資金管理制度周科榮老師

為加強(qiáng)××公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）資金內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全性，提高貨幣資金的使用效果，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第一條 本規(guī)定所稱(chēng)資金包括投資資金、融資資金、營(yíng)運(yùn)資金。日常費(fèi)用另行制定管理辦法及報(bào)銷(xiāo)制度。

1.投資資金是指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

2.融資資金是指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金。

3.營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，主要包括貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等。采購(gòu)資金、應(yīng)收預(yù)付、其他往來(lái)為重點(diǎn)管理方面。

第二條 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)授權(quán)管理體系，各部門(mén)按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)履行資金管理權(quán)責(zé)。資本性支出由公司董事長(zhǎng)或授權(quán)總經(jīng)理簽批，經(jīng)營(yíng)性支出由公司總經(jīng)理簽批。

第三條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)資金管理制度。

第四條 資金預(yù)算管理

1.根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司每年9月份開(kāi)始按照公司整體未來(lái)發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定下年度整體資金預(yù)算，各部門(mén)也應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際做好本單位資金預(yù)算，且部門(mén)資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

2.為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，各部門(mén)除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報(bào)公司，由公司統(tǒng)籌計(jì)劃使用。

3.預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過(guò)預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 投資資金

1.在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)，需經(jīng)股東會(huì)以特別決議通過(guò)；占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%（含）之間的投資事項(xiàng)，由股東會(huì)以普通決議通過(guò)。

2.根據(jù)股東大會(huì)授權(quán)，董事會(huì)審議決定公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項(xiàng)。

3.在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽署在年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃內(nèi)單臺(tái)設(shè)備不超過(guò) 50 萬(wàn)元的購(gòu)置協(xié)議，并在確保不超出投資計(jì)劃總額的前提下對(duì)購(gòu)置項(xiàng)目進(jìn)行不超過(guò)總投資費(fèi)用10%的調(diào)整。

4.證券投資須經(jīng)公司董事會(huì)、股東會(huì)決議通過(guò)。通過(guò)后，由投資部提交投資報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，報(bào)董事長(zhǎng)或授權(quán)總經(jīng)理簽字同意后，方可由財(cái)務(wù)部撥出款項(xiàng)到相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。

第六條 融資資金（募集資金除外）

1.公司融資事項(xiàng)，由資金使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核同意后，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)審批權(quán)限分別報(bào)公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)及股東會(huì)審議。

2.發(fā)行公司債券須由股東會(huì)做出決議。

3.董事會(huì)在股東會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)做出出決議。

4.董事會(huì)決議通過(guò)的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由董事長(zhǎng)審批。

5.總經(jīng)理簽署在年度流動(dòng)資金計(jì)劃內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議，其他融資協(xié)議須由董事長(zhǎng)簽署。

第七條 營(yíng)運(yùn)資金

1.營(yíng)運(yùn)資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理審核簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款；5 萬(wàn)元以上另需財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，再報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

2.公司內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

第八條 關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)

1.公司不得進(jìn)行以下任何一項(xiàng)資金往來(lái)：

（1）無(wú)償向股東或者實(shí)際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（2）以明顯不公平的條件向股東或者實(shí)際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（3）向明顯不具有清償能力的股東或者實(shí)際控制人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)；

（4）為明顯不具有清償能力的股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保，或者無(wú)正當(dāng)理由為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保；

（5）無(wú)正當(dāng)理由放棄對(duì)股東或者實(shí)際控制人的債權(quán)或承擔(dān)股東或者實(shí)際控制人的債務(wù)。

2.公司與股東或者實(shí)際控制人之間提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的交易，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的決策制度履行董事會(huì)、股東會(huì)審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

3.控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，不得利用其控制地位，以關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益。

4.公司董事會(huì)建立對(duì)大股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東侵占公司資產(chǎn)應(yīng)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過(guò)變現(xiàn)股權(quán)償還侵占資產(chǎn)。公司董事長(zhǎng)作為“占用即凍結(jié)”機(jī)制的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)協(xié)助其做好“占用即凍結(jié)”工作。對(duì)于發(fā)現(xiàn)公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給予通報(bào)、警告處分，對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事向股東大會(huì)提出罷免議案。

第九條 貨幣資金的管理遵循國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局等主管部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

第十條 財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第十一條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

1.支付申請(qǐng)：公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2.支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3.支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4.辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條 按照現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十四條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十五條 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

第十六條 空白票據(jù)由專(zhuān)人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第十七條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)事前稽核工作，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門(mén)編制的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)投資計(jì)劃進(jìn)行全面的事前稽核；專(zhuān)職稽核人員負(fù)責(zé)經(jīng)常性稽核，現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專(zhuān)職稽核審核后方能交出納作收、付款依據(jù)，銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各項(xiàng)經(jīng)辦、審批手續(xù)齊全后經(jīng)相關(guān)核算員事中審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，再由專(zhuān)職稽核人員審核后，方能進(jìn)行登賬及報(bào)表的編制工作。

第十九條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

第二十條 設(shè)專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十一條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條 按月檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況。

第二十三條 加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

第二十四條 建立公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)定期匯報(bào)制度。

第二十五條 各部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第二十六條 本辦法經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后生效，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。