第一節(jié)  總則
第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。
第三條 實行審計回避制度，凡與審計事項有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計工作。
第四條 本制度適用于集團(tuán)公司、控股或控制的子公司及其下屬公司。
第二節(jié)  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員
第五條 集團(tuán)公司審計部在集團(tuán)公司監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對監(jiān)事會負(fù)責(zé)并報告工作。
第六條 下屬子公司中，財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，受本單位監(jiān)事會和集團(tuán)公司審計部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計部指導(dǎo)，行政上服從本單位監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)。
第七條 集團(tuán)公司審計部的職責(zé)
（一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；
（二） 制定年度和季度審計工作計劃；
（三） 負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向監(jiān)事會報告審計結(jié)果；
（四） 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員；
（五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；
（六） 負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；
（七） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。
第八條 下屬公司審計機(jī)構(gòu)審計人員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司審計部的意見。
第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力
（一） 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；
（二） 具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；
（三） 有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；
（四） 熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；
（五） 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；
（六） 具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識。
第十二條 審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第十三條 依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。
第三節(jié)  審計范圍和權(quán)限
第十四條 審計部對下列事項進(jìn)行審計：
（一） 對各單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；
（二） 對各單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計；
（三） 對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；
（四） 對所屬單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；
（五） 對因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計；
（六） 對集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計；
（七） 對集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進(jìn)行審計；
（八） 對集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指定的企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計；
（九） 對各單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計；
（十） 對企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題進(jìn)行專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
（十一） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計任務(wù)。
第十五條 審計部的主要權(quán)限
（一） 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表、財務(wù)分析報告等有關(guān)文件、資料等；
（二） 審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
（三） 檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；
（四） 組織或參加與審計事項有關(guān)會議；
（五） 對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
（六） 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)集團(tuán)監(jiān)事會同意，作出臨時制止決定；
（七） 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)集團(tuán)監(jiān)事會批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（八） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（九） 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；
（十） 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀 棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)監(jiān)事會批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。
第十六條 審計部的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對外披露。
第四節(jié)  審計工作程序
第十七條 審計部根據(jù)集團(tuán)公司年度工作計劃和監(jiān)事會的要求，擬訂年度、季度或臨時《審計工作計劃》，明確審計重點，確定具體的審計項目，報經(jīng)監(jiān)事會批準(zhǔn)。年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計計劃的，由監(jiān)事會直接通知審計部調(diào)整審計計劃，或由審計部提請監(jiān)事會批準(zhǔn)調(diào)整審計計劃。
第十八條 審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程，包括制定審計項目計劃、審計實施和審計終結(jié)三個階段。
（一） 審計項目計劃制定階段
審計部組成審計組對各單位實施審計，審計組在審計前應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕各單位負(fù)擔(dān)。審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次先后。計劃階段應(yīng)做好以下工作：
1. 收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點。
2. 編制審計方案，并報審計部經(jīng)理審批。
3. 明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。
4. 下達(dá)審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準(zhǔn)備工作。審計通知書是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施三日前向被審計單位送達(dá)（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計通知）。此外，審計部認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請審計部以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。
5. 向被審計單位提出書面的承諾要求。實行被審計單位向?qū)徲嫴砍兄Z制度，在送達(dá)審計通知書的同時，被審計單位的負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計單位提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。
（二） 審計實施階段
審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟(jì)事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：
1. 進(jìn)點后首先召開與被審計單位見面會。審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關(guān)審計工作要求事項和審計自律紀(jì)律。聽取或?qū)忛啽粚徲媶挝坏淖圆閳蟾婊蚴雎殘蟾婊蚯闆r介紹。
2. 根據(jù)進(jìn)一步掌握被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。
3. 依據(jù)審計通知要求收集有關(guān)審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。
4. 通過審核會計資料及相關(guān)資料，核查實物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進(jìn)行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。
5. 對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認(rèn)證簽署意見。凡是審查審計工作底稿事實不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。
6. 審計部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向?qū)徲嫴拷?jīng)理請示匯報。
（三） 審計終結(jié)階段
1. 審計組組長運(yùn)用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟(jì)活動審核后進(jìn)行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件。審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：
