英聯(lián)邦造就離岸金融

孫毅

經(jīng)濟(jì)學(xué)家

全球化戰(zhàn)略專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)導(dǎo)師

當(dāng)今世界，世界各地離岸金融中心依靠法律優(yōu)勢(shì)，將眾多彈丸之地打造成了金融大國(guó)。而這些離岸金融法律主要來(lái)自英倫法律體系，重要原因就是，避稅型的離岸金融中心，多屬于英聯(lián)邦成員國(guó)。

英聯(lián)邦成員國(guó)都有誰(shuí)？

英聯(lián)邦是由英國(guó)和已經(jīng)獨(dú)立的前英國(guó)殖民地或附屬?lài)?guó)組成的聯(lián)合體。共有53個(gè)

成員國(guó)，其中：

01亞洲（9）：

塞浦路斯、孟加拉、文萊、印度、馬來(lái)西亞、馬爾代夫、巴基斯坦、新加坡、斯里蘭卡；

02非洲（18）：

博茨瓦納、喀麥隆、岡比亞、加納、肯尼亞、萊索托、馬拉維、毛里求斯、莫桑比克、納米比亞、尼日利亞、塞舌爾、塞拉利昂、南非、斯威士蘭、坦桑尼亞、烏干達(dá)、贊比亞；

03美洲（13）：

加拿大、安提瓜和巴布達(dá)、巴哈馬、巴巴多斯、伯利茲、多米尼克、格林納達(dá)、圭亞那、牙買(mǎi)加、圣基茨和尼維斯、圣盧西亞、圣文森特和格林納丁斯、特立尼達(dá)和多巴哥；

04大洋洲（11）：

澳大利亞、新西蘭、斐濟(jì)、基里巴斯、瑙魯、巴布亞新幾內(nèi)亞、薩摩亞、所羅門(mén)群島、湯加、圖瓦盧、瓦努阿圖；

05歐洲（2）：

英國(guó)、馬耳他。

英聯(lián)邦53個(gè)成員國(guó)占全球人口的30%，占國(guó)際貿(mào)易與投資的25%，同時(shí)世界貿(mào)易

組織的40%成員國(guó)都是英聯(lián)邦國(guó)家。

全球離岸金融中心都有誰(shuí)？

01英屬維爾京群島（BVI）

英屬維爾京群島(BritishVirginIslands,BVI)，又名英屬處女島，位于大西洋和加勒比海之間，面積153平方公里。它是受英國(guó)保護(hù)的地區(qū)，于1967年宣布自治。

維爾京群島的英文縮寫(xiě)是BVI，已經(jīng)成為離岸公司的代名詞。1984年引進(jìn)《國(guó)際商業(yè)公司法》后，開(kāi)始建立離岸金融中心，世界眾多大銀行的進(jìn)駐及先進(jìn)的通訊交通設(shè)施，使英屬維京群島成為理想的海外離岸金融中心。

目前維爾京群島為世界上最大的離岸公司注冊(cè)地之一，全球注冊(cè)的離岸公司80-90%在此地。支柱產(chǎn)業(yè)為旅游業(yè)及海外離岸公司注冊(cè)，金融和商業(yè)服務(wù)創(chuàng)造了該地區(qū)GDP的一半。

此為著名的避稅天堂，全世界有40萬(wàn)家-50萬(wàn)家公司在此注冊(cè)。注冊(cè)只需專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)1700美元，繳納政府服務(wù)費(fèi)500美元，開(kāi)一美元賬戶(hù)，公司即成立。

02開(kāi)曼群島

開(kāi)曼群島(CaymanIslands)：有銀行、公司和人壽保險(xiǎn)，以對(duì)沖基金為主。英國(guó)巴克萊銀行一家，在開(kāi)曼群島便有18家子公司。

開(kāi)曼群島人口5.7萬(wàn)人，但卻是對(duì)沖基金全球第一注冊(cè)地。截至2013年1月，全球6999 家對(duì)沖基金的注冊(cè)地排名：開(kāi)曼群島38%，特拉維爾35%，盧森堡6%，愛(ài)爾蘭5%，英屬維爾京全島4%，美國(guó)3%，百慕大2%，其他地方7%。

20140702，開(kāi)曼政府修訂《豁免有限合伙企業(yè)法》，即新版ELP法，主要針對(duì)私摹股權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)資本、對(duì)沖基金、合資企業(yè)，優(yōu)化現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化法律程序，拉開(kāi)離岸法律與在岸（美國(guó)）法律距離，提高開(kāi)曼群島吸引力。

注冊(cè)在這里的銀行、信托公司、再保險(xiǎn)公司、對(duì)沖基金及各類(lèi)公司超過(guò)10萬(wàn)家，包括百度、新浪、聯(lián)通、匯源、可口可樂(lè)、聯(lián)想、TCL等。

03阿聯(lián)酋迪拜

主要是私人銀行，俗稱(chēng)“中東瑞士”。

04塞浦路斯

塞浦路斯的銀行儲(chǔ)戶(hù)來(lái)自各大洲，主要有俄羅斯人（青睞）、德國(guó)人、法國(guó)人和英國(guó)人，許多跨國(guó)公司開(kāi)戶(hù)在此。

