XXX紙業(yè)有限公司財務(wù)管理制度周科榮老師分享

二0xx年六月三十日

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范黑龍江新北方紙業(yè)有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，遵循《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、<中外合資企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定>及其他有關(guān)法令、條例等規(guī)定，結(jié)合行業(yè)具體特點，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各部門。

第三條 公司應(yīng)建立財務(wù)管理規(guī)定和辦法，完善經(jīng)營責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行既定的各項財務(wù)計劃和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅收，接受主管財政機關(guān)和上級審計部門的檢查。

第四條 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是對公司各項財務(wù)收支進行計劃、控制、核算、分析和考核，合理組織籌集資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，采取有效措施控制成本費用，參與經(jīng)營決策，歸避經(jīng)營風(fēng)險，以提高經(jīng)濟效益。

第五條 公司有關(guān)部門在經(jīng)營活動中，要做好完整準(zhǔn)確的財產(chǎn)、物資債權(quán)、債務(wù)的增減變化的原始記錄，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)定額，并定期進行財產(chǎn)清查和估價，與財務(wù)部門積極配合，并做好財務(wù)管理工作。

第六條 堅持計劃管理和集中管理的原則。

第二章 流動資產(chǎn)管理

第七條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第八條 公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理辦法。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年度終了對各項資產(chǎn)進行全面檢查，本著謹(jǐn)慎原則按照有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司具體情況，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第十條 存貨包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而準(zhǔn)備的原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品以及低值易耗品。

第十一條 存貨按照實際成本計價

第十二條 公司使用或者發(fā)出的存貨，采用先進先出法確定其實際成本。

第十三條 公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷法。

第十四條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨盤點規(guī)定，對于發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，分別情況及時處理。

第三章 固定資產(chǎn)管理

第十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在2000元以上，并且使用年限超過2年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第十六條 固定資產(chǎn)的計價除特殊情況外采用歷史成本法，盤盈固定資產(chǎn)采用重置成本法，投資者投入的按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的價值確定，接受捐贈的按照發(fā)票所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝調(diào)試費確定，無發(fā)票的按同類資產(chǎn)的市價確定。

第十七條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出，包括工程物資、預(yù)付工程款、工程管理費等。

第十八條 在建工程完工交付使用以前因試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出和營業(yè)外收入，一般計入或沖減在建工程成本。

第十九條 雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。

第二十條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產(chǎn)計提折舊，不需用、季節(jié)停用、修理停用、以提足折舊的固定資產(chǎn)不在計提折舊。

第二十一條 固定資產(chǎn)按以下分類和年限分別計算折舊：

        1、房屋計建筑物                 30年

        2、機器、機械設(shè)備               15年

3、通用測試儀器儀表              10年

4、運輸工具                      10年

        5、辦公設(shè)備                      5年

第二十二條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。

第二十三條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照原值的3%確定。

第二十四條 固定資產(chǎn)折舊率按月計提，月份內(nèi)開始使用當(dāng)月不提從

下月計提，月份內(nèi)減少或停用的當(dāng)月照提下月停止計提。

第二十五條 固定產(chǎn)修理費用一般在發(fā)生是直接計入有關(guān)成本費用，修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大時，可采用待攤或預(yù)提的辦法。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外支出，對外投出的固定資產(chǎn)評估增值部分列入資本公積。

第二十七條 公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度、年度終了前必須進行一次全面的清查盤點。

第四章 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理

第二十八條 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)

權(quán)、商譽等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，投資者投入無形資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計價，購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價，自行開發(fā)并按照法律程序認(rèn)可的按照開發(fā)過程中的實際支出計價，接受捐贈的按所符單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市場價格計價。

第三十條 公司取得的無形資產(chǎn)在有效使用期限內(nèi)平均攤銷。

第三十一條 公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，無形資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)一樣屬于公司所有，任何人任何部門不得非法剽竊、占有和轉(zhuǎn)讓。

第三十二條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出和固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費用應(yīng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)平均攤銷。

           除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第三十三條 其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和訴訟中的財產(chǎn)等。

第五章 成本費用管理

第三十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項支出（包括直接工資、直接材料、其他直接費用）直接計入產(chǎn)品成本，各項間接費用分配計入產(chǎn)品成本。

第三十五條 管理費用是公司行政管理部門為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。

第三十六條 財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。

第三十七條 銷售費用是指在銷售商品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。

第三十七條 職工福利費使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 業(yè)務(wù)招待費要本著必須、合理、節(jié)約的原則，經(jīng)辦人員事前必須經(jīng)部門經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)，出差在外地的要用電話或傳真請示批準(zhǔn)后方可招待。

第三十九條 每月按工資總額的1.5%提取教育經(jīng)費，在管理費用中列支，由辦公室統(tǒng)一管理使用。

第四十條 每月按工資總額的22%提取養(yǎng)老保險，列入管理費用中，用于社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險。

