財務管理制度周科榮老師 分享

第一章 總則

第一條 為加強深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司（以下簡稱

“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務管理制度》、結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。

第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經財務負責人批準后方能用款。

第四條 公司設財務負責人，協(xié)助總經理全面領導公司的財務工作。公司財務部，主要負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

第五條 公司財務部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。

財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。

第二章 主要會計政策

第六條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。

第七條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第八條 記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬

法。

第九條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第十條 公司的固定資產按直線法計提折舊。

第十一條 模具攤銷按五五攤銷法。

第十二條 存貨按實際成本計價。

第十三條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備。

第三章 固定資產管理

第十四條 固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產主要包括房屋建筑物、機器設備、機械、運輸工具以及其他與生產經營

有關的設備、器具、工具等。為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

固定資產核算方法：

本公司固定資產按實際成本計價。固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別、預計使用年限、預計凈殘值率(原價的 10 )確定分類折舊率如下:類 別使用年限年折舊率房屋建筑物20 年4.5?機器設備10 年9?運輸工具5 年18?其他設備5 年18?

第十五條 固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投 資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整， 提高固定資產利用率。

外購固定資產應按年度計劃進行。

第十六條 實行固定資產歸口管理。

在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產的使用地點， 由各使用部門（單位）負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。

第十七條 為了更好的利用固定資產，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則將固定資產的類別確定分工管理如下：

（一）財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳、卡。

（二）公司機器設備全部由生產部門歸口管理。

（三）生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

（四）行政部負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

（五）公司儀器儀表及檢測設備應由品質部歸口管理。

（六）行政部負責公司的計算機、計算機附屬設備購置及相關軟件的安裝、維護和使用管理。

（七）行政部對公司的電子設備及房屋建筑物進行統(tǒng)一管理。

（八）行政部負責公司房屋建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

（九） 行政部負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。

第十八條 使用部門職責：

（一）各固定資產使用部門（單位）負責本部門（單位）的設備

管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

（二）嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

（三）建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

（四）根據(jù)主管部門的要求定期和不定期組織固定資產的盤點， 做到帳、卡、物三相符。

第十九條 主管部門（財務部）的職責：

（一）隨時掌握固定資產的使用狀況。

（二）負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

（三）負責固定資產的管理，做好固定資產的分類，統(tǒng)一編號， 建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

（四）根據(jù)使用部門的使用情況，對使用部門組織編制的設備大中修維修計劃進行審核，并要求使用部門按期編報設備更新計劃。

（五）嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任， 視情節(jié)給予處罰。

第二十條 固定資產的購置、驗收、領用

（一）由于生產需要，各部門（單位）必須填寫公司統(tǒng)一的《固定資產購置申請及驗收登記表》，經主管部門審核后，報經總經理批準后，由生產部安排購置或安排相關部門自行負責購置。

（二）購設備進廠后，由相關部門（單位）負責檢查、驗收合格后進入正常使用。除管理部門用固定資產外，其他涉及生產，檢測、研發(fā)的設備，由相關部門（單位）負責檢查、驗收，設備安裝完畢后填《設備安裝驗收單》報固定資產使用部門（單位）主管領導審批， 由歸口管理部門（單位）建立固定資產卡片，進入正常使用。

（三）基本建設項目完工時，由基建部門辦理《基建項目完工單》， 經主管部門審核后，報經總經理批準后進入正常使用。

第二十一條 固定資產的調撥與轉移

（一）凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準， 任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

（二）公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并進行相關的會計帳、卡交接。

（三）公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

（四）未經主管部門及公司領導同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現(xiàn)，將追究部門負責人及經辦人的責任。

第二十二條 固定資產的報廢與封存

（一）公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

（二）凡符合下列條件可申請報廢：

1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高， 而且不能改造利用的。

2、不能動遷的設備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。

3、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

（三）凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由使用部門提出處理意思，經主管部門審核后，報總經理批準，變價收入上交財務部。

