財(cái)務(wù)管理周科榮老師分享

第一章 總則

第一條  為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條  公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員

第三條  公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第四條  公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納和付款人員組成。

第三章 財(cái)務(wù)人員崗位制度及流程

第五條  財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條  會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳付帳報(bào)帳工作；

(二)按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑證；

（三）在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)劃、控制工作，編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，組織公司日常會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查實(shí)和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

（四）認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)全面地反映公司資金活動(dòng)情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷(xiāo)售成本及利潤(rùn)的核算；

（六）定期核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款；

（七）妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)秘密；

（八）按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字；

（九）嚴(yán)格審核出納和付款員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié)；定期與出納和付款員核對(duì)現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；

（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條  出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四) 每月對(duì)上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核，依據(jù)審核無(wú)誤的考勤和工資資料編制工資表。

(五)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

(六)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(七)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條  付款員的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能

(二)嚴(yán)格審核入庫(kù)單、過(guò)磅單等相關(guān)數(shù)據(jù)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致方可付款

(三) 根據(jù)收購(gòu)情況，本著小額多次的原則，付款員每次領(lǐng)取適量現(xiàn)金，確保資金安全

(四)付款員不得以任何名義挪用收購(gòu)資金

(五)本著日清日結(jié)的原則，當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢，與第二日及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)賬

(六)完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作

第九條  會(huì)計(jì)的工作流程：

(一)每日負(fù)責(zé)收購(gòu)憑證及“成品出庫(kù)單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是否符合規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名是否齊全等

(二)每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與總賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

(三)每月復(fù)核實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致；

(四)每月負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門(mén)歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行分析；

(五)每月認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并入賬，核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或總經(jīng)理處理。

(六)每月定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符

(七)每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核

第十條  出納的工作流程：

(一)每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記帳工作

(二)處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照《公司財(cái)務(wù)管理制度》中《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時(shí)填制記帳憑證，填制憑證前，認(rèn)真檢查原始憑證各項(xiàng)要素是否合法、準(zhǔn)確，憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)填寫(xiě)完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交與會(huì)計(jì)審核。

(五)每日下班前盤(pán)存現(xiàn)金庫(kù)存、銀行收付單據(jù)是否帳實(shí)一致，做到日清月結(jié)。

(六)月末結(jié)帳前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)，保證帳實(shí)一致。

(七)月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

第十一條  付款員工作流程

(一)每日按地榜單上的凈重量和質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)后付款，并填制收購(gòu)憑證將地榜單粘貼在收購(gòu)憑證上，于第二日交于會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核審查。審查無(wú)誤后將上交的收購(gòu)憑證金額領(lǐng)出。

(二)銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)憑過(guò)磅單出具“ 成品出庫(kù)單”收據(jù)，一聯(lián)存根、二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)。并將過(guò)磅單粘貼在“ 成品出庫(kù)單”收據(jù)上。并將貨款交于出納。

(三)每日按填制收購(gòu)憑證中的重量進(jìn)行登記匯總，每月與會(huì)計(jì)進(jìn)行盤(pán)存，做到賬實(shí)相符

第四章 固定資產(chǎn)管理

第十二條  固定資產(chǎn)在購(gòu)、建前，要申報(bào)計(jì)劃，方能開(kāi)支。大額的固定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，向上級(jí)主管部門(mén)請(qǐng)示批復(fù)后開(kāi)支。

第十三條  對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)，在購(gòu)置過(guò)程前，要多方詢價(jià)比質(zhì)比價(jià)，大額購(gòu)置實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)、按規(guī)定程序購(gòu)置。

第十四條  對(duì)于建造固定資產(chǎn)，工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，要成立專班，進(jìn)行整體驗(yàn)收、決算。

第十五條  對(duì)固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，掌握了解固定資產(chǎn)是否在用及磨損程度。

第十六條  固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊

第十七條  固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)、報(bào)廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究后報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)方能處置，財(cái)務(wù)部門(mén)憑書(shū)面文件方能予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

設(shè)備設(shè)施維修先申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開(kāi)支。大額維修費(fèi)用要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定并報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后列支。

第五章 資金管理

第十八條  貨幣資金管理：

（一） 現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、臨時(shí)工工資及日常零星開(kāi)支

2、各種勞保、福利及國(guó)家規(guī)定的其他開(kāi)支。

3、向個(gè)人收購(gòu)原材料和其他物資的價(jià)款

4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支

建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。

（二）銀行存款管理

1、設(shè)立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許的現(xiàn)金結(jié)算外，其余款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行賬戶結(jié)算。

2、銀行存款賬目核對(duì) 每月終了，根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行日記賬逐筆核對(duì)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬必須在次月查清，編表存檔備查。

第六章 低值易耗品管理

第十九條  低值易耗品統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫(kù)單辦理簽收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)辦人（報(bào)銷(xiāo)人）憑外來(lái)原始憑證（發(fā)票、清單、經(jīng)濟(jì)合同等）和自制原始憑證（入庫(kù)單、驗(yàn)收單）辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，手續(xù)不全的不得報(bào)銷(xiāo)。

第二十條  低值易耗品應(yīng)當(dāng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，且采購(gòu)人不得為實(shí)物管理人。部門(mén)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用簽字手續(xù)，實(shí)物管理員憑領(lǐng)用簽字手續(xù)做減庫(kù)登記。

第二十一條 各部室的部長(zhǎng)為領(lǐng)用人，負(fù)責(zé)本部門(mén)低值易耗品的管理工作。

第二十二條 實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品，實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品

第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理及流程

第二十三條  費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。公司員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。  

第二十四條  公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定    

(一)公司一切費(fèi)用支出必須按“先申請(qǐng)、后辦理”的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。  

(二)報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷(xiāo)人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷(xiāo),所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  

(三)報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類(lèi)整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。  

(四)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷(xiāo)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。  

(五)費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。  

(六)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字， “費(fèi)用單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。  

第二十五條  費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

(一)公司所有資金支出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→出納進(jìn)行初次審查→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字→出納進(jìn)行二次審查。  

(二)報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送交財(cái)務(wù)部門(mén)，出納應(yīng)重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法審查無(wú)異議后，交于財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字 。

(三)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。  

(四)審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無(wú)誤后方能付款。

第八章 會(huì)計(jì)檔案管理

第二十六條  會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)在專門(mén)地點(diǎn)保管。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

第二十七條  會(huì)計(jì)檔案包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。

1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證;

2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì)計(jì)帳簿;

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告;

4、其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。

第二十八條  會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(lèi)，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起;

第二十九條  會(huì)計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;

第三十條  外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱

第三十一條  會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)(注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷(xiāo)毀。