資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度周科榮老師

第一條  為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范盤(pán)點(diǎn)事務(wù)，保證公司存貨、資金等各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性、清晰性，特制定本制度。

第二條  盤(pán)點(diǎn)范圍

1．存貨盤(pán)點(diǎn)，包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤(pán)點(diǎn)。

2．財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)，包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。

3．財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。其中，固定資產(chǎn)包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等以資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)；保管資產(chǎn)是屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備；（3）保管品是以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。

第三條  盤(pán)點(diǎn)方式

1．年中、年終盤(pán)點(diǎn)。

（1）存貨：年（中）終時(shí)，由資產(chǎn)部或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面總清點(diǎn)。

（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。

（3）財(cái)產(chǎn)：年（中）終時(shí)，由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面總清點(diǎn)。

2．月末盤(pán)點(diǎn)。每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)，重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)額超過(guò)500項(xiàng)的存貨。

3．月份檢查。由總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條  人員及職責(zé)

1．總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2．主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。

3．復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理視需要指派經(jīng)管部門(mén)的主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。

4．盤(pán)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、查實(shí)數(shù)據(jù)。

6．協(xié)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

7. 監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室指派。

第五條  準(zhǔn)備工作

1．盤(pán)點(diǎn)編組。每次盤(pán)點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)部主管按照盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”），報(bào)總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

2．經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。

（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標(biāo)示。

（2）現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)分門(mén)別類整理并列出清單。

（3）事先準(zhǔn)備好各項(xiàng)資產(chǎn)卡，按序編號(hào)，以備盤(pán)點(diǎn)。

3．盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

第六條  年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)

1．財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并召集各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

2．盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

3．原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，特殊情況呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。

4．盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

5．盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”。核對(duì)無(wú)誤后，會(huì)點(diǎn)人、盤(pán)點(diǎn)人在該表上簽名確認(rèn)，并編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”。盤(pán)存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條  不定期抽點(diǎn)

1．由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

2．盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，原則上不能預(yù)先通知經(jīng)管部。

3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。

4．不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

第八條  盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

1．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，返回財(cái)務(wù)部匯總，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核。盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告一式三分，經(jīng)管部門(mén)、總經(jīng)理室各存一份，第三份自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2．不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

3．盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。

第九條  現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)

1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部每月至少抽查一次。

2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

4．會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)營(yíng)部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5．有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽名確認(rèn)后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。

第十條  存貨盤(pán)點(diǎn)

1．存貨的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于當(dāng)月最后一日進(jìn)行。

2．存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。

第十一條  其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)

1．外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，并填列“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”（一式三聯(lián)，由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2．銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。

3．經(jīng)管部門(mén)應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本，送交財(cái)務(wù)部核查。

第十二條  注意事項(xiàng)

1．所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。

2．盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況應(yīng)事先找好代理人，并報(bào)備核準(zhǔn)。

3．所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。

4．盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若有修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽字方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5．所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6．盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7．盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。

8．盤(pán)點(diǎn)終了，由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位。

第十三條  獎(jiǎng)懲。

1．盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤(pán)人簽報(bào)，給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2．違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)人力資源部處理。

3. 賬載錯(cuò)誤處理。

（1）賬面數(shù)量有因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清的，視情節(jié)輕重對(duì)記賬人員處以警告以上處分，情節(jié)嚴(yán)重者呈報(bào)總經(jīng)理議處。

（2）賬面數(shù)字有涂改，或無(wú)蓋章、簽章、簽證等憑證可查，或憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字的，由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

4. 賠償處理。

物料、財(cái)產(chǎn)管理人員及保管人有下列情況之一的，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額。

（1）未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧的。

（2）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊行為的。

3．對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、借出或損壞不報(bào)告的。

第十六條  本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。