第四十一條 每月按工資總額的7.5%提取醫(yī)療保險，列入管理費用中，用于社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險。

第四十二條 每月按工資總額的2%提取工會經(jīng)費，在管理費用中列支，使用范圍按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條 公司應(yīng)建立健全期間費用計劃和內(nèi)部控制制度。

第四十四條 成本采用實際成本法

第四十五條 資本性支出不能列入成本費用項目。

第六章 營業(yè)收入 利潤及稅金的管理

第四十六條 實現(xiàn)公司的經(jīng)營成果必須取得營業(yè)收入，公司應(yīng)重視和合理組織營業(yè)收入管理。

第四十七條 收入的確定應(yīng)滿足下列條件;

1) 企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

2) 企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制。

3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)。

4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。

第四十八條 利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。

第四十九條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，5年內(nèi)不足彌補的用稅后利潤彌補。

第五十條 公司利潤總額在按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)調(diào)整后，采用應(yīng)付稅款法依法繳納所得稅。

第五十一條 公司按國家稅法規(guī)定正確計算應(yīng)繳稅金，及時申報，及時上交，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查

第五十二條 公司按當(dāng)年稅后利潤的10%提取盈余法定公積金，按當(dāng)年稅后利潤的5%提取公益金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可不在提取。

第五十三條 公司的公積金可用于彌補公司的虧損、擴大公司的經(jīng)營成本和轉(zhuǎn)增資本，法定公積金轉(zhuǎn)增資本后所留存的該項公積金的余額不得低于公司的注冊資本的25%。

第五十四條 公司提取的法定公益金用于公司員工的集體福利設(shè)施。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第五十五條 財務(wù)部對公司的資金運用要進行全過程的監(jiān)督、檢查，同時也要接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

第五十六條 財務(wù)部要在資金使用前監(jiān)督是否嚴(yán)格履行了審批手續(xù)，能否給企業(yè)帶來效益，是否能保證按計劃收回資金。

第八章財務(wù)報告和財務(wù)決算

第五十七條 公司每月5日前（年度10日前）上報上月的會計報表計報表說明（其中月報資產(chǎn)負(fù)債標(biāo)、損益表和費用表，年季加報財務(wù)狀況變動表及往來、存貨明細(xì)表以及財務(wù)分析）。

第五十八條 公司業(yè)務(wù)部必須由專人填寫效益跟蹤核算單，及時登記業(yè)務(wù)臺帳并裝訂成冊，按月同財務(wù)部和對。各部門在辦理各種經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)時，應(yīng)在原始憑證上標(biāo)明各種合同號（或以財務(wù)部，業(yè)務(wù)部統(tǒng)一認(rèn)定的合同代號標(biāo)準(zhǔn)），以保證單項合同核算的完整性。

第五十九條 財務(wù)部匯同有關(guān)部門利用會計、統(tǒng)計、計劃等資料，結(jié)合具體情況對公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支情況進行比較分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。

第九章 發(fā)票管理

第六十條 發(fā)票必須向公司主管稅務(wù)機關(guān)零購，不得自印或買賣發(fā)票。

第六十一條發(fā)票由財務(wù)部設(shè)專人進行管理，設(shè)專人領(lǐng)購、保管、等級。

第六十一條 發(fā)票的開具必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和執(zhí)行董事的同意。

第六十二條 發(fā)票管理的其他有關(guān)規(guī)定參看《發(fā)票管理制度》。

第十章 終止和清算

第六十三條 若企業(yè)遇各種原因終止時依照國家有關(guān)規(guī)定，成立專門機構(gòu)，按規(guī)定程序辦理。

第十一章 組織機構(gòu)及人員

第六十四條 財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計、出納等崗位，出納崗必須單獨設(shè)置。會計人員應(yīng)依據(jù)財政部財會字《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行工作。并遵守職業(yè)原則。

第六十五條 財務(wù)部負(fù)責(zé)會計報表的審核和匯總。

第六十六條 財務(wù)人員調(diào)動必須辦理移交手續(xù)和審計監(jiān)交手續(xù)。交接單應(yīng)存入財務(wù)檔案。會計檔案原則按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第十二章   附則

第六十七條 本制度適用于黑龍江新北方紙業(yè)有限公司。本制度未明確部分統(tǒng)一參照股份制企業(yè)會計制度財務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

第六十八條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十九條 本制度由公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)執(zhí)行

附件：

一、 財務(wù)審批制度

二、 現(xiàn)金及銀行存款管理制度

三、 借款報賬管理細(xì)則

四、 差旅費報銷管理細(xì)則

五、 固定資產(chǎn)實物管理辦法

六、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理細(xì)則

七、 存貨管理細(xì)則

八、 會計檔案管理制度

九、 增值稅發(fā)票管理制度

十、 工程項目管理制度