第1條  目的

1．有效控制成本費用超預算或預算外支出。

2．避免成本費用支出未經(jīng)適當審批或超越授權審批，導致公司經(jīng)濟損失。

第2條  適用范圍

1．本制度所指成本，包含可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。

2．本制度所指費用，包括公司在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。

第3條  制定成本費用支出的標準

1．各部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標，制定本部門財務預算。

2．財務部根據(jù)公司指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定《公司預算草案》。

3．財務部組織召開各部門預算規(guī)劃會議，討論并平衡預算。

4．財務部匯總調(diào)整后的各部門預算，編制“部門費用調(diào)整表”，并遞交給財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理審批。

第4條  成本費用支出的審核、審批

1．“部門費用調(diào)整表”得到總經(jīng)理審批后，財務部編制“年度預算表”并下發(fā)至各部門。

2．各部門產(chǎn)生的費用項目，報銷時需要填寫申請單和上報原始憑證給財務部經(jīng)理審批。

3．財務部經(jīng)理在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在     元內(nèi)的，財務部經(jīng)理進行審批。

4．財務總監(jiān)在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在     元～     元的，由財務總監(jiān)進行審批。

5．總經(jīng)理在權限范圍內(nèi)進行審批，如果額度在     元以上，由總經(jīng)理進行審批。

第5條  成本費用支出的復核

1．各部門報銷單和原始憑證得到財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)或總經(jīng)理審批后，出納檢查報銷單上相關人員的簽字。

2．如果報銷單上相關人員的簽字不合格，財務部將申請單和報銷憑證返回各部門重新進行審批；如果合格，財務部應按相關規(guī)定辦理報銷事宜。

第6條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第7條  本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。

第8條  相關文件表單

1．《公司預算草案》。

2．“部門費用調(diào)整表”。

3．“年度預算表”。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）