俄羅斯人最鐘情的離岸金融中心，曾是俄羅斯人的避稅天堂，很多俄羅斯人在此存款避稅，其存款金額高達(dá)30億歐元。但不久前，塞浦路斯強(qiáng)征儲(chǔ)蓄存款稅，大大降低了海外資本吸引力。

塞浦路斯的債務(wù)危機(jī)表明，離岸金融中心不僅是國(guó)際資本市場(chǎng)的戰(zhàn)略要地，更加證明資本市場(chǎng)根本無(wú)法做到公開(kāi)、公正和公平。多國(guó)宣稱(chēng)的資本市場(chǎng)，公開(kāi)、公正、公平的“三公”原則，只能是假設(shè)。

05香港

自由港，全球競(jìng)爭(zhēng)力2015年列第二。

06新加坡

信托注冊(cè)集中地，是世界新興財(cái)富管理中心

07巴拿馬

是基金會(huì)和空殼公司的集中地。

08巴哈馬

09薩摩亞群島

主要為控股公司，業(yè)務(wù)主要來(lái)自亞洲投資者。

10毛里求斯

適宜投資印度和非洲的跳板，歐盟將它看作準(zhǔn)成員。

11海峽群島

信托、銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)和私募股權(quán)基金。

12摩納哥

歐洲權(quán)貴鐘情的避稅地。

13塞舌爾

俄羅斯人和非洲投資者是常客。

14百慕大群島

百慕大(Bermuda)：主要為保險(xiǎn)公司。百慕大人口6.5萬(wàn)，是全球再保險(xiǎn)公司最大的注冊(cè)地。

高盛在百慕大的ArielRe就是再保險(xiǎn)公司。2012年，高盛再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入高達(dá)10.8億美元。

公司自我保險(xiǎn)收益豐厚，但受美國(guó)各州法律的限制，美國(guó)公司在國(guó)內(nèi)無(wú)法有效開(kāi)展自我保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，但離岸金融中心就十分方便。

百慕大的注冊(cè)費(fèi)用是2萬(wàn)美元,維護(hù)費(fèi)用7000美元/年。

15盧森堡

主要為避稅公司和海外基金，尤其是共同基金注冊(cè)的集中地，此處注冊(cè)的共同基金的資產(chǎn)多達(dá)3.2萬(wàn)億美元，但這些共同基金主要是在其他國(guó)家開(kāi)展業(yè)務(wù)。

盧森堡的特殊投資基金SpecializedInvestmentFund，Sif，堪稱(chēng)避稅利器。盧森堡人口不過(guò)52.5萬(wàn)，與金融業(yè)有關(guān)的工作職位卻有1.3萬(wàn)個(gè)，幾乎是每5人中便有1人在干金融。

16愛(ài)爾蘭

愛(ài)爾蘭對(duì)共同基金最有吸引力的政策就是，沒(méi)有印花稅并實(shí)施合格投資基金QualifyingInvestorFund，Qif，這樣的避稅法律。

17荷蘭

荷蘭是老牌殖民主義國(guó)家，現(xiàn)已成為全球最大的公司避稅地。很多跨國(guó)公司在荷蘭設(shè)立控股公司，再轉(zhuǎn)而投資其他地方，以避免派息時(shí)必須代扣的稅款。

18美國(guó)佛羅里達(dá)州邁阿密

是拉美人秘密存款的地方。

19美國(guó)特拉維爾州和內(nèi)華達(dá)州

是股東匿名公司注冊(cè)集中地。

20列支敦士登

列支敦士登主要為信托業(yè)務(wù)，與瑞士關(guān)系深厚。

21馬歇爾群島

多為秘密公司、船運(yùn)公司，業(yè)務(wù)主要來(lái)自美國(guó)。

22英國(guó)倫敦

主要是空殼公司、合伙企業(yè)和各類(lèi)基金。為吸引基金落地，英國(guó)財(cái)政部取消贖買(mǎi)基金單位的印花稅。因?yàn)閻?ài)爾蘭沒(méi)有印花稅，而盧森堡則仍然征收少量的印花稅。

但英國(guó)本國(guó)的企業(yè)就很多，如果引進(jìn)盧森堡和愛(ài)爾蘭的避稅利器，怕是本國(guó)就有很多公司趁機(jī)漏稅偷稅。

23瑞士

合法避稅成為瑞士銀行獨(dú)到優(yōu)勢(shì)，成為全球主要的離岸私人銀行中心。對(duì)富豪和超級(jí)富豪來(lái)說(shuō)，理財(cái)業(yè)務(wù)的主要吸引力就是避稅。

在瑞士避稅只有民事責(zé)任，這樣一來(lái)，在全球私人理財(cái)業(yè)務(wù)當(dāng)中，瑞士的銀行獨(dú)占鰲頭。目前，瑞士的銀行為全球的富人管理著2.1萬(wàn)億美元的資產(chǎn)。 

24瑙魯

25巴巴多斯

26安圭拉群島

27馬恩島

28澤西島

29蒙得維迪亞

字?jǐn)?shù)：2574，時(shí)間：20151120.