（1） 標(biāo)題；
（2） 被審計單位概況；    
（3） 審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等；
（4） 采用的主要審計程序與審計方法；
（5） 審計結(jié)果；
（6） 發(fā)現(xiàn)的主要問題；
（7） 審計建議；
（8） 審計組成員簽字；
（9） 報告日期。
2. 審計部應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。審計報告完成后，審計部應(yīng)指定專人復(fù)核，應(yīng)重點復(fù)核如下事項并提出復(fù)核意見。
（1） 與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；
（2） 收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；
（3） 適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；
（4） 審計評價是否恰當(dāng)；
（5） 問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)；
（6） 審計程序是否符合規(guī)定。
3. 審計組應(yīng)在審計事項實施終了后十日內(nèi)完成審計報告（征求意見稿）并送達(dá)被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進(jìn)一步核實、研究。如認(rèn)為被審單位的意見正確，應(yīng)當(dāng)修改審計報告；如果認(rèn)為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報告的附件一并上報。
4. 被審計單位與審計組雙方意見不能達(dá)成一致時，審計組應(yīng)將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料一并報審計部經(jīng)理審核。
5. 審計部經(jīng)理審核后簽發(fā)審計意見，報請集團(tuán)決策層批示，根據(jù)批示形成審計決定，送達(dá)被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。
6. 審計部應(yīng)及時了解審計決定的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
第五節(jié)  職業(yè)道德與審計紀(jì)律
第十九條 內(nèi)部審計是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團(tuán)實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。
第二十條 審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德
（一） 堅持原則，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須依照國家的財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度從事審計監(jiān)督活動，堅持原則，達(dá)到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
（二） 實事求是，客觀公正。在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和公司規(guī)章的條款處理，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進(jìn)；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則。
（三） 廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。
（四） 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的。
（五） 保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計人員應(yīng)盡的職責(zé)，保守被審計單位的商業(yè)秘密，以保護(hù)被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進(jìn)行。
（六） 謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。
（七） 審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十一條 審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律：
（一） 對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；
（二） 不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；
（三） 不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動；
（四） 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費(fèi)用；
（五） 不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位用公款的娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；
（六） 不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。
第二十二條 審計人員必須保守下列秘密：
（一） 企業(yè)產(chǎn)品成本、價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量；
（二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等；
（三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等；
（四） 其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；
（五） 對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；
（六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；
（七） 對向?qū)徲嫴拷野l(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；
（八） 印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。
第六節(jié)  審計檔案
第二十三條 審計檔案是審計部在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是公司檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是審計部的重要任務(wù)。
第二十四條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在審計組和個人手中。
第二十五條 審計檔案資料主要包括：
（一） 結(jié)論性文件材料，如審計報告、審計報告征求意見書、復(fù)核意見書、審計意見書、審計決定書；
（二） 證明性文件材料，如審計證據(jù)（含承諾書）、審計工作底稿；
（三） 立項性文件材料，如審計通知書、審計實施方案；
（四） 其他備查文件材料。
第二十六條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項：
（一） 一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷；
（二） 審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進(jìn)行排列：
1. 結(jié)論性文件材料：采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列；
2. 證明性文件材料：按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應(yīng)的順序排列；
3. 立項性文件材料：按文件材料形成的時間并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行順序；
4. 其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
（三） 審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：
1. 正件在前，附件在后；
2. 定稿在前，修改稿在后；
3. 批復(fù)在前，請示在后；
4. 批示在前，報告在后；
5. 重要文件在前，次要文件在后；
6. 匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。
（四） 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后1個月內(nèi)歸檔。
（五） 審計項目卷宗歸檔，在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采用“年度－審計類別-審計通知書號”的方法排列和編目。審計案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。
第二十七條 審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計部提出申請經(jīng)集團(tuán)決策層批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：
（一） 永久保存。領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；
（二） 長期保存（6年至15年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；
（三） 短期保存（5年以下）。一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；下屬公司內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。
第二十八條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關(guān)規(guī)定做出標(biāo)識。
第二十九條 審計檔案的借閱，僅限定在審計部內(nèi)部，有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)審計部經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 審計檔案應(yīng)當(dāng)設(shè)置專用保管柜，建立健全審計檔案保管制度。審計部應(yīng)當(dāng)及時對審計檔案收進(jìn)、移出、保管、利用等情況進(jìn)行統(tǒng)計與分析，確保審計檔案的安全。對損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計檔案造成審計檔案損失的人員，對直接負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。
第七節(jié)  附則
第三十一條 本制度由集團(tuán)公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)解釋。
特別說明：
⑴摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。
⑵邀請孫軍正老師授課或代理孫老師課程者可直接聯(lián)系他的助理（登陸：“中華講師網(wǎng)”，打開“聯(lián)系方式”即可）