烏托邦式的保險(xiǎn)制度在當(dāng)下的中國(guó)不合適。
3月21日在中國(guó)發(fā)展高層論壇上，周其仁先生在例舉制度成本過(guò)高時(shí)指出社保成本過(guò)高，是帶有強(qiáng)制性的政策，是制度成本。中國(guó)目前是否需要如此之高的強(qiáng)制性社保稅，提取之后怎么樣，是否未來(lái)能夠切實(shí)返還個(gè)人，都是未知數(shù)。此處將強(qiáng)制繳納的社保視為社保稅。
我國(guó)社保金確實(shí)高，2014年年末在十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議舉行的聯(lián)組會(huì)議上，國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%?！侗本┣嗄陥?bào)》今年1月報(bào)道，在與125個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率對(duì)比分析后，只有11個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達(dá)的福利國(guó)家。
人社部1月作出解釋?zhuān)覈?guó)5項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率中，主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高。而其他4項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和在12%左右，處于中等偏上水平。養(yǎng)老費(fèi)率高三個(gè)原因：一是因?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)時(shí)保障當(dāng)下，為未來(lái)積累部分資金;二是轉(zhuǎn)軌成本，已退休的老人和中人沒(méi)有積累或者積累較少需要現(xiàn)在繳納者彌補(bǔ);三是為應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)改變作準(zhǔn)備。
通常工業(yè)化初期國(guó)家通常沒(méi)有社保，或者社保程度較低，不僅因?yàn)楫?dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中勞動(dòng)力成本是重要因素，也因?yàn)闆](méi)有與高保障相匹配的分配機(jī)制與稅收機(jī)制。工業(yè)化初期較為血腥，特權(quán)資本橫行，實(shí)行高社保稅的結(jié)果往往社保成為權(quán)貴盤(pán)中餐。因此社保制度是一個(gè)與稅收、法治完善密切相關(guān)聯(lián)的漸進(jìn)的過(guò)程。
美國(guó)是因?yàn)榇笫挆l倒逼建立了基礎(chǔ)保障制度。上世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)大蕭條， 1934年羅斯福成立經(jīng)濟(jì)保險(xiǎn)委員會(huì)，次年公布社會(huì)保障法，1939年增加了傷殘保險(xiǎn)和老年配偶養(yǎng)老保險(xiǎn)。在積累了一筆基金后，1942年開(kāi)始支付退休金。上世紀(jì)50年代由于經(jīng)濟(jì)景氣社保大發(fā)展，1965年增加了老人醫(yī)療保險(xiǎn)，1972年又增加了殘廢者醫(yī)療保險(xiǎn)，而后又經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，到目前為止，醫(yī)改等仍然是美國(guó)的敏感社會(huì)問(wèn)題，各方僵持不下。
歐洲也有發(fā)展過(guò)程，丁建定先生的文章指出，1883年頒布《疾病保險(xiǎn)法》的德國(guó)是最早通過(guò)立法建立社會(huì)保障制度的西歐國(guó)家，1889年實(shí)施《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，規(guī)定對(duì)75歲以上的工人及公務(wù)員提供養(yǎng)老金，費(fèi)用由國(guó)家、雇主和雇工共同承擔(dān)。根據(jù)1907年的一份對(duì)14個(gè)歐洲國(guó)家的研究報(bào)告，有8 個(gè)國(guó)家建立了由國(guó)家管理的工傷事故保險(xiǎn)，4個(gè)國(guó)家建立起強(qiáng)制性疾病保險(xiǎn)，只有德國(guó)實(shí)施了強(qiáng)制性養(yǎng)老和殘疾保險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)不僅保障程度低，并且疾病與工傷保險(xiǎn)惹人關(guān)注，恐怕與當(dāng)時(shí)生產(chǎn)環(huán)境惡劣，疾病叢生、工傷多發(fā)有密切關(guān)系。
我國(guó)的社保保障程度與當(dāng)時(shí)的歐美相比不低，農(nóng)民工朋友等群體除外。為了支付目前高昂的社保費(fèi)率，用工單位成本大幅上升。
會(huì)計(jì)專(zhuān)家馬靖昊拆解工資社保構(gòu)成，某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險(xiǎn)一金及其個(gè)稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬(wàn)元水平。不過(guò)，如上所述，在扣除了雜七雜八后，該雇員每月到手工資為7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價(jià)是，為了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。其中單位繳納的三險(xiǎn)3210元、個(gè)人繳納的三險(xiǎn)1023元，上繳了社保機(jī)構(gòu)；單位繳納、個(gè)人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機(jī)構(gòu)；個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機(jī)構(gòu)。這樣的做法算得上盤(pán)剝。
面對(duì)如此高昂的費(fèi)率形成大家鉆漏洞的做法，北青報(bào)在京調(diào)查的結(jié)果是小型餐飲企業(yè)大多沒(méi)有社保，筆者詢(xún)問(wèn)街邊洗車(chē)店等同樣如此。企業(yè)主與員工難得的達(dá)成共識(shí)，高昂的社保不能落到職工頭上不如不保。
我國(guó)目前的分配與稅收體制很難承諾做實(shí)繳納者的個(gè)人帳戶，而享受高替代率的人數(shù)卻居高不下，不透明的社保帳目很難保證分配的公平，也不可能讓繳納者心甘情愿。
     與其畫(huà)一個(gè)社保烏托邦之餅，還不如忙提高統(tǒng)籌層級(jí)、公開(kāi)帳本、讓民眾亟需的大病、基礎(chǔ)養(yǎng)老落到實(shí)處，把每個(gè)人的帳戶做得扎扎實(shí)實(shí)。