預算管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強預算管理，充分利用預算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效地組織、協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。

第二條  公司預算管理以提高經(jīng)濟效益為目標，以財務管理為核心、資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預算管理，一切經(jīng)營管理活動均納入預算管理，所有部門及員工都是預算的執(zhí)行者。

第二章  預算管理體制與原則

第四條  公司實行“統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理”的預算管理體制。

第五條  公司預算管理遵循以下原則：

1.目標一致性。預算必須與公司發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，各級各部門預算必須服從公司整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2.全面性。公司實行全面預算管理，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理。

3.適度性。預算編制應實事求是，防止人為高估或低估預算目標，保證預算的可行性。

4.上下結(jié)合、分級編制、全員參與。自上而下分解目標，自下而上編制預算。預算編制過程中，發(fā)動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預算。年度預算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴格遵守。預算執(zhí)行納入部門及員工績效考核。

第三章  預算管理內(nèi)容

預算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務預算、投資預算、籌資預算和財務預算等。

第六條  業(yè)務預算

業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，業(yè)務預算應反映現(xiàn)金收付情況。公司業(yè)務預算包括：

1. 生產(chǎn)預算。根據(jù)本公司的行業(yè)特點，生產(chǎn)業(yè)務主管部門編制產(chǎn)銷結(jié)合的生產(chǎn)預算，主要預計預算年度吞吐量、堆存量、單價、主營業(yè)務收入。  

2. 采購預算。對預計預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要，從外部購買各公項材料、低值易耗品等存貨進行預算。預算主要根據(jù)生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。  

3. 主營業(yè)務成本預算和管理費用預算。預計預算年度裝卸支出、堆存支出、港務管理支出、管理費用，公司應按照費用項目等具體編制到人工預算（含工資附加費、勞動保險費等）、物料消耗預算、修理費預算、水電費預算、折舊費預算、低值易耗品耗用預算、勞動保護費預算、行政經(jīng)費預算、董事會費預算等。  

4. 財務費用預算。預計預算年度各項財務費用。  

5. 其他業(yè)務利潤預算。預計預算年度分項目的其他業(yè)務收入、支出、利潤。  

6. 營業(yè)外收支預算。預計預算年度內(nèi)分項目的營業(yè)外收支。

第七條  資本預算

資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算。主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算等。

1. 固定資產(chǎn)投資預算，是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，應當根據(jù)本公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。  

2. 權益性資本投資預算，是公司在預算期內(nèi)為了獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據(jù)企業(yè)有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利) 所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。  

3. 債券投資預算。是企業(yè)在預算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預算，應當根據(jù)企業(yè)有關投資決策資料和證券市場行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。

第八條  籌資預算

籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算， 主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。  

   第九條  財務預算

財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算年度內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、 經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。  

1. 現(xiàn)金預算，是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。預計預算年度內(nèi)現(xiàn)金的收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。  

2. 預計資產(chǎn)負債表，是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預計報表，一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和業(yè)務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。  

3. 預計利潤表，是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預計報表，一般根據(jù)業(yè)務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

第四章  預算編制

第十條  公司預算按會計年度編制，每年 9 月份開始編制下一會計年度全年預算，包括全年總體預算、月度預算，預算分析與考核也相應地分為月度分析與考核、年度分析與考核。

第十一條  公司預算編制采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標，自下而上編制預算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責的程序。

1. 總經(jīng)理辦公室制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出年度預算總目標、制定預算編制政策，報董事會批準，并由財務部下達至各預算執(zhí)行部門。

2.各預算執(zhí)行部門基于下達的預算目標和政策，結(jié)合本部門年度業(yè)務計劃制定部門預算并提交給財務部。

3. 財務部匯總、分析各部門編制的部門預算，并與總經(jīng)理辦公室、預算部門等相關各方進行討論、協(xié)調(diào)、綜合平衡，在此基礎上編制公司收入、利潤、費用年度總體預算方案，報總經(jīng)理辦公室。

4. 總經(jīng)理辦公室對財務部提交的年度預算方案進行討論、分析、綜合平衡，并于相關各方充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，由財務部門反饋給有關預算執(zhí)行部門修訂，直至總經(jīng)理辦公室審批通過。

5.財務部根據(jù)公司年度預算方案制定年度資金計劃。

6.總經(jīng)理將年度預算方案和資金計劃提交董事會審議批準。

第十二條  預算編制提交時，應附上對預算編制情況的詳細分析、說明，尤其是對與上年發(fā)生額相比有明顯差異的項目進行重點說明。

第十三條  年中財務部、總經(jīng)理辦公室應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化、預算實際執(zhí)行情況等對年度預算進行調(diào)整，重大調(diào)整須報董事會批準。

第五章  預算執(zhí)行與監(jiān)控

第十四條  董事會審議批準年度財務預算和資金計劃后，在總經(jīng)理辦公室的指導安排下，財務部組織分解預算目標并下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。

1. 各部門是預算分解指標的第一責任人，負責落實責任范圍內(nèi)預算指標的執(zhí)行和控制。

2. 各部門應于每季度第一個月五日前對上季度責任范圍內(nèi)預算執(zhí)行情況匯總、分析，并形成書面報告送公司財務部；公司財務部按季、年全面匯總分析后，十日前報總經(jīng)理。

3. 財務部負責組織檢查、監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題，重大事項及時報總經(jīng)理辦公室。實際執(zhí)行情況高出或低于預算 5％時，總經(jīng)理應向董事會報告并做合理解釋；高出預算 20％或低于預算 10％時，董事會應向股東大會報告并做合理解釋。

4. 各部門預算執(zhí)行情況納入半年度考核和年終考核，考核指標由財務部確定報總經(jīng)理辦公室審批。

第六章  附則

第十五條  本制度自公布之日起實施。