財(cái)務(wù)管理周科榮老師分享

                            二0xx年五月

                                 目  錄  

第一章總則......................................................................................................................................2  

第二章財(cái)務(wù)組織體系及職責(zé)......................................................................................... ................2  

第三章會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范..............................................................................................................6

第四章會計(jì)監(jiān)督............................................................. ...............................................................10  

第五章貨幣資金管理..................................................................................................................... 10  

第六章應(yīng)收賬款管理......................................................................................................................12  

第七章存貨管理..............................................................................................................................13  

第八章固定資產(chǎn)管理....................................................... . ........... ...............................................14  

第九章成本與費(fèi)用管理............................................................................................................ ....15  

第十章預(yù)算管理...................................................................................................................... .. ...16

第十一章附則...................................................................................................................... .. .......16

                     第一章 總則     第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，依據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營具體情況，特制定本制度。

   第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效運(yùn)營資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配等財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

   第三條 公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理，固定資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、成本控制制度等。上述各類業(yè)務(wù)的管理制度或辦法為本制度的實(shí)施細(xì)則。

   第四條 本制度是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。全體員工應(yīng)自覺遵守。                  第二章 財(cái)務(wù)組織體系及職責(zé)     第五條 財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置       1、公司負(fù)責(zé)人對公司會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。       2、財(cái)務(wù)部門工作分為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理兩類，會計(jì)核算負(fù)責(zé)會計(jì)政策、核算方法、憑證、報(bào)表等核算內(nèi)容準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)銷售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財(cái)務(wù)支持。      3、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部長為本部門的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。部長由總經(jīng)理提名、董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。       4、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗 多人，并實(shí)行定期輪崗。會計(jì)崗位的任用采用回避制度。

   第六條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)      1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對在經(jīng)營活動(dòng)中的發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及時(shí)做好完整的、手續(xù)齊全的、計(jì)量準(zhǔn)確的原始記錄，并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)語言予以真實(shí)記錄。真實(shí)、正確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會計(jì)決算報(bào)告。

   2、按照國家稅法體系制定稅務(wù)計(jì)劃，辦理稅務(wù)申報(bào)、交納及匯算清繳工作，對稅務(wù)合法、籌劃有效負(fù)責(zé)。      3、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理資金調(diào)配，確保資金安全。

   4、認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

   第七條 財(cái)務(wù)部長職責(zé)

　   1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

　   2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　   3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　  4、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

　  5、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，管理控制流程，成本歸集、分配制度。

　  6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第八條 會計(jì)的主要工作職責(zé)

   1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部長交付的其他工作。

第九條 出納的主要工作職責(zé):

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種帳目，嚴(yán)格審核支付憑證，保證資金安全。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

　　6、配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部長交付的其他工作。

               第三章  會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范

   第十條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)政策，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

   第十一條 公司會計(jì)核算按月、季、半年度、年劃分會計(jì)期間。會計(jì)年度采用公歷制，即自每年的公歷1月1日起到12月31日止為一個(gè)完整的會計(jì)年度。

   第十二條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)；在滿足會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的條件下，對某些金額能夠取得并可靠計(jì)量的會計(jì)要素，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值來計(jì)量；如果資產(chǎn)在取得后發(fā)生減值，需要計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

   第十三條 公司采用借貸復(fù)式記賬法作為記賬方法，以人民幣作為記賬本位幣。

   第十四條 公司按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和不該當(dāng)期承擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。同時(shí)必須按照配比原則，確保各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，在同一會計(jì)期間內(nèi)予以確認(rèn)。

   第十五條 公司對支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，作為當(dāng)期費(fèi)用；支出的效益及于本年度和以后的幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，則資本化計(jì)入資產(chǎn)，采用適當(dāng)?shù)姆绞秸叟f或攤銷。

   第十六條 公司嚴(yán)格按會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行反映，保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用；根據(jù)公司的實(shí)際情況，遵循重要性原則的要求，在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)可分別根據(jù)其重要程度，采用不同的、恰當(dāng)?shù)暮怂惴绞郊肮芾磙k法。

   第十七條公司按規(guī)定開設(shè)會計(jì)賬冊，除法定的會計(jì)賬冊外，不另立會計(jì)賬冊。公司的資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。

   第十八條 原始憑證是公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

第十九條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由會計(jì) 人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。

第二十條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)采用另行存放。

1、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：采購合同、入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。      2、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)票等。      3、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用申請單、發(fā)票等。      4、非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關(guān)的合同或 協(xié)議、付款申請單等。      5、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請購單、手工入庫單、出庫單等，均應(yīng)連續(xù)編號。      第二十一條 記賬憑證由記賬會計(jì)、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計(jì)主管制作的記賬憑證由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證裝訂后，由專人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。

第二十二條 出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記帳在發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入帳，會計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。

第二十三條 會計(jì)人員必須定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表

1、財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。      2、財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。

3、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。      第二十五條 會計(jì)檔案的內(nèi)容包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的歸檔和保管工作。     第二十六 會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第四章會計(jì)監(jiān)督

