財務管理周科榮老師分享

第一章 總則

第一條  為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條  公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財務機構與財務人員

第三條  公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第四條  公司財務部由財務部長、會計、出納和付款人員組成。

第三章 財務人員崗位制度及流程

第五條  財務主管負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條  會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計法，在公司財務負責人的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作；

(二)按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證；

（三）在財務部長的監(jiān)督下進行財務核算，計劃、控制工作，編制各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關領導匯報；

（四）認真執(zhí)行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)據(jù)準確，帳目清楚，按期結報；

（五）負責公司費用、銷售成本及利潤的核算；

（六）定期核對往來賬款，及時清算應收應付款；

（七）妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密；

（八）按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字；

（九）嚴格審核出納和付款員的財務數(shù)據(jù)，做到日清月結；定期與出納和付款員核對現(xiàn)金賬目和商品明細賬并做好登記，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；

（十）完成公司領導交付的其他工作。

第七條  出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四) 每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進行審核，依據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編制工資表。

(五)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

(六)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(七)配合會計做好各種賬務處理。

(八)完成領導交付的其他工作。

第八條  付款員的主要工作職責是:

(一)認真學習業(yè)務知識，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能

(二)嚴格審核入庫單、過磅單等相關數(shù)據(jù)，各項數(shù)據(jù)一致方可付款

(三) 根據(jù)收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領取適量現(xiàn)金，確保資金安全

(四)付款員不得以任何名義挪用收購資金

(五)本著日清日結的原則，當日業(yè)務完畢，與第二日及時向財務報賬

(六)完成領導交付的其他工作

第九條  會計的工作流程：

(一)每日負責收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是否符合規(guī)定，項目是否填寫齊全，重量是否與地磅單重量相符、數(shù)字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名是否齊全等

(二)每月負責審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與總賬核對，做到賬實相符、賬賬相符。

(三)每月復核實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬實相符、保證實物賬與總賬、明細賬數(shù)據(jù)、金額相一致；

(四)每月負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行分析；

(五)每月認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并入賬，核對內部往來帳項，發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實不符情況，及時上報財務部長或總經理處理。

(六)每月定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理。填制記賬憑證應做到數(shù)字真實、內容完整、賬物相符

(七)每月編制會計報表以及編制報表明細表，并進行財務報告分析。提交報表給公司財務部長審核

第十條  出納的工作流程：

(一)每日負責現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的記帳工作

(二)處理費用報銷業(yè)務時，要嚴格按照《公司財務管理制度》中《費用報銷規(guī)定》的有關規(guī)定執(zhí)行。

(三)現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時填制記帳憑證，填制憑證前，認真檢查原始憑證各項要素是否合法、準確，憑證填制完必須認真進行核對，保證憑證的摘要內容、金額、會計科目的準確無誤。

(四)填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交與會計審核。

(五)每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實一致，做到日清月結。

(六)月末結帳前進行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳實一致。

(七)月末結帳前進行銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對，對未達帳項及時編制銀行存款調節(jié)表。

第十一條  付款員工作流程

(一)每日按地榜單上的凈重量和質量進行核對后付款，并填制收購憑證將地榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計進行復核審查。審查無誤后將上交的收購憑證金額領出。

(二)銷售發(fā)生時憑過磅單出具“ 成品出庫單”收據(jù)，一聯(lián)存根、二聯(lián)財務、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“ 成品出庫單”收據(jù)上。并將貨款交于出納。

(三)每日按填制收購憑證中的重量進行登記匯總，每月與會計進行盤存，做到賬實相符

第四章 固定資產管理

第十二條  固定資產在購、建前，要申報計劃，方能開支。大額的固定資產要經集團公司領導集體研究同意后，向上級主管部門請示批復后開支。

第十三條  對于購置固定資產，在購置過程前，要多方詢價比質比價，大額購置實行公開招投標、按規(guī)定程序購置。

第十四條  對于建造固定資產，工程竣工轉入固定資產時，要成立專班，進行整體驗收、決算。

第十五條  對固定資產要每年進行一次清理盤點，掌握了解固定資產是否在用及磨損程度。

第十六條  固定資產按月計提折舊

第十七條  固定資產轉讓、變賣、報廢。要經集團公司領導集體研究后報主管部門批準方能處置，財務部門憑書面文件方能予以轉銷。

設備設施維修先申報計劃，經領導審批后開支。大額維修費用要經領導集體研究決定并報主管部門批準后列支。

第五章 資金管理

第十八條  貨幣資金管理：

（一） 現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

1、臨時工工資及日常零星開支

2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。

3、向個人收購原材料和其他物資的價款

4、總經理批準的其他開支

建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記載。賬目應當日清月結，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。

（二）銀行存款管理

1、設立銀行賬戶 企業(yè)為了辦理銀行存取和轉賬結算業(yè)務，應開設統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項結算款項，除允許的現(xiàn)金結算外，其余款項都必須通過銀行賬戶結算。

2、銀行存款賬目核對 每月終了，根據(jù)銀行對賬單和銀行日記賬逐筆核對，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表，未達賬必須在次月查清，編表存檔備查。

第六章 低值易耗品管理

第十九條  低值易耗品統(tǒng)一購買，買回的物品由資產管理員填制入庫單辦理簽收入庫手續(xù)，經辦人（報銷人）憑外來原始憑證（發(fā)票、清單、經濟合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗收單）辦理報銷手續(xù)，手續(xù)不全的不得報銷。

第二十條  低值易耗品應當建立臺賬進行管理，且采購人不得為實物管理人。部門領用時應當辦理領用簽字手續(xù)，實物管理員憑領用簽字手續(xù)做減庫登記。

第二十一條 各部室的部長為領用人，負責本部門低值易耗品的管理工作。

第二十二條 實物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品，實物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品

第七章 費用報銷管理及流程

第二十三條  費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層把關。公司員工費用報銷由財務部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行審查并進行審核批準。  

第二十四條  公司費用報銷規(guī)定    

(一)公司一切費用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經財務主管批準。  

(二)報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  

(三)報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待審核批準后,方可報銷。  

(四)報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據(jù)，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當事人自行負責。  

(五)費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。  

(六)報銷當事人在填寫“費用單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。  

第二十五條  費用報銷流程

(一)公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→部門負責人確認簽字→出納進行初次審查→財務部長審核簽字→分管領導批準簽字→出納進行二次審查。  

(二)報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務部門，出納應重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后，交于財務部長批準簽字 。

(三)財務部長應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。  

(四)審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。

第八章 會計檔案管理

第二十六條  會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

第二十七條  會計檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他會計核算資料等四個部分。

1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證;

2、會計賬簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿;

3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告;

4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及有關的電子數(shù)據(jù)和相應軟件資料。

第二十八條  會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類，保管期限從會計年度終了后的第一天算起;

第二十九條  會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;

第三十條  外部借閱會計檔案時，經會計主管人員和公司領導批準后，方可借閱

第三十一條  會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容)，經公司總經理審批簽署意見，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。