調(diào)查問(wèn)題

回 答

注  釋

缺 點(diǎn)

不適用

是

否

主

要

次

要

 21.存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并符合會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定？

 22.成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)?

C記錄控制

23、存貨（除燃油）是否設(shè)有永續(xù)盤存記錄？航次結(jié)束時(shí)船存燃油消耗報(bào)告是否及時(shí)報(bào)出并經(jīng)船長(zhǎng)簽字？

24.是否定期檢查存貨明細(xì)帳和總帳的一致性？

25.倉(cāng)儲(chǔ)是否有損耗定額,并遵照?qǐng)?zhí)行?

26. 倉(cāng)儲(chǔ)損耗定額是否合理,執(zhí)行結(jié)果(高、低、適中)?

27.存貨邊角余料（包括更換的船舶備件）是否回收？殘料價(jià)值是否入帳核算？

28．是否每年至少盤點(diǎn)存貨一次,并將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)和帳面數(shù)核對(duì)、將燃油消耗報(bào)告反映的船存燃油數(shù)量與財(cái)務(wù)的燃油臺(tái)帳核對(duì)？

29、異地存貨是否每年履行實(shí)地盤點(diǎn)程序，還是只發(fā)詢證函？

30、燃油臺(tái)帳數(shù)量登記的資料來(lái)源？

31．存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)后及時(shí)調(diào)帳?

32．委托外單位加工的存貨,其收、發(fā)、存情況是否由專人登記和控制，是否定期與委托單位核對(duì)？

33．存貨的計(jì)價(jià)方法是否改變？

34．原材料、成品的收、發(fā)、存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫(kù)單、領(lǐng)料單分別匯總編制？

35．月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續(xù)?

36．存貨的核算方法是否一貫？改變理由及批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)？

利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

            REANDA 

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