課程大綱

第一部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、設(shè)立什么形式？

（一）企業(yè)所得稅的影響

（二）增值稅的影響

（三）個(gè)人所得稅的影響

(四)土地增值稅的提前規(guī)劃

二、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇

三、籌建期的稅務(wù)處理

（一）籌建期增值稅的策劃

（二）籌建期企業(yè)所得稅的策劃

（三）籌建期土地增值稅的策劃

四、建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

第二部分、房地產(chǎn)、建安業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

第一節(jié)、采購(gòu)業(yè)務(wù)增值稅會(huì)計(jì)核算與增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算

二、采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

第二節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)核算與各稅種稅務(wù)處理

一、房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

二、房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅“三稅三扣”稅收政策解析與風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)，如何確定會(huì)計(jì)成本對(duì)象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對(duì)象？

（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)生的共同成本費(fèi)用，在會(huì)計(jì)成本對(duì)象、土地增值稅清算單位、企業(yè)所得稅成本對(duì)象之間的分?jǐn)偡椒ǎ?

（三）土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)“三稅三扣”處理

（四）土地出讓金返還業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理

（五）出讓讓方式取得土地，“三稅三扣”處理

（六）劃撥方式取得土地“三稅三扣”處理

（七）紅線(xiàn)外成本費(fèi)用 “三稅三扣”處理

（八）關(guān)于土地拍賣(mài)傭金的扣除問(wèn)題

（九）建筑安裝工程勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)扣除問(wèn)題

（十）接盤(pán)爛尾樓，“三稅三扣”處理

（十一）接受投資取得的土地開(kāi)發(fā)商品房，“三稅三扣”處理

（十二）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)，“三稅三扣”處理

（十三）裝修支出業(yè)務(wù)，“三稅三扣”處理

（十四）公共配套設(shè)施費(fèi)，“三稅三扣”處理

（十五）預(yù)提費(fèi)用，“三稅三扣”處理

（十六）房地產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的契稅、土地使用稅、耕地占用稅難點(diǎn)問(wèn)題處理

第三節(jié)、房地產(chǎn)建安企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)共性問(wèn)題涉稅處理

一、取得發(fā)票環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼》的重大風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）增值稅普通發(fā)票發(fā)票重大風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）異常增值稅扣稅憑證重大風(fēng)險(xiǎn)防范

二、《稅總貨便函〔2017〕127號(hào)》（增值稅發(fā)票開(kāi)具指南）最新發(fā)票政策解析與應(yīng)用

三、會(huì)議費(fèi)新政策變化

四、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)新政策變化

五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)各稅種處理

六、向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)融資費(fèi)用支出各稅處理

七、無(wú)償借款業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

八、勞務(wù)派遣費(fèi)用涉稅處理

九、取消13%增值稅稅率對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響，綠化工程如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

十、房地產(chǎn)建筑企業(yè)兼營(yíng)一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，如何劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

十一、非正常損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，哪些損失屬于房地產(chǎn)建安企業(yè)的非正常損失？

十二、建筑企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物涉稅處理

十三、代收水電費(fèi)業(yè)務(wù)水電分割單與發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

十四、建筑用砂土石料無(wú)法取得發(fā)票，怎么辦？

十五、納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)、電梯維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)等業(yè)務(wù)，最新政策對(duì)房地產(chǎn)建安的影響？

十六、營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，最新政策解析

十七、房屋租金支出進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？

十八、機(jī)械租賃費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

十九、關(guān)于企業(yè)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的工作服增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題

二十、貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理與涉稅處理

（一）《財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)》基本規(guī)定

（二）暫估入賬相關(guān)稅務(wù)處理

第三部分、房地產(chǎn)、建安企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

第一節(jié)、房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理

（一）預(yù)收房款的處理

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題

（三）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售額的涉稅處理與特殊會(huì)計(jì)核算

（四）拆遷安置房的增值稅處理

二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的土地增值稅處理

（一）土地增值稅收入清算條件的確認(rèn)

（二）土地增值稅收入金額的確定

（三）代收費(fèi)用的土地增值稅處理與土地增值稅申報(bào)表的填報(bào)

（四）拆遷安置房的土地增值稅處理

（五）土地增值稅的核定征收

（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地增值稅的博弈

三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理

（一）預(yù)售收入的特殊稅務(wù)處理

（二）計(jì)稅毛利率的規(guī)定

（三）企業(yè)所得稅完工條件的確定

（四）、預(yù)售收入年度申報(bào)表填報(bào)案例分析

（五）代收費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理

（六）拆遷安置房的企業(yè)所得稅的處理

第二節(jié)、建安企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與各稅策劃

一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理

（一）建筑業(yè)增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)間點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)

（三）總、分包工程簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)

（四）質(zhì)保金的會(huì)計(jì)核算

（五）銷(xiāo)售自產(chǎn)材料同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，最新政策對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)的重大影響

（六）甲供材業(yè)務(wù)的涉稅處理

（七）掛靠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

（八）總、分公司增值稅納稅義務(wù)人最新政策解析

（九）建筑企業(yè)的外管證管理有何特殊規(guī)定？

（十）建筑企業(yè)一般計(jì)稅方法，發(fā)票開(kāi)具有何不同？

（十一）跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？

（十二）建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票新政策解析

（十三）納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加應(yīng)在何地申報(bào)繳納？

二、建筑企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

（一）會(huì)計(jì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)

（二）企業(yè)所得稅收入和費(fèi)用的確認(rèn)

（三）建造合同收入稅會(huì)差異案例分析

三、建筑業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理

（一）會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理

（二）按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的賬務(wù)處理

（三）建安企業(yè)全流程會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)

第四部分、房地產(chǎn)建安業(yè)注銷(xiāo)環(huán)節(jié)稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、注銷(xiāo)環(huán)節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

二、注銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅稅務(wù)策劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

三、注銷(xiāo)環(huán)節(jié)與個(gè)人稅收信用風(fēng)險(xiǎn)防范