現(xiàn)金管理制度周科榮老師

第一章  總則

第一條  為加強現(xiàn)金管理，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本制度。

第二條  財務部負責本制度的貫徹實施，并設專職稽核員負責現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。

第二章  現(xiàn)金收入、支出范圍

第三條  現(xiàn)金收入包括公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金收入，以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

第四條  現(xiàn)金支出范圍包括：

1．職工工資、各種工資性津貼。

2．個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

3．支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術等各種獎金。

4．各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的退職、退休費等個人其他支出。

5．出差人員需要隨身攜帶的差旅費。

6．向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

7．支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

8．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

9．企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務，除上述規(guī)定的范圍可進行現(xiàn)金結算外，都要通過銀行進行轉賬結算。

第三章  庫存現(xiàn)金管理

第五條  庫存現(xiàn)金按國家規(guī)定實行限額管理，限額一般為三天的日常零星開支需要。

第六條  庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須當日存入銀行，每日下班前結余現(xiàn)金須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。  

第四章  現(xiàn)金收支業(yè)務的日常管理

第七條  現(xiàn)金收支由出納人員負責，經(jīng)出納人員仔細核對合法憑證后方可辦理。對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權拒絕辦理。對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，出納人員應當予以退回，要求補辦手續(xù)、更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向主管領導反映。

第八條  現(xiàn)金收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。  

第九條  現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。  

第十條  不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時入賬。  

第十一條  公司提取現(xiàn)金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。  

第十二條  公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。  

第十三條  嚴禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)、白條抵庫、套取庫存現(xiàn)金、保留賬外公款、公款私存、私設小金庫等各種違法違規(guī)行為。  

第十四條  出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。  

第十五條  出納人員與會計人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。  

第十六條  為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月終了須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。財務負責人應定期或不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。  

第十七條  無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用或留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

第十八條  業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

第十九條  預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字后交財務總監(jiān)簽批后辦理，稽核員按預算審核。

第二十條  預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部審核、簽批后辦理。

第二十一條  預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按預算管理制度執(zhí)行。

第二十二條  業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試用期內(nèi)人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

第二十三條  業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第五章  與其他單位之間的現(xiàn)金往來

第二十四條  現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。

第二十五條  購買國家規(guī)定的?？厣唐凡坏檬褂矛F(xiàn)金。單位在購買專控商品時，一律采用轉賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國家?？厣唐蜂N售單位不得收取現(xiàn)金。

第二十六條  單位之間不得互相借用現(xiàn)金。

第六章  附則

第二十七條  本制度自頒布之日起實施。