財(cái)務(wù)管理制度周科榮老師 分享

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)

“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。

第三條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能用款。

第四條 公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。

財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。

第二章 主要會(huì)計(jì)政策

第六條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。

第七條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第八條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬

法。

第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第十條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。

第十一條 模具攤銷(xiāo)按五五攤銷(xiāo)法。

第十二條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第十三條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第三章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

固定資產(chǎn)核算方法：

本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率(原價(jià)的 10 )確定分類(lèi)折舊率如下:類(lèi) 別使用年限年折舊率房屋建筑物20 年4.5?機(jī)器設(shè)備10 年9?運(yùn)輸工具5 年18?其他設(shè)備5 年18?

第十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投 資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用率。

外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按年度計(jì)劃進(jìn)行。

第十六條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。

在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)， 由各使用部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。

第十七條 為了更好的利用固定資產(chǎn)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則將固定資產(chǎn)的類(lèi)別確定分工管理如下：

（一）財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳、卡。

（二）公司機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門(mén)歸口管理。

（三）生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。

（四）行政部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備的購(gòu)建、安裝、修理和使用管理。

（五）公司儀器儀表及檢測(cè)設(shè)備應(yīng)由品質(zhì)部歸口管理。

（六）行政部負(fù)責(zé)公司的計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)附屬設(shè)備購(gòu)置及相關(guān)軟件的安裝、維護(hù)和使用管理。

（七）行政部對(duì)公司的電子設(shè)備及房屋建筑物進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（八）行政部負(fù)責(zé)公司房屋建筑物及其附屬設(shè)施的購(gòu)置、安裝、維護(hù)和使用管理。

（九） 行政部負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購(gòu)置、維護(hù)和使用管理。

第十八條 使用部門(mén)職責(zé)：

（一）各固定資產(chǎn)使用部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)本部門(mén)（單位）的設(shè)備

管理工作，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。

（三）建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門(mén)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣(mài)。

（四）根據(jù)主管部門(mén)的要求定期和不定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)， 做到帳、卡、物三相符。

第十九條 主管部門(mén)（財(cái)務(wù)部）的職責(zé)：

（一）隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的分類(lèi)，統(tǒng)一編號(hào)， 建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

（四）根據(jù)使用部門(mén)的使用情況，對(duì)使用部門(mén)組織編制的設(shè)備大中修維修計(jì)劃進(jìn)行審核，并要求使用部門(mén)按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

（五）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣(mài)、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任， 視情節(jié)給予處罰。

第二十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

（一）由于生產(chǎn)需要，各部門(mén)（單位）必須填寫(xiě)公司統(tǒng)一的《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)及驗(yàn)收登記表》，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由生產(chǎn)部安排購(gòu)置或安排相關(guān)部門(mén)自行負(fù)責(zé)購(gòu)置。

（二）購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收合格后進(jìn)入正常使用。除管理部門(mén)用固定資產(chǎn)外，其他涉及生產(chǎn)，檢測(cè)、研發(fā)的設(shè)備，由相關(guān)部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》報(bào)固定資產(chǎn)使用部門(mén)（單位）主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 由歸口管理部門(mén)（單位）建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)入正常使用。

（三）基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門(mén)辦理《基建項(xiàng)目完工單》， 經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)入正常使用。

第二十一條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

（一）凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

（二）公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過(guò)主管部門(mén)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)帳、卡交接。

（三）公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門(mén)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門(mén)提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

（四）未經(jīng)主管部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門(mén)無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任。

第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存

（一）公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門(mén)將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

（二）凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

1、超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高， 而且不能改造利用的。

2、不能動(dòng)遷的設(shè)備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。

3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。

4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

5、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

（三）凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門(mén)與使用部門(mén)要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門(mén)和使用部門(mén)一起辦理固定資產(chǎn)的注銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由使用部門(mén)提出處理意思，經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

（四）凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)封存、保管。

（五）閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門(mén)填寫(xiě)啟封單，主管部門(mén)同意后，方可使用。

（六）固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)使用部門(mén)固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、

固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。由使用部門(mén)管理人簽字，經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。

（七）非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行不同處理：

1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

2、由于有關(guān)人員故意造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其按固定資產(chǎn)原值全額賠款，由于過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其部分賠償（按造成報(bào)廢當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面凈值）。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十三條 固定資產(chǎn)的清查

為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各使用部門(mén)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況，主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第四章 存貨核算方法

第二十四條 存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等

第二十五條 原材料以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出原材料的成本按加權(quán)平均法計(jì)算確定。

第二十六條 決算日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計(jì)存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年損益類(lèi)帳項(xiàng)。

第二十七條 低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用“五、五攤銷(xiāo)法”核算。

第五章 貨幣資產(chǎn)管理

第二十八條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第二十九條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

第三十條 公司只有經(jīng)總經(jīng)理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動(dòng)資產(chǎn)。

第三十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10,000 元，對(duì)每筆超過(guò) 10,000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。

第三十二條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任

何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第三十三條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

第三十四條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

第三十五條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。

第三十六條 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第三十七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的，1,000 元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第三十八條 借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。逾期不還者將從工資中扣除。

第三十九條 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第四十條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

第四十一條 支票的領(lǐng)取及管理

（一）支票領(lǐng)?。?

1、凡領(lǐng)取支票，先填制付款通知單（標(biāo)明領(lǐng)用支票），寫(xiě)明用途、

金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2、簽發(fā)支票的金額超過(guò) 1,000 元的，在填寫(xiě)付款通知單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。

3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。

4、對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

6、持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四十二條 支票管理：

（一）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額、收款單位及用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（二）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．

（三）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額并及時(shí)送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

（四）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)。

（五）出納人員應(yīng)月末及時(shí)填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

（六）出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

（七）公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分開(kāi)專(zhuān)人妥善保管。

（八）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。

（九）采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

（十）每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

第六章 財(cái)務(wù)檔案管理

第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專(zhuān)人妥善保管，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：

序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類(lèi)  1原始憑證15 年 2記賬憑證15 年 3匯總憑證15 年

二會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)  4總賬15 年包括日記賬5明細(xì)賬15 年 6日記賬15 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬

保管 25 年7固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保

管5年 8輔助賬簿15 年 三財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi) 包括各級(jí)主管部門(mén)匯總

財(cái)務(wù)保告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3 年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類(lèi)  11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15 年 12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久 13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久 14銀行余額調(diào)節(jié)表5 年 15銀行對(duì)賬單5 年  

第四十四條 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第四十五條 除會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專(zhuān)人妥善保管。

第四十六條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。

查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。

財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并 進(jìn)行登記。

外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱(chēng)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。

查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。

第四十七條 為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。

第四十八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第七章 會(huì)計(jì)工作交接

第四十九條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動(dòng)或離職。

第五十條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第五十一條 離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

（三）編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、財(cái)務(wù)軟件及密碼等相關(guān)資料。

（四）會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（五）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。

移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

財(cái)務(wù)部中層副職及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

第五十二條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。

第五十三條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的財(cái)務(wù)資料，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第八章 附則

第五十四條 在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。

第五十五條 本制度由財(cái)務(wù)預(yù)算部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第五十六條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。