(guī)模增速明顯放緩，已進(jìn)入個(gè)位數(shù)增長(zhǎng)階段。雖然疫情結(jié)束后海外工程業(yè)務(wù)有恢復(fù)增長(zhǎng)，但預(yù)計(jì)未來(lái)市場(chǎng)規(guī)模將繼續(xù)維持小幅增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。（圖表分析）

二、問(wèn)題和不足

1、國(guó)際化水平仍較低。

2、產(chǎn)業(yè)鏈整合有待加強(qiáng)

3、盈利水平差距較大

4、國(guó)際工程競(jìng)爭(zhēng)壓力大

5、項(xiàng)目獲取和實(shí)施難度大

6、業(yè)主財(cái)力不足

三、發(fā)展趨勢(shì)

1、主戰(zhàn)場(chǎng)從非洲轉(zhuǎn)向亞洲及周邊國(guó)家或地區(qū)

2、合作模式已悄然向投建營(yíng)一體化項(xiàng)目發(fā)展

3、屬地化經(jīng)營(yíng)越來(lái)越受到重視

4、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)間合作共存愈發(fā)重要

5、中國(guó)企業(yè)受關(guān)注，合規(guī)經(jīng)營(yíng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是王道

模塊二 海外工程承包十二大涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

一、前期稅務(wù)調(diào)研不足

二、合同報(bào)價(jià)考慮不周

三、外賬憑證資料缺失

四、合作單位責(zé)任不清

五、完工項(xiàng)目清稅不力

六、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)不力

七、常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）稅務(wù)問(wèn)題（案例）

八、外派施工人員個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

九、工程配套設(shè)備出口退免稅（案例）

十、政治動(dòng)蕩帶來(lái)的補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

十一、國(guó)際重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)

十二、稅務(wù)糾紛與爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)（案例）

模塊三、案例解析境外工程承包常見(jiàn)涉稅問(wèn)題

1、保函手續(xù)費(fèi)收入需在境外繳稅嗎？

2、常設(shè)機(jī)構(gòu)需額外繳納稅款怎么辦？

3、境外實(shí)際繳納稅款難確認(rèn)如何抵免？

4、境外所得申報(bào)納稅時(shí)如何準(zhǔn)備抵免憑證及提交相關(guān)資料？

5、境外投標(biāo)需要《無(wú)欠稅證明》嗎？

6、聯(lián)合體中標(biāo)境外工程項(xiàng)目如何申請(qǐng)所得稅抵免？

7、8、9、10、（略）

模塊四、境外工程承包的稅務(wù)管理技巧（EPC為例）

一、項(xiàng)目投標(biāo)階段

1、了解項(xiàng)目所在國(guó)（東道國(guó)）稅制

2、了解中國(guó)稅務(wù)政策

3、充分利用工程項(xiàng)目所在國(guó)稅收優(yōu)惠

二、商務(wù)談判階段

1、合同簽訂方案的選擇

2、合同涉稅條款的約定

三、項(xiàng)目實(shí)施階段

1、樹(shù)立主動(dòng)管理意識(shí)

2、建立稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制

3、注重分包商稅務(wù)管理

模塊五、境外工程承包的稅務(wù)籌劃技巧

一、EPC項(xiàng)目合同分拆稅務(wù)籌劃

1、貨物采購(gòu)合同

2、跨境設(shè)計(jì)合同

3、在岸施工合同

二、項(xiàng)目公司避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）

三、外派員工個(gè)人所得稅籌劃（案例）

四、利用公司的組織形式避稅（案例）

五、國(guó)際控股公司稅務(wù)籌劃

六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)籌劃（案例）

七、國(guó)際稅收協(xié)定避稅

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