（四）凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

（五）閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

（六）固定資產出售，固定資產管理部門應填寫《固定資產出售申請表》，并附詳細情況說明，包括固定資產使用部門固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、

固定資產現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。由使用部門管理人簽字，經使用部門負責人簽字，送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。

固定資產出售必須簽訂正式合同。

（七）非正常報廢的固定資產分不同情況進行不同處理：

1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

2、由于有關人員故意造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其按固定資產原值全額賠款，由于過失造成的固定資產報廢， 應追究相關人員責任，令其部分賠償（按造成報廢當期固定資產賬面凈值）。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

第二十三條 固定資產的清查

為了保護固定資產的安全與完整，各使用部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數(shù)量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，待批復后，作相應的帳務處理。

第四章 存貨核算方法

第二十四條 存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等

第二十五條 原材料以實際成本計價，發(fā)出原材料的成本按加權平均法計算確定。

第二十六條 決算日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。存貨跌價準備系按單個存貨項目的成本高于其變現(xiàn)凈值的差額提取，預計存貨跌價損失計入當年損益類帳項。

第二十七條 低值易耗品于領用時采用“五、五攤銷法”核算。

第五章 貨幣資產管理

第二十八條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第二十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

第三十條 公司只有經總經理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動資產。

第三十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10,000 元，對每筆超過 10,000 元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。

第三十二條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任

何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第三十三條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經財務負責人和總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

第三十四條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

第三十五條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第三十六條 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。

第三十七條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的，1,000 元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第三十八條 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。

第三十九條 借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門負責人確認，經財務負責人審核，報總經理批準簽字后方可領用。

第四十條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。

第四十一條 支票的領取及管理

（一）支票領?。?

1、凡領取支票，先填制付款通知單（標明領用支票），寫明用途、

金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務負責人復核、報總經理批準后方能領取。

2、簽發(fā)支票的金額超過 1,000 元的，在填寫付款通知單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

3、領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內報賬。

4、對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

5、在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

6、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。

第四十二條 支票管理：

（一）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額、收款單位及用途，不準簽發(fā)空白支票。

（二）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．

（三）出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額并及時送交財務負責人，不準發(fā)生空頭、透支資金。

（四）出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務負責人及公司領導。

（五）出納人員應月末及時填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務負責人審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。

（六）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

（七）公司財務專用章、法人章分開專人妥善保管。

（八）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

（九）采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

（十）每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

第六章 財務檔案管理

第四十三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。

根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：

序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類  1原始憑證15 年 2記賬憑證15 年 3匯總憑證15 年

二會計賬簿類  4總賬15 年包括日記賬5明細賬15 年 6日記賬15 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬

保管 25 年7固定資產卡片 固定資產報廢清理后保

管5年 8輔助賬簿15 年 三財務報告類 包括各級主管部門匯總

財務保告9月、季度財務報告3 年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類  11會計移交清冊15 年 12會計檔案保管清冊永久 13會計檔案銷毀清冊永久 14銀行余額調節(jié)表5 年 15銀行對賬單5 年  

第四十四條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第四十五條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。

第四十六條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務負責人同意，簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)。

查閱本年度財務檔案資料需得到財務負責人的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。

財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并 進行登記。

外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務負責人同意、簽批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。

查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。

第四十七條 為查閱方便，當年財務檔案由公司財務部負責保管。

第四十八條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第七章 會計工作交接

第四十九條 會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得辦理調動或離職。

第五十條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第五十一條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（二）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（三）編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、財務軟件及密碼等相關資料。

（四）會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務負責人或副總經理負責監(jiān)交；財務部負責人或副總經理交接，由公司總經理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。

（五）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

財務部中層副職及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第五十二條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。

第五十三條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的財務資料，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第八章 附則

第五十四條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。

第五十五條 本制度由財務預算部負責解釋、修訂。

第五十六條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。