第二十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的制訂。辦理各種財(cái)務(wù)結(jié)算及會計(jì)核算手續(xù)，建立健全公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析、清查和考核工作，全面完成各項(xiàng)稅務(wù)清繳和年度財(cái)務(wù)決算工作。不斷完善財(cái)務(wù)管理工作，提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展要求，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十八條 公司應(yīng)按《公司法》的要求，建立健全完善統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工協(xié)作、各司其責(zé)的企業(yè)化管理模式。本著董事會對股東負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部對分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)的工作原則，明確財(cái)務(wù)管理工作責(zé)任及標(biāo)準(zhǔn),確立資金使用范圍及審批權(quán)限，定期提供資金收支情況及財(cái)務(wù)報(bào)告，年終決算后負(fù)責(zé)向董事會報(bào)告年度財(cái)務(wù)狀況及對財(cái)務(wù)成果有重大影響的事項(xiàng)。

             第五章      貨幣資金管理     第二十九條 從事資金管理業(yè)務(wù)的人員不得與控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系。      第三十條 資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

   第三十一條 資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照公司資金支付審批權(quán)限管理程序執(zhí)行。

   第三十二條 銀行賬戶管理      公司開設(shè)銀行帳戶由指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。銀行賬戶的使用必須符合相關(guān)法律、法規(guī)。要加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。     第三十三條 票據(jù)和現(xiàn)金管理      1、公司使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實(shí)行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。      2、公司現(xiàn)金管理按照《貨幣資金管理制度》執(zhí)行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。庫存現(xiàn)金一般預(yù)留3-5天的現(xiàn)金需要量（約5000元），超出部分須交存銀行。大額現(xiàn)金的使用應(yīng)提前1-2天通知。每月末由會計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

第三十四條 財(cái)務(wù)印鑒管理     1、公司的財(cái)務(wù)印簽主要包括：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、 現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)賬 等。其中財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部長保管，專用于銀行印鑒等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專用章由核算會計(jì)保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。      2、銀行印鑒章包括財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位人員保管、使用。  

第三十五條 網(wǎng)上銀行管理

1、網(wǎng)銀管理基本原則：專人管理、依權(quán)負(fù)責(zé)、確保安全、講求效益

2、授權(quán)使用網(wǎng)銀的人員須在業(yè)務(wù)范疇內(nèi)按照對應(yīng)的權(quán)限開展業(yè)務(wù)，按分權(quán)管理的原則，互相監(jiān)督

3、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用。

4、網(wǎng)銀鑰匙和網(wǎng)銀密碼，應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)匙分開保管。持有人須保證鑰匙和密碼的安全。

5、對因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的按公司及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。

              第六章 應(yīng)收賬款管理     第三十六條 應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、勞務(wù)款服務(wù)費(fèi)及其他代客戶墊付款項(xiàng)等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。    第三十七條 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時(shí)安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。      第三十八條 銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時(shí)反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。

   第三十九條 財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門按會計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動(dòng)態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)提供應(yīng)收賬款回收、對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失。      第四十條 建立應(yīng)收賬款對賬制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款回收的風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

   第四十一條 業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動(dòng)工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有 責(zé)任債權(quán)未收回，須報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。

   第四十二條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時(shí)不放棄追收賬款。

                  第七章 存貨管理     第四十三條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。

   第四十四條 存貨的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)

   第四十五條 公司存貨實(shí)行歸口管理的原則，財(cái)務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。

   第四十六條 對存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。

   第四十七條 公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點(diǎn)時(shí)間為每半年、年度終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)應(yīng)每月由各部門自行組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。  

   第四十八條 低值易耗品的管理：對能夠多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品（價(jià)值一般在200元 以上，2000元以下），如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部門統(tǒng)一進(jìn)行登記、管理。做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。改為行政部門?

第四十九條 領(lǐng)用的低值易耗品一律按一次性計(jì)入成本費(fèi)用。                第八章 固定資產(chǎn)管理     第五十條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)（主要為使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。）

   第五十一條 固定資產(chǎn)的購入必須經(jīng)總經(jīng)理同意審批。

   第五十二條 公司對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

   第五十三條 財(cái)務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理。

   第五十四條  在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。

   第五十五條 各部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)和清查，每半年、年度終時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時(shí)查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。       第五十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)公司權(quán)限主管批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。

   第五十七條 固定資產(chǎn)的購置或調(diào)入均按照實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊按直線法進(jìn)行攤銷。                 第九章 成本與費(fèi)用管理     第五十八條 公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級管理責(zé)任制。公司成本費(fèi)用管理的基本目標(biāo)是：堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益的原則，通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力降低成本費(fèi)用。      第五十九條 成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。

  第六十條 根據(jù)公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照先進(jìn)性原則編制年度成本計(jì)劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標(biāo)”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。實(shí)行全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理。

第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第六十一條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理須與公司戰(zhàn)略一致。應(yīng)圍繞公司未來年度經(jīng)營計(jì)劃開展。預(yù)算包括資金預(yù)算、經(jīng)營成果以及資產(chǎn)預(yù)算。

   第六十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。

   第六十三條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，于每年十月份啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，組織各部門、各子公司編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作。

   第六十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)。

   第六十五條 財(cái)務(wù)部門是公司預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、分析與考核工作。                第十一章     附 則     第六十六條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，自發(fā)布之日起實(shí)行。      第六十七條  本制度的修訂、廢止由公司財(cái)務(wù)部門提出，修訂權(quán)、廢止權(quán)歸董事會。

   第六十八條  本制度最終解釋歸公司財(cái)務(wù)部門。