資金管理制度周科榮老師

為加強××公司（以下簡稱“公司”）資金內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全性，提高貨幣資金的使用效果，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和政策，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第一條 本規(guī)定所稱資金包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用另行制定管理辦法及報銷制度。

1.投資資金是指對外風險和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

2.融資資金是指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入資金。

3.營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，主要包括貨幣資金、有價證券、應收賬款、存貨等。采購資金、應收預付、其他往來為重點管理方面。

第二條 公司實行董事會領導下的分級授權管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權及職責履行資金管理權責。資本性支出由公司董事長或授權總經(jīng)理簽批，經(jīng)營性支出由公司總經(jīng)理簽批。

第三條 公司嚴格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第四條 資金預算管理

1.根據(jù)公司全面預算管理的要求，公司每年9月份開始按照公司整體未來發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃制定下年度整體資金預算，各部門也應根據(jù)自身實際做好本單位資金預算，且部門資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。

2.為提高公司經(jīng)營效益，各部門除應按年度編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報公司，由公司統(tǒng)籌計劃使用。

3.預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權范圍，由相關負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。

第五條 投資資金

1.在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項，需經(jīng)股東會以特別決議通過；占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%（含）之間的投資事項，由股東會以普通決議通過。

2.根據(jù)股東大會授權，董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。

3.在董事會授權范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽署在年度固定資產(chǎn)投資計劃內(nèi)單臺設備不超過 50 萬元的購置協(xié)議，并在確保不超出投資計劃總額的前提下對購置項目進行不超過總投資費用10%的調(diào)整。

4.證券投資須經(jīng)公司董事會、股東會決議通過。通過后，由投資部提交投資報告，經(jīng)財務總監(jiān)審核簽字，報董事長或授權總經(jīng)理簽字同意后，方可由財務部撥出款項到相應的專門賬戶。

第六條 融資資金（募集資金除外）

1.公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核同意后，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)審批權限分別報公司董事長、董事會及股東會審議。

2.發(fā)行公司債券須由股東會做出決議。

3.董事會在股東會授權范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出出決議。

4.董事會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。

5.總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議，其他融資協(xié)議須由董事長簽署。

第七條 營運資金

1.營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務部門負責人和分管副總經(jīng)理審核簽字，報總經(jīng)理簽字同意后方可付款；5 萬元以上另需財務總監(jiān)審核簽字，再報總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

2.公司內(nèi)部資金劃撥，由財務部門負責人、財務總監(jiān)審核簽字，報總經(jīng)理簽字同意后方可付款。

第八條 關聯(lián)方資金往來

1.公司不得進行以下任何一項資金往來：

（1）無償向股東或者實際控制人提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)；

（2）以明顯不公平的條件向股東或者實際控制人提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)；

（3）向明顯不具有清償能力的股東或者實際控制人提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)；

（4）為明顯不具有清償能力的股東或者實際控制人提供擔保，或者無正當理由為股東或者實際控制人提供擔保；

（5）無正當理由放棄對股東或者實際控制人的債權或承擔股東或者實際控制人的債務。

2.公司與股東或者實際控制人之間提供資金、商品、服務或者其他資產(chǎn)的交易，應嚴格按照有關關聯(lián)交易的決策制度履行董事會、股東會審議程序，關聯(lián)董事、關聯(lián)股東應當回避表決。

3.控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，不得利用其控制地位，以關聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和其他股東的合法權益。

4.公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東侵占公司資產(chǎn)應立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)股權償還侵占資產(chǎn)。公司董事長作為“占用即凍結(jié)”機制的第一責任人，財務負責人、董事會秘書協(xié)助其做好“占用即凍結(jié)”工作。對于發(fā)現(xiàn)公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應當視情節(jié)輕重對直接責任人給予通報、警告處分，對于負有嚴重責任的董事向股東大會提出罷免議案。

第九條 貨幣資金的管理遵循國務院、財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局等主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

第十條 財務部設專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

第十一條 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

第十二條 公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

1.支付申請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2.支付審批：審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3.支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4.辦理支付：出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條 按照現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

第十四條 嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十五條 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十六條 空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第十七條 財務專用章應由財務經(jīng)理保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十八條 財務部負責人負責事前稽核工作，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、各部門編制的經(jīng)營計劃、成本費用計劃、專項投資計劃進行全面的事前稽核；專職稽核人員負責經(jīng)常性稽核，現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專職稽核審核后方能交出納作收、付款依據(jù)，銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各項經(jīng)辦、審批手續(xù)齊全后經(jīng)相關核算員事中審核并進行賬務處理，再由專職稽核人員審核后，方能進行登賬及報表的編制工作。

第十九條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

第二十條 設專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十一條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

第二十三條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

第二十四條 建立公司與控股股東及其關聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。

第二十五條 各部門應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑嘞迣徟目铐?，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。

第二十六條 本辦法經(jīng)董事會審議通過后生效，由董事會負責解釋。